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发布于2024-11-26 11:21:28111次浏览
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那b每月摊销的为啥不能低成本？ 你好同学！ 因为题目明确采用总额法核算与在建工程相关的财政专项补贴，收到补助时计入递延收益，待资产达到可使用状态后分期摊销计入其他收益，整个账务处理全程不涉及在建工程、固定资产科目，不会调整资产建造原值，仅分期确认当期损益，只有净额法下政府补助才会直接冲减在建工程成本，因此总额法下每月摊销补助不会降低在建工程项目成本。 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-01 14:47 20次浏览 为什么这个五万不影响利润总额 这里问的是债务重组计划影响利润的金额，而这个5万运输费属于日常经营对利润的影响，所以不计入。 专业指导-小暖老师 2026-07-01 14:47 22次浏览 债权的公允价值210，含税吗？如何判断是否含有增值税？ 债权是售出行为发生的，在售出时要收取的是价税合计金额，而对方没有支付，那形成的债权当然也是价税合计金额哦 专业指导-梦静老师 2026-07-01 14:46 31次浏览 为什么购进的交易性金融资产不用交税，没有进项税额？ 你好同学！ 交易性金融资产通常为股票、债券等金融商品，购进环节没有进项税额主要是因为，增值税进项税额是企业购进应税货物、劳务、服务等项目时支付或负担的可抵扣增值税额，而购买金融商品属于资本性投资行为，虽对应卖方的金融商品转让应税行为，但按我国营改增政策规定，金融商品转让实行差额计税，以卖出价扣除买入价的余额为销售额计征增值税，且转让方不得开具增值税专用发票，购买方无法取得合法的增值税扣税凭证 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-01 14:46 14次浏览 你好老师，针对于资料三，我直接记忆：老项目简易计税的，可以抵扣购置款。能够应付考试吗？我问了豆包他说小规模纳税人不管什么时候买的，哪怕是2016年4月30日之后的，都可以抵减之前的购置款吗？ 不建议这样记忆，关于建筑项目的增值税建议分不同情况系统记忆： 1）一般纳税人转让不动产 外购老不动产（2016.4.30前）→简易5%，差额扣购置价（本题情形） ​自建老不动产（2016.4.30前）→简易5%，全额，不扣成本 ​2016.4.30后取得（无论外购/自建）→一般计税9%，全额，不扣原价 2）小规模纳税人转让不动产 外购不动产（不分取得时间）→简易5%，差额扣购置价 ​自建不动产（不分建造时间）→简易5%，全额计税 专业指导-清河老师 2026-07-01 14:46 16次浏览 没懂，例题不是25年全年的利润吗，怎么说没到年末？ 为什么不恢复1万的利润 为什么恢复：因为第一笔抵销分录把子公司历史利润冲没了，为了体现“自始至终是一家人”，必须恢复以前年度的留存收益。 为什么是“年初”：因为合并发生在2025年，恢复的是2025年之前子公司已经赚到的利润（即年初留存收益）。 如果冲完就不管了，合并报表里就只剩下母公司自己的留存收益。但同一控制下合并会计准则要求：视同丙公司从最开始就是A集团的一部分。 既然丙公司以前年度赚的钱（留存收益）也属于集团的“历史积累”，就必须把它们“恢复”回来。 专业指导-大海老师 2026-07-01 14:46 22次浏览
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精华 老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了 同学，D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”，对于该股息所得符合条件的可享受免税，但这里不能说不算入应纳税所得额。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 176次浏览 精华 一揽子交易这里会计分录是这样写吗？不需要考虑成本法转权益法 借：银行存款 3000 其他综合收益 600 贷：长期股权投资 3600（6300*(40%/70%)） 借：银行存款 4000 贷：长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的，不需要考虑成本法转为权益法，最终交易完成前控制权是没有转移的，中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益，最终交易完成以后转为投资收益 专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 898次浏览 精华 公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗？因为他原来算商誉是用2500×60%=1500，再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉 那为什么要用2600+500呢 商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗？ 商誉是购买日一次性确认的，后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减；减值测试时需将全部商誉（含少数股东部分） 与可辨认净资产账面价值相加，再和可收回金额比较，先冲减商誉。 专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 365次浏览 精华 为什么投资收益是2000要先减1000呀？怎么理解 乙公司自己账上的净利润2000万，是按存货账面价值结转成本算出来的； 但在甲公司（投资方）的权益法核算里，要按公允价值来确认成本： 这批存货出售时，应结转的成本比乙公司账上多了1000万（公允价值 - 账面价值）， 所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万 甲公司持股 24%，所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元 希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 316次浏览 精华 这个发行费用的扣除没有看懂 同学，如果有发行费用的话实际收到的钱就少了，f是发行费率，P0*（1-f）是扣除发行费用后实际拿到手的钱。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 65次浏览 精华 老师您好，麻烦老师把这个题的分录写一下，谢谢老师！ 同学你好。 借：固定资产清理1500 累计折旧500 贷：固定资产2000 借：长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷：固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 387次浏览

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关于追征关税，除依法追征税款外，还应当自缴纳税款或货物放行之日起，自海关发行违反规定行为之日止加收滞纳金。 课上解释的是：因纳税人扣缴义务人违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款。海关应当自纳税人，扣缴义务人应缴纳税款之日起三年内追缴税款，并自应缴纳税款之日起至海关发现违反规定行为之日止按日加收滞纳金。 其中应缴纳税款之日，是指纳税人，扣缴义务人违反规定行为发生之日，该行为发生之日不能确定的，应当以海关发现该行为之日作为应缴纳税款之日。 如果该行为发生之日不能确定那么海关不加收滞纳金吗？关于海关追征税款少征和漏征滞纳金的起算点和截止点是？ 以及船舶吨税追征的滞纳金起始点和截止点同关税一致吗？ 恢复那块，假设不够挖，资本公积为两千，那应该就是2000*1200/4000*80%，2000*2800/4000*80% 为什么这两年递延所得税负债确认的借方，一个进其他综合收益，一个进所得税费用？ D项是不是少说了利息呀（为什么只有本金） 固定资产处置损益，固定资产原价，固定资产清理费用，固定资产处置收入，固定资产减值准备什么关系列个公式 【多选·2022】甲公司为一家上市公司，乙公司是甲公司的子公司。2×20年1月1日，甲公司向10名乙公司高管员工授予其自身股票期权，3年后未离职的每名员工可以优惠购买1万股甲公司股票。授予日，甲公司股票期权的公允价值为每份6元。2×20年7月1日起，2名员工转至甲公司任职高管人员，甲公司预计3年内没有员工离职。不考虑其他因素，下列有关股份支付会计处理的表述中，正确的有（　　）。 A.2×20年度，甲公司个别财务报表确认与股份支付相关的费用为0 B.2×20年度，乙公司个别财务报表确认与股份支付相关的费用为18万元 C.甲公司个别财务报表作为权益结算的股份支付处理 D.乙公司个别财务报表作为现金结算的股份支付处理 【答案】BC 2名员工算离职吗？能不能再用权益结算股份支付？对此有疑问，请老师给分析一下。
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