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发布于2024-10-14 14:34:48107次浏览
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老师，出口退税有哪几种啊？完整操作流程有吗？出口退税的账务处理，麻烦讲一下吧 出口企业会计分录-fob价 货物出口并确认收入 借：应收账款 - 国外客户 贷：主营业务收入 - 出口收入 FOB价 贷：应付账款 - 货代公司 代垫运费 支付国内运费 借：销售费用 - 国内运费 贷：银行存款 支付国际运费 借：应付账款 - 货代公司 贷：银行存款 结转出口货物成本 借：主营业务成本 - 出口成本 贷：库存商品 计算出口退税（生产企业 “免抵退”） 计算不得免征和抵扣税额：不得免征和抵扣税额 = FOB价×(征税率-退税率) 计算应退税额 应退税额 = 出口货物离岸价×退税率 借：应收出口退税款 贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税） 收货款 借：银行存款 - 外币账户 贷：应收账款 - 国外客户 收出口退税款 借：银行存款 贷：应收出口退税款 专业指导-阿宝老师 2026-09-09 16:34 27次浏览 老师 这两个分录平时见到的很少，实在不懂它们的含义 应交税费—应交增值税 下面是专栏（销项、进项、进项转出、转出未交增值税），不是独立二级科目；专栏只发生额累计，不会自动清零。结转目的：把本期销项、进项等专栏对冲清零，把本期应交/留抵的结果归集出来。 专业指导-晶晶老师 2026-09-09 16:33 18次浏览 老师，出口退税中，相关的进项抵扣规则有哪些啊？哪些不影响后续退税，哪些会有影响啊？ 1、生产企业（免抵退）： 可退税出口的进项：正常做抵扣勾选。 征退税率差：必须做进项税额转出，转入出口成本。 计算公式：出口离岸价×（征税率-退税率）。 出口免税的进项：不得抵扣，必须转出。能直接对应的全额转出。无法划分的，按免税销售额占全部销售额的比例分摊转出。 视同内销的进项：可以抵扣，不再退税。 内销、内外销共用的进项：正常抵扣。 2、外贸企业（免退税）： 出口货物专票：做“退税勾选”，不能做“抵扣勾选”。选错会导致无法退税。 内销进项：正常做抵扣勾选。 出口免税进项：不能退税也不能抵扣，必须转出。 视同内销进项：更正勾选后可抵扣，不退税。 专业指导-小麦老师 2026-09-09 16:33 20次浏览 外部单位派人来我公司出差，公司给外部单位的员工报销的出差的费用，该怎么入账，进项能不能抵扣？ 来访客户考察：入管理费用-业务招待费，进项不可抵扣。 专业指导-小麦老师 2026-09-09 16:32 32次浏览 老师：这个按实发计提会不会多计提费用了（实发包含代垫的社保公积金及个税） 不会的 专业指导-晶晶老师 2026-09-09 16:31 14次浏览 老师，电力设备有限公司，风电项目用人工，发的工资就是成本吧 是的哈 专业指导-阿宝老师 2026-09-09 16:30 21次浏览
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精华 老师，按照新收入准则，预计账款要改用合同负债，并且合同负债要用不含税金额确认。只有租赁准则依旧用预收账款，并且预收账款是含税金额。 我看老师业务二十五、业务二十六，餐饮部，客房部确认预收都是用的预收账款，请问是酒店行业就是这样做账的吗？认为住酒店类似于租房，所以适用租赁准则？可是吃饭也要用租赁准则吗？ 还是老师为了简化教学，没有用合同负债科目呢？我很疑惑 是的，课件统一记预收账款只是教学简化。客房出租使用权适用租赁准则可用含税预收账款，餐饮属履约服务应按新收入准则用不含税合同负债， 专业指导-晶晶老师 2026-07-21 16:01 487次浏览 精华 老师，请问摊销租金这里不需要折成现值吗？ 只有满足租赁准则新租赁标准才折现： 1）租赁期超过1年； 2）一次性支付大额租金，且付款期跨年、存在长期应付租赁款（分期多年后付款）； 3）租赁资产价值高、租赁期长，计入「使用权资产」，用租赁负债折现。 笔业务完全不满足折现条件，直接直线摊销即可 专业指导-朵朵老师 2026-07-21 21:46 229次浏览 精华 请问为什么这里不代扣代缴？是付款给个人的时候 要代扣代缴个人所得税吗？ 劳务报酬规则：单次收入≤4000元，减除800元费用；500-800差额为负数，预扣个税=0元，发500全额给个人即可，不用扣个税。 专业指导-贝加老师 2026-07-15 20:33 298次浏览 精华 小规模纳税人以前年度无票支出入应付，属于成本但是没票，2026年汇算清缴前暂估成本，也就是按实际支付金额入账，怎么分录，相同的以前年度收入没开票，26年汇算清缴前怎么分录，这个成本和收入能不能通过利润分配未分配利润下账 当前答疑时段提问火热，老师9点至22点在线，期间会尽快为您解答。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-小旭老师 2026-04-13 10:43 1588次浏览 精华 请问老师，做团餐供应链的商贸公司属于餐饮行业还是商贸？分录大概都有哪些？ 同学说的供应链包括把食品加工成食物吗 专业指导-阿宝老师 2026-03-26 10:24 863次浏览 精华 老师货款两万收一万怎么做，是两笔账吗 确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 销项税 收款 借：银行存款 贷：应收账款 专业指导-阿宝老师 2026-03-25 15:20 1799次浏览

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