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发布于2024-11-27 14:35:1275次浏览
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房产税从租计征的税率什么时候用12%什么时候用4% 房产税从租计征时,只有 “住房出租给个人 / 规模化租赁企业” 才适用4%;其余出租一般12%。 专业指导-小暖老师 2026-05-29 13:51 19次浏览 老师,这个盈余公积在年末不是要转入利润分配,未分配利润吗?那这个在用盈余公积补亏的时候,为什么盈余公积还有贷方余额? 企业挣了钱,按国家规定,必须按净利润10%提取盈余公积,提取后,盈余公积余额在贷方。 是从未分配利润转入盈余公积,不是把盈余公积转入未分配利润。 补亏时,把盈余公积的贷方余额转入利润分配的贷方。 专业指导-小蜗牛老师 2026-05-29 13:51 15次浏览 这个转股价格不低于两个均价,为啥是不能向上修正,不是大于等于吗 这个修正是指该债券已经发行之后,再修正转股价时不可以向上修正,该条规定的目的是保护持票人的利益。如果出现股价持续低迷,持票人就可能不会债转股,这时候企业通过降低转股价格,促使持票人转股,但如果股票价格快速增长,发行人觉得不合适想通过提高转股价减少损失的,是不允许的,只能承担这个风险,不能损害持票人利益。 专业指导-小暖老师 2026-05-29 13:51 17次浏览 这道题那句话能说明售价990包含了担保费100 你好同学! 能直接说明 “售价 990 万元包含了担保费 100 万元” 的关键表述是:“转移日,该笔贷款(包括担保)的公允价值为 1000 万元,其中,担保的公允价值为 100 万元(即甲银行收取保费 100 万元)。” 题目中明确 “售价为 990 万元”,而甲银行同时为贷款提供担保并收取保费(担保费),因此这 990 万元是转让贷款 + 提供担保服务的组合对价 如收到老师回复后仍有不清楚的地方,欢迎同学随时追问~! 专业指导-穆易老师 2026-05-29 13:51 23次浏览 租赁开始日是十一月,折旧是十二月开始还是十一月?这个和固定资产的提尾不提头一样吗? 请同学查看讲义的核心规定: 承租人应当参照固定资产准则有关折旧规定,自租赁期开始日起对使用权资产计提折旧。使用权资产通常应自租赁期开始的当月计提折旧;当月计提确有困难的,为便于实务操作,企业也可以选择自租赁期开始的下月计提折旧,但应对同类使用权资产采取相同的折旧政策。   现在回到题目业务: 甲公司11月1日租入商铺,租赁期开始日为11月1日,且不存在“当月计提确有困难”的特殊情况。 1. 使用权资产的折旧,和固定资产不同,不是必须“当月增加下月提”,准则明确了“通常应自租赁期开始的当月计提折旧”,11月1日开始租赁,11月就可以计提折旧,实务中企业也可以选从12月开始提,但不管选哪种,折旧都是从租赁期开始日起就可以开始的,和商铺是否达到预定可使用状态无关。 2. 装修期间,只是商铺还没达到预定可使用状态,不影响使用权资产本身的折旧计提,因为使用权资产的折旧是基于租赁期,而不是资产本身的可使用状态。 所以,只有D选项的会计处理是正确的。 如果同学还有什么不懂的,欢迎同学随时追问哟 专业指导-燕子老师 2026-05-29 13:50 20次浏览 请问老师,第5小问,这题,虽然没有签书面合同,但是不是约定了期限了吗?我记得苏苏老师讲过 租赁期限六个月以上的,应当采用书面形式。当事人未采用书面形式,无法确定租赁期限的,视为不定期租赁 。 有书面:按书面写的固定期限走定期租赁; 无书面:关键看能不能确定租期 能拿出证据确认约定好固定到期日=定期租赁; 没法证明、双方对期限各执一词=不定期租赁。 这道题里:双方没有签订书面租赁合同,题目里也没有给出微信、聊天记录、录音等任何客观证据,去佐证当初口头约定了固定租期;属于“无法确定租赁期限”的情形,因此直接认定为不定期租赁。 专业指导-清河老师 2026-05-29 13:50 24次浏览
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精华 老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了 同学,D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”,对于该股息所得符合条件的可享受免税,但这里不能说不算入应纳税所得额。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 125次浏览 精华 一揽子交易这里会计分录是这样写吗?不需要考虑成本法转权益法 借:银行存款 3000 其他综合收益 600 贷:长期股权投资 3600(6300*(40%/70%)) 借:银行存款 4000 贷:长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的,不需要考虑成本法转为权益法,最终交易完成前控制权是没有转移的,中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益,最终交易完成以后转为投资收益 专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 635次浏览 精华 公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗?因为他原来算商誉是用2500×60%=1500,再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉 那为什么要用2600+500呢 商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗? 商誉是购买日一次性确认的,后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减;减值测试时需将全部商誉(含少数股东部分) 与可辨认净资产账面价值相加,再和可收回金额比较,先冲减商誉。 专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 259次浏览 精华 为什么投资收益是2000要先减1000呀?怎么理解 乙公司自己账上的净利润2000万,是按存货账面价值结转成本算出来的; 但在甲公司(投资方)的权益法核算里,要按公允价值来确认成本: 这批存货出售时,应结转的成本比乙公司账上多了1000万(公允价值 - 账面价值), 所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万 甲公司持股 24%,所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元 希望能够帮助到您呢,祝考试顺利通过! 专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 231次浏览 精华 这个发行费用的扣除没有看懂 同学,如果有发行费用的话实际收到的钱就少了,f是发行费率,P0*(1-f)是扣除发行费用后实际拿到手的钱。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 49次浏览 精华 老师您好,麻烦老师把这个题的分录写一下,谢谢老师! 同学你好。 借:固定资产清理1500 累计折旧500 贷:固定资产2000 借:长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷:固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 276次浏览

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