现金股利不可撤销如果也估计错误了，比如预计未来可解锁...-之了课堂

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发布于2024-10-30 11:55:29117次浏览

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老师好，后半部分10000*0.4%*3这个3是几月到几月的是从5月1日到7月31日这3个月，闲置资金用于投资固定收益债券，这3个月计算投资收益，即10000×0.4%×3。专业指导-静晶老师 2026-01-07 13:50 29次浏览例题5中第二个确认公允价值变动是不是应该用2200-2000，确认固定资产的价值不是应该用入帐价值减去预计净残值公允价值变动只看最新的账面数和期末公允价值的差，这道题里改扩建后账面是2100万，年末公允是2200万，就按这个算；2000万是老底儿，公允价值变动根本不看它。入账价值减净残值是成本模式的玩法（用来算折旧），而公允价值模式下，投资性房地产既不提折旧也不算减值，只需要盯期末公允价值的变化就行，完全用不上净残值那套。专业指导-韩韩老师 2026-01-07 13:49 20次浏览第二个分录是从哪几个分录结合过来的？可以看下第1问，就是作为其他权益工具投资时，公允价值变动产生的其他综合收益和对应的递延所得税负债，现在其他权益工具投资不在了转长期股权投资了，所以对应的其他综合收益及对应的递延所得税负债转出至留存收益。就这一个事项。专业指导-帆帆老师 2026-01-07 13:49 23次浏览老师，在计算可变现净值，确定账面价值的时候是不是也有一个会计分录？借：原材料/库存商品；贷：存货跌价准备没有同学所说的分录，存货的可变现净值用于判断存货是否发生减值，如果存货的账面价值小于可变现净值，说明存货发生了减值，分录为：借：资产减值损失贷：存货跌价准备专业指导-麦兜老师 2026-01-07 13:49 22次浏览简易计税，不是不能减掉购买时的地价吗如图2，为什么图1减了？ 1. 第一题（食品企业售旧厂房）： ◦ 属于非房地产企业转让旧房，土地增值税扣除用发票金额加计扣除规则（300×(1+5%×9)），这里的300万是购房发票金额，不是增值税计税的地价扣除，且增值税选简易计税时，土地增值税的扣除项本就不涉及“减地价”，而是按旧房转让的专属规则算扣除。 ◦ 增值税简易计税的计算是（600-300）÷(1+5%)×5%，本身就按差额计税，和土地增值税扣除项无关。专业指导-燕子老师 2026-01-07 13:49 24次浏览老师，把减值的分录分开单独写是不是这样写的？是不是可以单独写？减值分录可以单独写单独写的也正确专业指导-娜娜老师 2026-01-07 13:49 22次浏览

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精华这题为什么还要乘1+.01或6年减1？不太明白，麻烦老师讲解一下，谢谢！因为每年年初存款，比年末存款多计息一年，所以不能直接用普通年金终值系数。方法一（乘1.1）：每年存A元，5年年初存，终值 = A × 6.1051 × (1+10%) = 671561，得 A = 100000。方法二（用6年期减1）：每年年初存A元，相当于6年年末存A元但少最后一次，终值 = A × [(F/A,10%,6)－1] = 671561，得 A = 100000。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 15:25 59次浏览精华工资支出180万已经扣过了吗，包含在哪项费用里了？同学，工资支出180万已经扣过了，包含在营业成本、销售费用、财务费用、管理费用中。专业指导-小燚老师 2025-12-08 01:00 44次浏览精华饮料制造咋享受研发费用加计扣除？饮料制造业属于可享受研发费用加计扣除的行业，2023年起按100%比例扣除，具体如下： 1. 归集合规研发费用：先把研发相关开销算清楚，像研发人员工资、研发用的原材料（比如试验用的配料）、研发设备折旧费、新产品设计费等都能算进去。要是设备既用于研发又用于生产，按实际工时比例分摊费用就行。 2. 选对申报时间填报：可在7月、10月的预缴申报期享受对应时段优惠，也能在次年汇算清缴时统一享受。申报时填好企业所得税预缴或年度申报表，以及《研发费用加计扣除优惠明细表》，就能抵扣应纳税所得额。 3. 留存资料备查：不用提前报备，只要把研发项目计划书、研发人员名单、研发支出辅助账等资料留好。比如委托外部机构研发的，还要保存好登记后的委托合同，以备税务核查。专业指导-燕子老师 2025-12-08 00:39 38次浏览精华 c选项220%包括据实扣的100%和加计扣的120%对吗是的，同学的理解正确。 C 选项中的“220%”包含两部分： 1. 100% 据实扣除 → 实际发生的研发费用本身。 2. 120% 加计扣除 → 税收优惠额外多扣的部分。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 00:28 36次浏览精华 2020年折旧额的解析看不懂。只会用原值减去2019年的折旧再乘2/5.麻烦老师解释一下答案是什么意思。你好同学！折旧年度 ≠ 会计年度会计年度：从1月1日到12月31日。也就是题目中的2×19年、2×20年就是指会计年度。折旧年度：从固定资产开始计提折旧的当月算起，往后推12个月。这台设备是2×19年3月购入并计提折旧的。所以，它的折旧年度是：第一个折旧年度：2×19年3月 — 2×20年2月第二个折旧年度：2×20年3月 — 2×21年2月会计年度2×20年（1月-12月）横跨了第一个折旧年度的后9个月和第二个折旧年度的前3个月。因此，计算2×20年全年折旧额时，必须分成两段来计算，因为这两段所依据的“账面价值”和所适用的“折旧年度”是不同的。 2×19年3月-12月，共9个月。这9个月属于第一个折旧年度。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (9/12) = 101.7万元。此时（2×19年末）的账面净值 = 339万 - 101.7万 = 237.3万元。 2×20年1月-3月，共3个月。注意：这3个月仍然属于第一个折旧年度（2×19年3月-2×20年2月）。所以，计算基础仍然是原值339万，而不是上一年的账面净值。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (3/12) = 33.9万元。 2×20年3月-12月，共9个月。注意：从2×20年3月开始，固定资产进入了第二个折旧年度（2×20年3月-2×21年2月）。双倍余额递减法的规则是：在每个新的折旧年度开始时，需要用“年初账面净值”作为新的计算基础。第二个折旧年度初的账面净值 = 339万 - 135.6万 = 203.4万元。折旧额 = （第二个折旧年度初账面净值） × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 203.4万 × (2/5) × (9/12) = 61.02万元。 2×20年折旧 = 第一段折旧 + 第二段折旧 = 33.9万元 + 61.02万元 = 94.92万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-17 13:44 453次浏览精华乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 278次浏览

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