第四问,移送的40%委托加工的时候不是代收代缴消费税了吗?收回后直接对外出售不计算抵扣消费税了吗?答案只抵扣了60%,我有点不明白
夏*
2024-10-28 11:56
同学,你好!
同学你好,收回后用于直接销售的加工物资不再需要再次缴纳消费税,所以也不能抵扣委托加工时缴纳消费税。 比如收回时计税价格500,收回后卖了480 此时如果按照销售时价格再交消费税然后扣除加工的消费税就会变成退税,所以税法规定是不用再交,也不能抵扣。
同学你好,收回后用于直接销售的加工物资不再需要再次缴纳消费税,所以也不能抵扣委托加工时缴纳消费税。 比如收回时计税价格500,收回后卖了480 此时如果按照销售时价格再交消费税然后扣除加工的消费税就会变成退税,所以税法规定是不用再交,也不能抵扣。
专业指导-汤汤老师
2024-10-28 12:11
追问
但是答案40%卖了72万不是又交了一次消费税吗
夏*
2024-10-28 13:38
同学你好,这里的40%并不委托加工收货的40%的,而是领用的委托加工收回的60%的那部分生产的产品中的40%通过非独立核算对外销售,60自主销售。
所有的销售合计起来销售单额是领用的60%的材料部分,所以这里扣除的是60%的材料的消费税。
专业指导-汤汤老师
2024-10-28 14:15
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