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发布于2024-11-27 13:48:4761次浏览
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老师讲一下第二题bc 选项B： 测试应收账款的高估，选择已记录的应收账款作为测试对象，符合审计目标，这个说法是正确的。具体如下： 1️⃣审计目标：测试应收账款的高估（也就是账面记录的应收账款金额比实际应该有的多）。 2️⃣测试对象：选择已记录的应收账款作为测试对象。 3️⃣逻辑关系：如果要检查是否高估，就需要针对已经记在账上的应收账款去核实——比如检查对应的销售合同、发货单、收款记录等，确认这些记录是否真实、金额是否准确。如果不选已记录的，反而去查未记录的，就和“高估”的目标不相关了。 专业指导-燕子老师 2026-02-09 11:42 21次浏览 这里刘老师说，非居民个人没有综合所得的概念，只能在分类所得或经营所得这里扣，那如果非居民个人就是在中国一年工作小于183天呢,这不就是非居民吗，他如果公益性捐赠，他没有分类所得和经营所得啊，那怎么计算他的公益性捐赠的扣除限额，怎么做税前扣除呢 同学你好，非居民个人没有综合所得，但是会有应税所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，经营所得），非居民个人按月、按次计税，所以有符合条件的捐赠时，捐赠扣除按月/按次算限额，当月扣，不结转年度（未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额30%的部分，可以扣除）。 如果非居民个人没有其他所得，只有工资薪金所得和捐赠时，①非居民个人工资薪金应纳税所得额 = 当月工资收入 - 5000元/月费用减除 （非居民无专项扣除、专项附加扣除，只扣5000/月），②扣除限额 = 当月应纳税所得额 × 30%，③可税前扣除捐赠额 = 实际捐赠额 和 限额 取小值，实际捐赠 ≤ 限额：全额扣；实际捐赠 > 限额：只能扣限额，超出部分不能结转、不能在其他月份扣、不能退，直接不能扣（没有其他所得时） 专业指导-小花老师 2026-02-09 11:41 21次浏览 请问票面 计息期 有效票面 报价 几个利率是什么关系？以及，有效年利率是一个大概念么，例如包括了有效票面 有效折现等等？是不是有效利率只能和有效利率进行对比？ 一、几个利率的关系 1. 票面利率（报价利率）： 是债券上标明的名义年利率，也叫报价利率。 它不考虑复利，比如题目中的10%就是票面利率。 2. 计息期利率： 是票面利率除以一年的付息次数。 例如，半年付息一次时，计息期利率 = 10% / 2 = 5%。 3. 有效票面利率： 是把计息期利率按复利计算出的实际年利率。 公式：有效票面利率 = (1 + 计息期利率)^年付息次数 - 1 例子：(1 + 5%)^2 - 1 = 10.25% 专业指导-燕子老师 2026-02-09 11:41 18次浏览 股份60%稀释到40%，净利润和综合收益都少了20%这部分不计算在价差里吗 同学你好，60%下降到40%，个别报表由成本法转为权益法，在计算价差时，还属于成本法，成本法个别报表核算时净利润和综合收益不影响长期股权投资的账面价值，因此计算价差时不考虑这个。但是计算之后，由成本法转为权益法，需要进行追溯调整。 专业指导-小花老师 2026-02-09 11:41 23次浏览 行不了权还保留费用有什么意义？ 费用确认的本质是“付服务对价”： 股份支付费用是企业为了获取管理层的服务付的报酬，本题管理层实打实满3年服务，企业已经享受到这3年的服务价值，自然要确认费用； 股价这个市场条件没达标，只影响“期权能不能行权”，不影响“管理层已经提供服务、企业该付报酬”的事实，所以费用不能冲； 希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-02-09 11:41 23次浏览 老师您好，例题3中，土地使用权账面余额为12000，累计摊销1200，为什么不能直接在贷方记录无形资产10800呢？ 因为入账科目是分为无形资产原值和摊销两个科目记账，最终处置时也要分别把两个科目的金额结转平才行 专业指导-大海老师 2026-02-09 11:41 24次浏览
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精华 老师不是特别明白，那错了 选项A的错误在于它的表述太绝对了； 我们可以把被审计单位需要遵守的法律法规分成两类： 1、第一类： 是那些直接影响财务报表金额和披露的法律法规，比如税法、环保法中关于罚款的规定； 对于这类法规，注册会计师确实有责任主动去识别； ​ 2、 第二类：是那些通常不直接影响财务报表金额，但可能导致罚款、诉讼等间接影响的法律法规，比如经营许可、反垄断法； 对于这类法规，注册会计师没有责任主动去识别，只有在发现有迹象表明可能存在违反行为时，才需要采取进一步行动； 所以，选项A说“有责任实施特定的审计程序，以识别和应对可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为”，就把注册会计师的责任范围扩大了，没有区分这两类情况，因此是错误的； 希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-02-08 13:57 24次浏览 精华 未决诉讼，实际支付的时候比计提的预计负债少60，高老师写的第②步分录，有点不理解 差额继续确认预计负债吗？是不是应该冲减营业外支出啊？ 同学说的“差额冲减营业外支出”完全正确！ 老师说“贷方冲预计负债60”，这句话的核心意思是： 之前计提的预计负债是1020万 ​现在实际只付了960万 ​所以多提了60万，需要把这60万的预计负债冲掉 这个只是他在写板书时，用了一个“反向冲减”的临时写法，而不是会计准则要求的规范分录； 按同学的理解分录如下： 借：预计负债 1020 贷：银行存款 960 营业外支出 60 希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-02-08 03:43 21次浏览 精华 红线这句话没想明白。 发行金融负债筹集资金，有初始直接费用应该导致收到的钱少了而已，为什么会写“负债减少”？ 因为交易费用会从你发行债券收到的钱里直接扣掉，所以你实际到手的钱少了，账面上确认的负债账面价值也就跟着减少了； 打个比方： 你发行1000万的债券，花了50万中介费； 你实际只拿到950万，账上的负债自然就是按950万算，而不是1000万，这就是“负债减少”的意思； 希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-02-08 16:21 17次浏览 精华 老师您好，请问这道题加上境外所得是111.8万元，按照七级累进表，应该是最后一档，为什么这里用的还是35%的税率和速算扣除数呀？ 同学你好，这道题适用个人经营所得税率表。七级累进表”（3%到45%）是综合所得（工资薪金、劳务报酬等）的税率表。而经营所得（包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业的个人投资者）适用的是五级超额累进税率表，最高档税率为35%，对应的速算扣除数为6.55万元。 专业指导-小新老师 2026-02-08 14:11 28次浏览 精华 老师，计算我算出的税后资本成本是8.3%（图2上面是我的计算过程，下面是课上讲的答案），考试的时候怎么选？ 这种情况确实没法选择，使用内插法计算本身就存在小数差，这个是咱们控制不了的。但是我们可以控制“选值”，选择离目标值越大则计算的差异就越大，选择离目标值越小则计算的差异就越小。 当同学使用2%计算出一个大概结果之后，需要选择一个离结果更近的值来替换掉2%哈。这也正好为结果进行验证，是检查的过程，不浪费时间的。 专业指导-梦静老师 2026-02-05 20:27 28次浏览 精华 这里是不是还少了内部交易的抵消分录，借资产处置损益贷固定资产 同学是说用固定资产取得15%股权的这个是不； 这个不用哟，咱可以看一下这个交易的对手方哟，咱是用固定资产和少数股东交易的哟，资产最后是给了少数股东哟，不属于母子公司的内部交易哟，所以不是内部交易不用抵消哟 专业指导-奇奇老师 2026-02-05 17:15 35次浏览

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这道例题的5*（）……+100*（）=104是怎么列出来的 老师你好，图三里面，28年年末减少的当前产品垫支的营运资本－580.8怎么理解？不知道为何是负数 题目说是每份看跌期权可以卖出，后面又说多头买入，题目没看懂晕了，麻烦老师详细解答 老师，请问C选项会计分录是这样的吗？ 借：持有待售资产——固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 等真正卖的时候 借：银行存款/应收账款 贷：持有待售资产——固定资产 资产处置收益 还有，请问这里需要出现固定资产清理这个科目吗？考虑印花税、增值税等怎么写会计分录？ 老师，举例的这个，分录第一个咋写 序号1部分，长期股权投资初始成本=500+200-400=4800万，为何会计分录中，又把应收股利400在列入，这样不是重复了吗？
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