三张图，前两张是题目，后两张是后半部分的答案。 题中第(4)问计算递延所得税资产，答案是20×3年递延所得税资产＝400×12.5％＋400×25％＝150万，不明白是为什么，题目中说运用的是三免三减半政策，20×3年末应该是减免，为什么还有乘以12.5％。 以此类推直到20×6年，我都不知道怎么算的。

同学你好，麻烦请稍等。

同学你好，22年年底购入的固定资产因为折旧方法的不同导致计税基础与账面价值有差异，虽然23年是免征所得税，但是这个暂时性差异在未来不免税的期间需要转回，如果此时不确认递延所得税，未来则无法转会，而且免征所得税是当期所得税（应交税费部分）免税，但是要对于未来的所得税（递延所得税部分）在未来并不免税。

没看明白。
那为什么23年末的递延所得税资产是分开两部分乘以税率的，难道不是800×0.25吗？为什么是400×0.25+400×0.125？

23年合计差异800，26年开始转回差异，
26年转回暂时性差异400，27年转回暂时性差异400
计提递延所得税时要按照转回时税率确定。24年到26年减半税率为12.5%，27年之后正常税率25%，
所以是4000.125+8000.25