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发布于2024-11-26 11:22:0491次浏览
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你好老师，某公司计划从2026年10月开始，从代账公司把账接过来，自己公司会计做账，现在老板让核对自公司2024年成立以来所有的往来账目，比如采购对应的付款记录，发票，合同。还有员工预支备用金，费用报销的项目也核对清楚，这个会计是新来的，新接手，对以往该公司项目一点不了解，那么现在弄清楚往来账目的话从哪里下手呢？代账公司会给发明细账，科目余额表等，但是代账公司都是基于银行流水和发票来做账，不看采购合同，这样代账公司的账可能跟实际对不上，比如合同签订10000元，只支付了50%，另外50%可能不在账上体现出来，像这种情况，会计应该如何下手核对往来账目，而且工作效率高呢？因为老板要的比较急，谢谢。 建议先拿到代账全套科目余额表、明细账、凭证、银行对账单，以科目余额表往来科目期末余额为起点，分客商导出往来明细，逐户做台账，把账面余额、合同总金额、已开票、已付款、未开票、未付款分项填列，差异单独标记，优先大额往来，小金额延后核对，快速锁定账实差异。 如果同学还有不明白的地方，欢迎点击“追问”或“重新提问”进行继续沟通哦 专业指导-晶晶老师 2026-10-21 15:16 28次浏览 某公司，一般纳税人，新能源生产企业，2025年10月建账，按按商贸模式记账，2026年4月采购了大批原材料，2026年5-6月按制造业来记账，工资不再只用管理费用这个科目，增加了销售费用，制造费用，直接材料-工资，到7-9月没有采购原材料进来，会计以为以后不会再生产，又改回商贸模式，只用管理费用这个科目，因为没有原材料进来，所以也没有结转有关结转直接材料，直接人工，制造费用的分录，可是，2026年10月，有个大订单进来，又开始购买原材料，那么请问是不是从5-6月改为制造业模式记账后，就一直保持呢？现在是否需要把7-9月的账，进行反结账，改为制造业模式记账呢？ 这个不建议的哈，会计核算模式不是想切就切，企业业务实质是新能源产品生产制造，只要企业的经营范围、产能、生产设备还在，不是永久停产清算，会计核算口径应当统一保持制造业（生产企业）核算逻辑，不能因为阶段性没有原材料采购、暂时停工，就临时改成商贸模式。 7-9 月只是阶段性停工、没有投产，不等于企业从生产企业变成商贸企业，7-9 月不能随意切换成商贸账，需要把 7-9 月反结账，修正为制造业核算口径，但停工期间的制造费用处理，和正常生产月份不一样。 7-9 月停工期间（无原材料采购、无生产投产）制造业做账 停工分两种：正常季节性停工 / 计划内临时停工vs 非正常停工。 你这个属于等待订单的临时停工，属于正常停工。 1. 车间相关人员工资、车间厂房折旧、车间设备折旧、车间水电费等，仍然计入制造费用，不能全部放到管理费用； 2. 停工期间没有产品入库，制造费用不需要结转到生产成本、库存商品； 3. 期末制造费用余额处理（实务两种做法，选定一种一贯执行） 方案 1（准则优先）：正常停工的制造费用，保留在制造费用，期末转入生产成本（在产品），属于待以后生产产品承担的间接生产费用；后续恢复生产时，在后续产品成本分摊。 方案 2（部分中小企业简化，税务更容易接受）：长时间无投产预期的计划停工，正常停工制造费用期末转入管理费用。 老师比较建议方案2 后面如果无法区分购进材料是销售还是进行生产的话，可以考虑这种思路 购进全部计入原材料，直接销售的直接转入库存商品结转成本，就是相当于一个凭证里面咱们多做一笔材料转入库存商品的分录 后面有生产的时候，就正常领用材料去生产就可以的。 专业指导-贝加老师 2026-10-21 15:16 67次浏览 你好老师，企业属于新建液化气站，需要建设建筑物设备等，签订EPC总合同，1200万元，汇款分进度款，每次汇款科目是啥，收到每次汇款发票做啥科目 1. 付进度款，未收发票 借：预付账款 贷：银行存款 ​ 2. 收到进度发票 借：在建工程 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 ​ 3. 站点达到预定可使用状态 借：固定资产 贷：在建工程 专业指导-小麦老师 2026-10-21 15:15 22次浏览 成品油公司，电子税务局的库存未勾选入库加上已勾选入库有四百多吨，金额有三百多万，而外账的资产负债表库存只有八十多万，这样会是什么情况，我需要从哪里知道问题，还是账套依据的是什么依据呢 1、差异原因：成品油消费税库存台账（勾选入库）是按购进油品数量统计，账面库存按发票入账成本核算， 常见成因：油品已销售出库但未结转成本、暂估未入账、损耗/赠品未做账、税局台账与会计核算口径不一致。 2、核查起点：导出成品油模块购进、出库明细，和账套库存商品明细账逐笔核对，核对购进发票、销售出库单、结转销售成本凭证。 3、账套入账依据：外账库存以增值税发票、入库单、出库单作为会计入账、结转成本的原始凭证。 专业指导-晶晶老师 2026-10-21 15:15 22次浏览 员工中秋福利发的是本公司产品，业务模块做的其他出库单，总账模块生产的凭证是结转其他业务成本，借：其他业务成本 贷：库存商品，这样可以吗？这个应该怎么记账 自产产品发给员工，准则要求确认主营业务收入 + 计提销项税，结转主营业务成本，不是其他业务成本，也不能只做一笔结转存货的分录 举例：产品不含税售价 100 元，成本 80 元，税率 13% 1. 计提福利（按受益部门：管理 / 销售 / 生产等） 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等 113 贷：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 113 2. 实际发放（ERP 其他出库单生成这一笔） 借：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 113 贷：主营业务收入 100 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）13 3. 同步结转产品成本 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 1. 自产产品发员工，会计上要确认主营业务收入，不是其他业务收入；成本对应主营业务成本，不是其他业务成本 2. 增值税：视同销售，按同期对外售价算销项税，不是进项转出 3. 企业所得税：同样视同销售，汇算时收入、成本都要填报；同时这笔福利并入工资薪金，代扣个人所得税。 专业指导-阿宝老师 2026-10-21 15:14 30次浏览 为什么盘亏不属于资产损失？？怎么看以前发的法规现在还有没有效？ 存货盘亏是属于资产损失的。在国家税务总局政策法规库查询相应文件，搜索时可以采用高级搜索，筛选条件“文件时效”选择“全文有效”。 专业指导-小麦老师 2026-10-21 15:13 25次浏览
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精华 老师，按照新收入准则，预计账款要改用合同负债，并且合同负债要用不含税金额确认。只有租赁准则依旧用预收账款，并且预收账款是含税金额。 我看老师业务二十五、业务二十六，餐饮部，客房部确认预收都是用的预收账款，请问是酒店行业就是这样做账的吗？认为住酒店类似于租房，所以适用租赁准则？可是吃饭也要用租赁准则吗？ 还是老师为了简化教学，没有用合同负债科目呢？我很疑惑 是的，课件统一记预收账款只是教学简化。客房出租使用权适用租赁准则可用含税预收账款，餐饮属履约服务应按新收入准则用不含税合同负债， 专业指导-晶晶老师 2026-07-21 16:01 833次浏览 精华 老师，请问摊销租金这里不需要折成现值吗？ 只有满足租赁准则新租赁标准才折现： 1）租赁期超过1年； 2）一次性支付大额租金，且付款期跨年、存在长期应付租赁款（分期多年后付款）； 3）租赁资产价值高、租赁期长，计入「使用权资产」，用租赁负债折现。 笔业务完全不满足折现条件，直接直线摊销即可 专业指导-朵朵老师 2026-07-21 21:46 392次浏览 精华 请问为什么这里不代扣代缴？是付款给个人的时候 要代扣代缴个人所得税吗？ 劳务报酬规则：单次收入≤4000元，减除800元费用；500-800差额为负数，预扣个税=0元，发500全额给个人即可，不用扣个税。 专业指导-贝加老师 2026-07-15 20:33 453次浏览 精华 小规模纳税人以前年度无票支出入应付，属于成本但是没票，2026年汇算清缴前暂估成本，也就是按实际支付金额入账，怎么分录，相同的以前年度收入没开票，26年汇算清缴前怎么分录，这个成本和收入能不能通过利润分配未分配利润下账 当前答疑时段提问火热，老师9点至22点在线，期间会尽快为您解答。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-小旭老师 2026-04-13 10:43 1654次浏览 精华 请问老师，做团餐供应链的商贸公司属于餐饮行业还是商贸？分录大概都有哪些？ 同学说的供应链包括把食品加工成食物吗 专业指导-阿宝老师 2026-03-26 10:24 898次浏览 精华 老师货款两万收一万怎么做，是两笔账吗 确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 销项税 收款 借：银行存款 贷：应收账款 专业指导-阿宝老师 2026-03-25 15:20 1871次浏览

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