老师您好！请教专题十六《持有待售资产》中非流动资产和...-之了课堂

当前位置：首页 / 答疑中心 / 详情

发布于2024-11-25 13:54:2135次浏览

相关问题讨论

老师，这里的被合并方亏损不能结转，但我记得有个可以按照净资产乘以最长年限的过国债利息率得结转扣除亏损，和这里的区别是什么？根据财税〔2009〕59号等文件规定，适用特殊性税务处理需同时满足五项条件：重组具备合理商业目的且不以避税为主要目标；股权或资产转让比例不低于50%；重组后12个月内维持原有经营活动；股权支付金额占比不低于交易总额85%；原主要股东取得股权后12个月内不得转让满足以上条件可按： 1.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。 2.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。 3.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。 4.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。专业指导-小肚老师 2025-11-05 14:07 20次浏览这里乙公司个表成本100，可变现净值92，提8跌价准备；合表原成本80，可变现净值92，不需要提跌价准备，但个表已经提过的8减值准备，为什么没反冲掉？反冲后合表中存货为88，计税基础100，可抵扣暂时性差异12，确认递延所得税资产3，需要补提1。第一步：先算合并报表里存货的“真实价值” 乙公司个别报表：买货花了100（成本），现在这货只值92（可变现净值），所以提了8的减值，个别报表存货价值=100-8=92。合并报表：要“撕掉内部交易的包装”——这货最初的成本是80（比如母公司卖给乙公司时，母公司的成本是80），现在可变现净值还是92（比80高）。所以合并报表里，这货“根本没减值”，理论上应该把乙公司多提的8减值准备全反冲掉，让合并报表存货价值=80（真实成本），而不是88。专业指导-燕子老师 2025-11-05 14:07 29次浏览账面余额就是原值吗？原值就是成本吗？我不清楚账面余额和账面价值在题目中的体现。账面原值，它是资产购置或形成时最初的入账金额，属于初始计量的概念；比如企业花100万买了一台设备，这100万就是设备的“原值（历史成本）”；账面余额，是某一账户在某一时点的实际余额，对于资产类账户，它是“原值”经过后续增减变动（如折旧、摊销、增加资产价值的后续支出等）调整后的金额，但不扣除备抵科目；账面价值是指某一资产的账面余额减去其备抵科目后的净额；以存货为例：存货的账面价值 = 账面余额 - 存货跌价准备希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-11-05 14:06 12次浏览日常性和季节性停工期间发生的停工损失都计入存货成本。所以日常性和季节性停工损失都是正常停工吗？ 1. 季节性停工是典型的正常停工。就像糖厂在非榨季肯定要停产一样，这是生意本身的规律，所以损失计入成本。 2. 日常性停工（比如换模具、日常保养）是生产过程中不可避免的、计划内的小停顿。它属于“正常生产”的一部分，所以损失也计入成本。 3. 关键区别：它们都和 “非正常停工” 有本质区别。非正常停工是由于事故、停电、罢工等意外和管理问题造成的，这种损失不能计入成本，直接算作当期亏损。因为它们都是“可预见、难避免”的，所以损失计入成本；但只有“季节性停工”是教科书式的“正常停工”，“日常性停工”更准确地说是“正常生产的一部分”。专业指导-娜娜老师 2025-11-05 14:06 21次浏览为什么最后的分录投房在建是15500000不就不平了么 155是前面140+15=155来的，刚好抵消前面的140+15。专业指导-小蜗牛老师 2025-11-05 14:05 16次浏览红色方框是怎么算出来的，蓝色方框是什么意思第一年初2673，第一年利息2673*6%=160.38，年末还款1000，剩余2673+160.38-1000=1833.38。第二年利息1833.38*6%=110.00，还款1000，剩余1833.38+110-1000=943.38。第三年还款1000，倒挤第三年利息1000-943.38=56.62。专业指导-小蜗牛老师 2025-11-05 14:04 36次浏览

相关精华答疑

精华为什么租赁付款额的现值与尚未付款的租赁付款额之间的差值要计未确认融资费用因为租赁付款额是分期支付，考虑时间价值，需要将未来需要支付的租赁付款额折现到当前时点，即为现值，也可以理解为本金；而合计需要支付的租赁付款额可以理解为本利和；差额未确认融资费用则可理解为利息；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-23 19:55 77次浏览精华老师，如果他不影响利润总额的话，那么在进行税务申报的时候是要将利息收入调整到收入那一项吗？你好同学！首先给同学阐明两点，第一点，国债这类利息收入是要计入投资收益的第二点，目前税务只是将其成为收入，这只是一种叫法，但是无需把其从“投资收益”科目中调整到会计的收入类科目如果满足了不纳税的条件，目前从新的纳税申报表中，可以在主表中选择对应的选项，然后作为免税收入进行纳税调减即可如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-23 10:38 34次浏览精华公允价值怎么样理解？还是不明白公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格；通俗来说，就是在公平、自愿的交易中，资产或负债的市场价值；在会计中，像交易性金融资产（如选项C的交易目的债券）、衍生金融负债（如选项D的远期外汇合同衍生负债），它们的价值会随着市场变化而波动，所以采用公允价值后续计量，能及时反映其当前的市场价值；而固定资产（如选项A的生产设备）是按账面价值与可收回金额孰低计量，投资性房地产只有在满足特定条件时才用公允价值，否则用成本模式，这是因为它们的价值变动不像金融资产那样频繁且与市场交易直接相关；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-23 20:33 49次浏览精华哦，零和的意思是相加等于零是的，你理解得很对～在这个期权交易的例子里，“零和博弈” 就是指参与交易的各方，收益和损失相加总和为零。专业指导-燕子老师 2025-10-23 17:08 22次浏览精华老师您好，请问相关费用是会区别与为了取得投资支付的审计费这一些嘛？如果是这些，是不是会计入管理费用，就是不会计入初始投资成本里面，谢谢老师在长期股权投资的核算中，为取得长期股权投资发生的相关费用是否计入初始投资成本，需要分情况讨论： 1. 对联营企业、合营企业投资（权益法核算）为取得对联营企业、合营企业的长期股权投资而发生的直接相关费用（如审计费、评估费、法律服务费用等），是要计入长期股权投资的初始投资成本的。就像本题中，支付的相关费用 10 万元，属于为取得对联营企业投资发生的直接相关费用，所以计入了初始投资成本。专业指导-燕子老师 2025-10-23 15:11 33次浏览精华图中单选题红笔勾画部分，由于是正常损耗所以应计入成本，但为什么盘亏会要加上？不论是盘亏还是盘盈只要是正常原因都需做加法吗盘亏100，认为这消失的100工程物资被在建工程用了，所以要增加在建工程的成本。如果是盘盈，要减少在建工程的成本。专业指导-小蜗牛老师 2025-10-27 19:11 43次浏览

我也想问老师

赶快去提问吧

激活课程

领取礼包

咨询老师

在线客服

购物车

App

公众号

投诉建议

回到顶部