这两题的b和a是不是矛盾了？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-11-14 14:48:2448次浏览

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a公司股东是境外公司，分红再投资给境内b公司，税务备案怎么做？有文件要求吗税务备案：境外投资者填写《境外投资者再投资税收抵免信息报告表》+《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》；提交利润分配企业，由其向主管税务机关备案；附报资料：分红决议、银行转账凭证、商务回执、投资协议等国家税务总局政策法规库（国家税务总局公告2018年第53号，详细规定你可以查看这个公告内容）。专业指导-小暖老师 2026-04-27 14:19 20次浏览那2年零6个月，按几年？正好6个月，不算超过6个月，所以按2年算。专业指导-小暖老师 2026-04-27 14:18 25次浏览如何做好综合题的会计处理，一般需要什么基础和逻辑，有什么好的方法？做好综合题，前提还是基础知识掌握的扎实，综合题也是一个个知识点堆积起来的。我当时考试的方法是，先把老师讲义的题做到滚瓜烂熟，然后再去做真题，这时候基本上就可以对个七七八八了，再把做题反复做到不错，再去做题库，考试就通过了。专业指导-小蜗牛老师 2026-04-27 14:18 27次浏览这个用的税率是5%，是因为是老项目吗？如果是新项目，税率是不是9%？是的同学，理解没问题专业指导-大海老师 2026-04-27 14:17 16次浏览税后利息费用为什么不用×1=增长率同学你好，这道题目中明确说明：“利息费用按净负债期初余额计算。”也就是说，2017年的利息费用，是用 2017年初（即2016年末）的净负债余额来计算的，和当年的增长无关。本题中，2016年末（2017年初）净经营资产40000万元，目标资本结构净负债：股东权益=1:1，所以： 2017年期初净负债=40000×1/2= 20000万元 2017年利息费用=20000×8%=1600 万元税后利息费用=1600×(1-25%)=1200万元这个计算用的是期初净负债，和2017年的净负债增长（5%）没有关系，所以不需要乘以(1+5%)。后续如果要计算2018年的税后利息费用，则可以用2017年的税后利息费用×(1+5%)。税后经营净利润之所以要×（1+5%），是因为60000×(1−60%)×(1−25%)计算的是2016年的税后经营净利润，2017税后经营净利润=2016税后经营净利润×(1+5%)。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-04-27 14:16 20次浏览老师，A 既不是货物，也不是转让金融资产，，所以即使是无偿，也不是视同销售，，可以这么说吗？ A选项， A选项“将资金无偿借于子公司使用”，本质是无偿提供贷款服务，属于增值税应税行为，但它不适用视同销售的一般规则：增值税视同销售的法定列举里，只有货物、无形资产、不动产、金融商品的无偿转让才视同销售，贷款服务本身不在视同销售的列举范围内；同时，企业集团内单位之间的资金无偿借贷，按现行政策免征增值税，因此不产生视同销售的纳税义务。所以A不视同销售，不是因为“不是货物/金融资产”，而是贷款服务本身不属于视同销售的法定情形，且有免税政策； 2、D选项，关于个人无偿转让无形资产、不动产、金融商品（国债），是否都要视同销售交税？分情况判断：个人无偿转让无形资产、不动产：除用于公益事业或社会公众为对象的情形外，应视同销售，但个人转让符合条件的住房等不动产，有专门的免税优惠政策；个人无偿转让金融商品（如国债）：个人从事金融商品转让业务本身免征增值税，且无偿转让金融商品不属于视同销售的典型情形，因此不视同销售、无需缴纳增值税；所以，企业无偿转让金融商品（如本题D选项的国债）：属于增值税视同销售行为，应按规定计算缴纳增值税。希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-04-27 14:16 32次浏览

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精华老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了同学，D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”，对于该股息所得符合条件的可享受免税，但这里不能说不算入应纳税所得额。专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 76次浏览精华一揽子交易这里会计分录是这样写吗？不需要考虑成本法转权益法借：银行存款 3000 其他综合收益 600 贷：长期股权投资 3600（6300*(40%/70%)）借：银行存款 4000 贷：长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的，不需要考虑成本法转为权益法，最终交易完成前控制权是没有转移的，中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益，最终交易完成以后转为投资收益专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 332次浏览精华公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗？因为他原来算商誉是用2500×60%=1500，再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉那为什么要用2600+500呢商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗？商誉是购买日一次性确认的，后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减；减值测试时需将全部商誉（含少数股东部分）与可辨认净资产账面价值相加，再和可收回金额比较，先冲减商誉。专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 133次浏览精华为什么投资收益是2000要先减1000呀？怎么理解乙公司自己账上的净利润2000万，是按存货账面价值结转成本算出来的；但在甲公司（投资方）的权益法核算里，要按公允价值来确认成本：这批存货出售时，应结转的成本比乙公司账上多了1000万（公允价值 - 账面价值），所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万甲公司持股 24%，所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 120次浏览精华这个发行费用的扣除没有看懂同学，如果有发行费用的话实际收到的钱就少了，f是发行费率，P0*（1-f）是扣除发行费用后实际拿到手的钱。专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 26次浏览精华老师您好，麻烦老师把这个题的分录写一下，谢谢老师！同学你好。借：固定资产清理1500 累计折旧500 贷：固定资产2000 借：长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷：固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 167次浏览

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