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发布于2024-11-27 14:02:1376次浏览
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老师，2016.12.31公允价值变动损益借方增加20000，当年结转冲减利润20000；2017.6.30到期还本，转出交易性金融负债-公允价值变动20000，投资收益贷方增加20000，投资收益年末结转增加利润20000。整个交易下来，公允价值变动对利润没有实质影响吗？前面冲减，后面又加回来 是的，你观察得很准确。在这个业务中，公允价值变动损益对利润的“实质影响为零”，因为它是“暂时性”的价值波动，最终在金融负债到期处置时，通过“投资收益”进行了“回冲”，整体不影响利润的净额。 专业指导-燕子老师 2025-09-19 11:30 26次浏览 计入合同资产的利息收入不算资本化嘛 同学，计入合同资产的利息收入不算资本化，而是费用化了，注意计入财务费用、利息收入科目了，属于损益类科目，所以不算资本化。 专业指导-小燚老师 2025-09-19 11:29 19次浏览 考试时候也要写这么多文字吗 比如我只能写出分录 但是分析的文字我实在不太会写 会扣很多分吗 你好同学！ 考试中通常不用写这么详细，此处是为了给同学讲解明白所以写的比较细致。 考试中大部分题目是不涉及到较多字数多的分析，部分涉及到分析的也是简要描述，同学只要回到几个关键要点就可以得分 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-19 11:28 20次浏览 停工期间不是不折旧吗 同学，注意2*22年1月1日至5月31日没有停工，需要正常计提折旧5个月。 专业指导-小燚老师 2025-09-19 11:27 18次浏览 老师，这个d选项我没听懂 同学你好，分5期付款购买无形资产，本利和合计支付2000万，五年期利率5%的年金现值系数（可以理解本金与每年付款额的比值）是4.3295. 则分期分款得到本金相当于=400*4.3295=1731.8，此时相当于贷款1731.8购买无形资产 贷款利率5%，则第一年利息=1731.8*0.05=86.59，欠款本利和=1731.8+86.59=1818.39，还款400后，尚欠1818.39-400=1418.39。 第二年利息=1418.39*0.05=70.92，还款400后剩余欠款=1418.39+70.92-400=1089.31， 2022年12月31日长期应付款列报的金额是超过一年之后需要偿还的金额，则也就是2023年12.31日以后要偿还的金额，该金额为1089.31. 专业指导-汤汤老师 2025-09-19 11:27 11次浏览 上面分录内容提到了车船税，用的是应交税费。下面文字部分，又说税金及附加科目核算车船税，懵啦 1. “应交税费 - 应交车船税”：核算“需缴纳但未缴纳”的车船税 当企业确认当期应缴纳的车船税时，会先通过“应交税费”这个负债类科目记录应缴未缴的金额，体现企业的纳税义务。此时的会计分录是： 借：税金及附加 贷：应交税费 - 应交车船税 2. “税金及附加”：核算“车船税的费用归属” 车船税是企业经营活动中发生的税费，需计入当期损益（费用），而“税金及附加”就是专门核算这类经营相关税费的损益类科目。上述分录中，借方的“税金及附加”正是确定车船税的费用归属，最终影响当期利润。 简单来说： 先通过 “税金及附加”确认费用（回答“这部分税钱算哪个费用”）； 再通过 “应交税费”记录负债（回答“这部分税钱还没交，记为欠缴的钱”）； 实际缴纳时，再冲减负债：借：应交税费 - 应交车船税 贷：银行存款。 专业指导-燕子老师 2025-09-19 11:26 22次浏览
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精华 为什么资料三没有写应交税费那个？ 同学你好，当原材料用于建造生产用厂房（属于固定资产，且用于生产经营）时，其对应的增值税进项税额可以抵扣，不需要转出。只有当原材料用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等情形时，才需要转出进项税额。 在资料（3）中，领用B材料建造生产用厂房，属于生产经营相关的固定资产构建，因此增值税进项税额7.80万元无需处理（可正常抵扣），只需将原材料的成本转入“在建工程”即可，所以会计分录中不涉及“应交税费——应交增值税”的转出处理。 专业指导-岚妮老师 2025-09-16 08:48 36次浏览 精华 为什么盘亏不需要写应交税费？ 同学您好：因自然灾害等不可抗力因素导致的存货盘亏，其对应的增值税进项税额不需要转出哦～只有因管理不善导致的存货盘亏，才需要将进项税额转出。 专业指导-韩韩老师 2025-09-16 08:58 34次浏览 精华 老师为什么d选项只不过是调换了一下c的两个部分就不适用收入准则了呢，cd不是都属于非货币性资产交换吗 收入准则适用于企业向客户转让商品或服务以获取对价的交易，核心是“日常经营活动中，转让存货（商品）等形成的收入”； 选项C： 企业以存货换取客户的固定资产： 存货是企业用于“日常销售”的资产，用存货去换资产，本质上是“转让商品（存货）给客户，以固定资产作为对价”， 符合收入准则中“转让商品获取对价”的逻辑，所以适用收入准则； D选项， 企业以固定资产换取客户的存货： 固定资产是企业“自用”的长期资产，不是用于日常销售的商品； 这种交易属于“非货币性资产之间的交换”，目的通常是资产置换，而非“日常经营中转让商品获取收入”，所以适用非货币性资产交换准则，不适用收入准则； CD选项确实都属于非货币性资产交换，但是，适用的准则却不同； C选项适用于收入准则； D选项适用于非货币性资产交换准则； 属于非货币性资产交换，与适用不同准则，本身就是两回事，不矛盾的，并不是说属于非货币性资产交换，就一定属于适用于非货币性资产交换准则，这里要注意一下； 希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2025-09-15 16:15 25次浏览 精华 有哪些科目影响营业利润？ 营业利润=营业收入(主营业务收入，其他业务收入)-营业成本(主营业务成本和其他业务成本)-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益(-投资损失)。 专业指导-娜娜老师 2025-09-15 14:24 30次浏览 精华 为什么计算2024年度实际应缴纳的企业所得税时要扣除2023年度多缴纳的15万元？有点不明白 根据企业所得税规定，企业发生的实际资产损失（如本题中的60万元资产损失），准予追补至该项损失发生年度（2023年）扣除，但追补期限不得超过5年； 追补扣除后，发生年度（2023年）的应纳税所得额会调整，多缴纳的税款可以在追补年度（2024年）的应纳税额中抵扣； 也就是说，2023年的资产损失追补扣除后，当年多交的15万元税款，法律允许在2024年的应纳税额中抵扣，所以计算2024年实际纳税时要扣除这15万元； 希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2025-09-15 10:33 21次浏览 精华 264题的4小题，他11.8号行权，到12.25出售，持有已经超过1月了。为什么没有减按50%征收，选B呢？ 持有超过一个月减半征收的规定是针对股息哟，而不是对出售股票的收入哟 专业指导-奇奇老师 2025-09-10 17:17 27次浏览

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根据第一张图，为什么d选项不选 老师，这个地方说了包括确定认定层次的一个或多个重要性水平，为什么超哥还讲到并且标注有0个呢 老师您好，这里是25年的注会会计科的讲义，我想问的是看跌期权举例，丙公司为什么是以每份5美元的期权费买入而不是卖出呢？请问是讲义有错吗？ 老师，我不太理解，为什么个表是法律主体，合表是会计主体概念呢？ 老师你好，为啥这里净经营资产周转率也会不变呢？ ABC这三个回收企业怎么知道这个自然人月销售额超过10万的？还要定期跟自然人核实数据吗？
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