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发布于2024-11-26 11:22:2965次浏览
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月末应交税费-预交增值税转到应交税费-未交增值税，怎么感觉会影响科目金额减少呢，已经预交了又转未交？以后还要再交？ 你好同学！ 月末将 “应交税费 —— 预交增值税” 结转至 “应交税费 —— 未交增值税”，并不会重复交税，本质是把提前预缴的税款归集到统一的 “未交增值税” 科目中用于税款抵减 “预交增值税” 的借方余额是企业提前缴纳给税务机关的税款，属于企业已垫付的税金，结转时借记 “应交税费 —— 未交增值税”、贷记 “应交税费 —— 预交增值税”，一方面结清了 “预交增值税” 科目余额，另一方面让 “未交增值税” 出现借方发生额，这代表企业已经预缴的税额，会直接抵减 “未交增值税” 的贷方应交税额，比如期末你计算出应交未交增值税是贷方 100 万元，此前已预缴 30 万元，结转后未交增值税借方增加 30 万元，借贷相抵后贷方余额 70 万元就是最终实际需要补缴的税款，预缴的 30 万已经算作已缴税金，不会再要求重复缴纳 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-10-09 15:39 14次浏览 老师，如果可持续信息鉴证范围变窄，之前取得鉴证证据是不是很可能用不上（无效）？ 不是直接无效。 业务约定条款变更（范围变窄），变更前获取的证据，只要和变更后剩余的鉴证对象相关，就仍然有效； 如果证据对应的是被砍掉、不再属于本次鉴证范围的内容，这部分证据就用不上； 希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-10-09 15:39 18次浏览 为什么这里年租金20万不能抵税呢？租赁结束所有权仍归出租人所有，不属于抵押借款，为啥不抵税？ 同学你好，财管租赁决策，执行企业所得税的租赁分类规则，和到期所有权归谁没有必然关系。 本题租赁不可撤销，租赁期4年等于设备全部使用年限，占比超过75%，税法直接认定为融资租赁。 税法规定：对于融资租赁而言，租金不能直接作为费用税前扣除；要确认租赁资产计税基础，通过计提折旧来抵税。 本题计税基础=全部租金总额=20×4=80万元，按税法规定计提折旧，每年折旧80×（1-5%）/5=15.2万，每年折旧抵税15.2×0.25=3.8万，所以这里是用折旧抵税替代了租金抵税。 希望我的回答能够帮助到你～备考加油！ 专业指导-小辰老师 2026-10-09 15:39 25次浏览 日常修理支出是否就是日常维修，照提折旧；连续超三个月停工、暂停资本化是否就是大修理支出（不符合固定资产确认条件的部分），不提折旧。请老师解答这两个问题后再讲解一下二者的账务处理、会计分录 一、日常修理支出就是日常维修，固定资产正常照提折旧，这个理解正确。 二、连续停工超3个月暂停资本化，和大修理折旧无关。 暂停资本化是针对在建工程的借款利息的规则，这属于后续借款费用章节的内容，只与计算借款费用资本化有关，与固定资产折旧无关 三、日常修理（费用化，维持原有功能） 设备仍然在固定资产科目，照常计提折旧，修理支出计入当期损益。 借：制造费用/管理费用/销售费用 贷：银行存款/原材料等 折旧照常做： 借：制造费用/管理费用/销售费用 贷：累计折旧 四、大修理分两种情况 ①大修理只维修、不改良，不满足资本化条件 资产依旧是固定资产，照常计提折旧，修理支出费用化，会计处理同上。 ② 大修理属于改良升级，满足资本化条件 账面价值转入在建工程，转在建工程后停止计提折旧。 1、转入在建工程 借：在建工程 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 2、发生改良支出 借：在建工程 贷：银行存款、原材料等 3、修理改良完成转回固定资产 借：固定资产 贷：在建工程 转回固定资产后，按新账面价值、剩余使用年限重新计提折旧。 专业指导-小辰老师 2026-10-09 14:30 29次浏览 这个提示数量多，价格低通常认定为存货，实质上这个还是固定资产吧，只是化简处理，存货真正的定义是出售为目的，这个按照定义区分的话还是固定资产，只是在资产负债表的时候放在存货项目 是的，同学的理解非常到位，祝同学学习愉快～逢考必过！ 专业指导-麦兜老师 2026-10-09 14:30 52次浏览 你好，老师，请问24年实现其他综合收益了，为什么不先冲备查簿？ 这里实现的其他综合收益，有用来冲减备查簿中登记的亏损， 只不过，需要是分步体现的， 第一步先确认长投-其他综合收益15， 此时，长投账面价值为15； 再冲减备查簿超额亏损，也就是恢复入账亏损，这里只能以15为限额，所以恢复亏损的分录为： 借：投资收益15 贷：长投-损益调整15 也就是说，冲减备查簿超额亏损只能以损益调整来体现； 希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-10-09 14:29 22次浏览
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精华 老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分 同学，早上好呀！ 以老师说的为准哈，可以只到第一个层级哦，参考答案是完整示范版的，其目的是方便学员识别材料细节哈。 深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！ 专业指导-红红老师 2026-07-21 09:57 118次浏览 精华 老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！ 同学，早上好呀！ C选项，甲把自己的份额卖给外人戊，丙、乙、丁都是原来一起的共有人，法律规定：同等条件下，原来共人有优先买的资格。丙现在同等价格要买，法院肯定支持丙先买，所以C这句话是对的，不选。 D选项，甲不卖给外人，直接卖给共有人乙，相当于内部转手。优先购买权只限制卖给外面的人，内部互相买卖，剩下的丙、丁没有优先购买的权利，所以D这句话是错的，要选哈。 深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！ 专业指导-红红老师 2026-07-21 08:27 99次浏览 精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀 首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币 题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币 投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币 然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币） 间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币 题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币 反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币 投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币 然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币 同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。 专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 65次浏览 精华 通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者 适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。 企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者 适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。 再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者 专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 41次浏览 精华 奇兵2战略里面第二章 战略联盟写的内容 是不是错的？和上面视频不一样 同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度 第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分 研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。 ​ 第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分 股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。 两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握 专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 46次浏览 精华 老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧 同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。 希望我的回答能够帮助到你～备考加油！ 专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 32次浏览

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第四问，为啥这么写啊 这个更正分录为啥这么写啊 主观题和客观题是什么意思 老师，就是企业所得税那里讲到说为投资者或者职工买的补充养老保险，补充医疗保险，这种就可以在工资薪金5%限额扣除，但是它也是属于商业保险费的一种哦。那如果题目中说为员工支付的商业保险费，那可不可以扣呢？ 还有老师说要为全体员工支付的。补充养老保险才是可以扣的，如果是为部分高管支付的不能扣，那是不是意思就是说如果是为全体员工支付的商业保险费也就可以扣了这意思呢？因为这2点感觉有点混淆，就是说它是属于是包含与被包含的关系，它商业保险费是包含养补充养老保险在里面的 50题当月公司应缴纳的增值税回收二手车1,600,000万不考虑吗？ 22.2，他就说实际利息收入，没说收到银行存款的分录，也要写吗，题目上好像看不出来哇
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