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发布于2024-10-31 14:10:0336次浏览
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请问一下这个 3的多的不退具体是什么情形呢? 这句话涉及的是股息所得税的预扣(扣缴)与最终应纳税款之间的差异处理问题,常见于跨境股息分配或某些国家的税收政策中。它的核心意思是: 如果支付方(如企业)在发放股息时预先扣缴的所得税税款,超过了收款方(如股东)根据税法规定实际应缴纳的股息所得税金额,那么多扣缴的部分税款不会退还给收款方。 一家中国公司向境外A公司支付股息100万元,按中国税法预扣10%所得税(10万元)。但根据两国税收协定,A公司实际只需按5%缴税(5万元)。 结果:预扣的10万元中,5万元是A公司应缴税款,剩余5万元是“多扣部分”。根据规定,这多出的5万元不予退税,A公司实际税负仍为10万元。 专业指导-晨晨老师 2025-06-30 14:16 13次浏览 投房公允模式收取租金要写的分录是都跟投房成本模式下一样的?即借记“银行存款”,贷记“其他业务收入”? 是的,投房公允模式收取租金的分录与投房成本模式下是一样,即借记“银行存款”,贷记“其他业务收入” 专业指导-小燚老师 2025-06-30 14:16 24次浏览 第一问,可不可以用销售百分比法套公式,我套公式计算的结果是1740,不知道哪里出了问题,请教套公式怎么计算出来呢 第一问题目就是让用销售百分比法套公式计算的呀。 2017年融资总需求=经营资产增加-经营负债增加= 基期经营资产×营业收入增长率-基期经营负债×营业收入增长率 =(12000-1000-2000)×10%=900(万元) 外部融资需求=融资总需求-可动用金融资产-增加留存收益 =900-0-预计营业收入×预计营业净利率×(1-预计股利支付率) =900-1650×(1+10%)×(1-60%) =900-726=174(万元) 专业指导-澄澄老师 2025-06-30 14:16 18次浏览 老师,权益法下,用股票作为对价,什么时候采用面值,什么时候采用公允价值呢 这一题不是权益法哦,这一题是同控成本法,故要用被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值对长投进行初始计量。 专业指导-晨晨老师 2025-06-30 14:16 17次浏览 第二种算法还是没搞懂,可以详细解释一下吗 对于预付年金,(P/A,i,n)相当于把未来的现金流量折现到-1时点,再乘以(1+i)就折算到当前的0时点了 专业指导-小燚老师 2025-06-30 14:16 12次浏览 业务6为什么不乘2% 因为业务6中说“购买方要求开具增值税专用发票”,所以要乘以3%,不能减按2%(此时不能开专票) 专业指导-小燚老师 2025-06-30 14:16 16次浏览
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精华 请问短期薪酬中纳入职工工资的津贴、补贴是什么?如果员工出差发生住宿费、路费600,企业除了全额报销600以为还按员工出差天数发放400出差补贴,这400算计入工资总额的补贴么? 同学您好, 根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》及国家统计局《关于工资总额组成的规定》,计入工资总额的津贴补贴主要包括: 1. 补偿特殊劳动消耗类:高温津贴、夜班津贴、井下津贴等 2. 保障生活水平类:物价补贴、交通补贴、通讯补贴、住房补贴等 3. 特殊岗位类:技术津贴等 400不计入工资总额的补贴。 专业指导-尤娜老师 2025-06-26 10:12 83次浏览 精华 老师您好,在测试减值的时候用完全商誉,然后再抵减的时候用的是归属于母公司份额的商誉是嘛?因为是在合并报表里面的 谢谢老师 是的,合并报表仅体现母公司商誉,但减值测试需还原“全部商誉”(包含少数股东部分 )判断整体是否减值;实际抵减时,因合并报表不确认少数股东商誉,所以只减少母公司商誉份额 。 专业指导-帆帆老师 2025-06-24 00:29 79次浏览 精华 老师,这里给了一个资料,2020年6月30日丙公司无形资产递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零,这句话是要表达什么意思? 这两句话是想说,账面价值和计税基础没有差异,故不存在递延所得税资产和递延所得税负债; 希望能够帮助到您呢,祝考试顺利通过! 专业指导-兰兰老师 2025-06-24 08:49 47次浏览 精华 老师,A公司无偿转让其未实缴股权给B公司,B公司承诺受让后将补齐未实缴金额,A、B均为小微企业,这项业务涉及的税有哪些呀 这项业务可能涉及的税有: 一、印花税(A、B 公司均需缴 ) 股权转让合同属于 “产权转移书据”,不管是否实缴、是否有偿,只要发生股权权属变更,就需缴印花税; 计算:按合同所载金额(或税务核定金额 )的万分之五缴纳。若无偿转让无明确金额,税务机关可能按股权对应注册资本、净资产等核定计税依据; 二、企业所得税(A 公司可能涉及 ) A 公司转让股权,需确认 “股权转让所得”,即 股权转让收入 - 股权计税基础; 希望能够帮助到您呢,祝考试顺利通过! 专业指导-兰兰老师 2025-06-24 09:13 29次浏览 精华 我混淆了一个概念,老师给我辨析一下 利率=纯粹+通胀+违约+流动性+期限 这里的流动性风险溢价指的是变现能力差异带来的溢价补偿,期限风险溢价则是指在期限内,为弥补市场利率变化带来的风险所进行的补偿。 BUT,如果是说流动性风险溢价理论的话,这个理论和期限风险溢价的观念更为接近,是指利率变化带来的影响,而非变现差异带来的影响。 我不知道我这么说清晰不,就是流动性风险溢价理论和“流动性风险溢价”两个名词长得一样,但是内容不对应。 流动性风险溢价理论更贴近期限风险溢价? 我这么理解对不对? 流动性风险溢价研究的是利率和期限之间的关系,它认为,投资者偏好于流动性更强的短期债券,因为短期债券期限比较短,很快就能变现,风险比较低。因此,如果是长期债券,得多给一部分补偿,投资者才愿意买,这就是流动性风险溢价。 利率的构成里边儿,流动性风险是说证券不好卖,将来可能想卖卖不掉,所以,你要多给我一部分补偿。为什么不好卖,是多种原因造成的,比如经济衰退,市场情况不好。或者你是小公司债,私募基金,或者你的“期限”比较长,大家感到的风险大。 所以,任何知识都不是孤立的,他有交叉,你继续往下想,期限比较长,会承担利率风险,如果利率变高,证券的价格会进一步下跌,这就有了期限风险。 两个地方是不冲突的,看你侧重研究哪里了,有时候一个观点往下延伸,是能覆盖两个观点的,不是非黑即白,知识的宏观体系是统一和相互印证的。 专业指导-婷婷老师 2025-06-20 07:46 38次浏览 精华 为什么这里不考虑通货膨胀率的影响? 我在考试中如何判断所谓的到期收益率是包含通货膨胀率的而不用再加进去? 戚老师说这个通货膨胀率是干扰项,是怎么判断出来的? 长期国债的到期收益率是包含了通货膨胀利率的哟,债券的到期收益率都是考虑了通货膨胀因素的哟 纯粹的无风险利率才是没有考虑通货膨胀因素的哟 专业指导-奇奇老师 2025-06-20 07:23 31次浏览

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