老师D选项哪里错了啊_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-11-27 14:35:1756次浏览

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讲的有点懵了，公允价值变动不是不计入递延所得税吗？你好同学！这里需要理清两点，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权类金融资产公允价值变动要确认递延所得税，对应的所得税影响不计入所得税费用，而是计入其他综合收益，本题中账面价值 1575 万元、计税基础 1500 万元，形成 75 万元应纳税暂时性差异，税法不认可持有期间浮盈，未来处置时 75 万元差价才需计税，因此当期要计提递延所得税负债，只是递延所得税不影响当期损益，和交易性金融资产公允价值变动对应的递延所得税计入所得税费用存在本质区别，并不是公允价值变动不计递延所得税，只是递延所得税的归属科目不同。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-04 13:47 22次浏览老师您好，请问这里的b选项为什么是租赁范围的缩小？租赁期限不是延长了吗？ B错不是范围缩小，而是单独租赁判定硬性条件只有两条：必须扩大租赁范围+对价匹配，仅单纯延长租期，没有新增租赁资产使用权，永远不能划分为单独租赁。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-07-04 13:46 23次浏览老师，您好，对于债务人来说行使抵消权要好，对于债权人来说，不行使抵消权要好，是吧，因为对于债务人来讲，行使抵消权之后，对剩余的×20%，付的少，不行使抵消权的话，需要对整体100*20%，付的多不是的，这个债权人行使抵销权可以获得20*20%=4，也就是最后他只损失了20-4=16万元，如果他不行使是抵消权，先要付80，只能拿回100*20%=20，损失了60万，这个权利只能由债权人主动申请，因为作为债务人主动提出会损害其他债权人利益，所以只能有债权人自己申请。专业指导-小暖老师 2026-07-04 13:46 38次浏览解析太简略了，详细一点选项A（错误）：乙公司属于投资性主体（类似风投、基金类主体），准则明确规定：投资性主体持有的对联营、合营企业投资，哪怕持股形成重大影响，也可以直接分类为公允价值计量的金融资产，不采用权益法核算。因此乙公司对戊公司30%联营股权，采用公允价值计量，A错误。选项B（错误）：甲公司是母公司，能够控制乙公司，在甲公司个别财务报表中，对子公司长期股权投资统一采用成本法核算。公允价值计量的处理方式只会出现在投资性主体自身的报表里，不会出现在非投资性母公司的个别报表，B错误。选项C（错误）：题目说明丙公司专门为乙公司的投资活动提供相关服务，按照投资性主体核算要求，乙公司个别报表中将丙公司确认为长期股权投资，后续使用成本法核算，并非公允价值计量，C错误。选项D（正确）：丁公司被乙公司控制，但丁公司不为乙公司投资活动提供任何服务，属于纯投资载体。乙公司作为投资性主体，对这类控制下但不提供服务的主体，不在个别报表确认为长投，而是以公允价值计量，因此D表述正确。专业指导-燕子老师 2026-07-04 13:45 20次浏览为什么不能选B？B有什么关键表述吗同学，你好！模块型：标准化模块、供应商实力强、平等合作、管控弱。俘获型：一方手握核心技术/品牌，另一方只能按甲方全套要求代工、被甲方管控锁定。本题“按甲方图纸与标准全盘代工”就是俘获型最典型出题套路。专业指导-小麦老师 2026-07-04 13:45 17次浏览老师，选项d需要满三年吗中止执行不需要满三年；纳税人交税确实困难暂无缴纳能力，海关就可以中止强制执行；中止满三年仍无法追缴，才会终止执行，三年是终止执行的时间门槛，不是中止的前提，所以D选项表述正确。希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-07-03 12:03 12次浏览

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精华老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了同学，D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”，对于该股息所得符合条件的可享受免税，但这里不能说不算入应纳税所得额。专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 181次浏览精华一揽子交易这里会计分录是这样写吗？不需要考虑成本法转权益法借：银行存款 3000 其他综合收益 600 贷：长期股权投资 3600（6300*(40%/70%)）借：银行存款 4000 贷：长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的，不需要考虑成本法转为权益法，最终交易完成前控制权是没有转移的，中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益，最终交易完成以后转为投资收益专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 928次浏览精华公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗？因为他原来算商誉是用2500×60%=1500，再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉那为什么要用2600+500呢商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗？商誉是购买日一次性确认的，后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减；减值测试时需将全部商誉（含少数股东部分）与可辨认净资产账面价值相加，再和可收回金额比较，先冲减商誉。专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 375次浏览精华为什么投资收益是2000要先减1000呀？怎么理解乙公司自己账上的净利润2000万，是按存货账面价值结转成本算出来的；但在甲公司（投资方）的权益法核算里，要按公允价值来确认成本：这批存货出售时，应结转的成本比乙公司账上多了1000万（公允价值 - 账面价值），所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万甲公司持股 24%，所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 326次浏览精华这个发行费用的扣除没有看懂同学，如果有发行费用的话实际收到的钱就少了，f是发行费率，P0*（1-f）是扣除发行费用后实际拿到手的钱。专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 65次浏览精华老师您好，麻烦老师把这个题的分录写一下，谢谢老师！同学你好。借：固定资产清理1500 累计折旧500 贷：固定资产2000 借：长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷：固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 393次浏览

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