想问一下生产车间正常的停工10天，设备维修，停工损失...-之了课堂

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发布于2024-08-26 13:43:3773次浏览

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老师，这里的被合并方亏损不能结转，但我记得有个可以按照净资产乘以最长年限的过国债利息率得结转扣除亏损，和这里的区别是什么？根据财税〔2009〕59号等文件规定，适用特殊性税务处理需同时满足五项条件：重组具备合理商业目的且不以避税为主要目标；股权或资产转让比例不低于50%；重组后12个月内维持原有经营活动；股权支付金额占比不低于交易总额85%；原主要股东取得股权后12个月内不得转让满足以上条件可按： 1.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。 2.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。 3.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。 4.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。专业指导-小肚老师 2025-11-05 14:07 20次浏览这里乙公司个表成本100，可变现净值92，提8跌价准备；合表原成本80，可变现净值92，不需要提跌价准备，但个表已经提过的8减值准备，为什么没反冲掉？反冲后合表中存货为88，计税基础100，可抵扣暂时性差异12，确认递延所得税资产3，需要补提1。第一步：先算合并报表里存货的“真实价值” 乙公司个别报表：买货花了100（成本），现在这货只值92（可变现净值），所以提了8的减值，个别报表存货价值=100-8=92。合并报表：要“撕掉内部交易的包装”——这货最初的成本是80（比如母公司卖给乙公司时，母公司的成本是80），现在可变现净值还是92（比80高）。所以合并报表里，这货“根本没减值”，理论上应该把乙公司多提的8减值准备全反冲掉，让合并报表存货价值=80（真实成本），而不是88。专业指导-燕子老师 2025-11-05 14:07 31次浏览账面余额就是原值吗？原值就是成本吗？我不清楚账面余额和账面价值在题目中的体现。账面原值，它是资产购置或形成时最初的入账金额，属于初始计量的概念；比如企业花100万买了一台设备，这100万就是设备的“原值（历史成本）”；账面余额，是某一账户在某一时点的实际余额，对于资产类账户，它是“原值”经过后续增减变动（如折旧、摊销、增加资产价值的后续支出等）调整后的金额，但不扣除备抵科目；账面价值是指某一资产的账面余额减去其备抵科目后的净额；以存货为例：存货的账面价值 = 账面余额 - 存货跌价准备希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-11-05 14:06 13次浏览日常性和季节性停工期间发生的停工损失都计入存货成本。所以日常性和季节性停工损失都是正常停工吗？ 1. 季节性停工是典型的正常停工。就像糖厂在非榨季肯定要停产一样，这是生意本身的规律，所以损失计入成本。 2. 日常性停工（比如换模具、日常保养）是生产过程中不可避免的、计划内的小停顿。它属于“正常生产”的一部分，所以损失也计入成本。 3. 关键区别：它们都和 “非正常停工” 有本质区别。非正常停工是由于事故、停电、罢工等意外和管理问题造成的，这种损失不能计入成本，直接算作当期亏损。因为它们都是“可预见、难避免”的，所以损失计入成本；但只有“季节性停工”是教科书式的“正常停工”，“日常性停工”更准确地说是“正常生产的一部分”。专业指导-娜娜老师 2025-11-05 14:06 21次浏览为什么最后的分录投房在建是15500000不就不平了么 155是前面140+15=155来的，刚好抵消前面的140+15。专业指导-小蜗牛老师 2025-11-05 14:05 16次浏览红色方框是怎么算出来的，蓝色方框是什么意思第一年初2673，第一年利息2673*6%=160.38，年末还款1000，剩余2673+160.38-1000=1833.38。第二年利息1833.38*6%=110.00，还款1000，剩余1833.38+110-1000=943.38。第三年还款1000，倒挤第三年利息1000-943.38=56.62。专业指导-小蜗牛老师 2025-11-05 14:04 36次浏览

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精华乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 30次浏览精华净损益，指的是收益？损益不是包含收益和损失吗？净损益，有一个“净”字哟，表示收入-支出哟本题买入看跌期权需要花费3.58元，到期日最大的收益是股票价格为0的时候，收益是12元，那么收益-支出=12-3.58=8.42；专业指导-奇奇老师 2025-11-04 17:07 26次浏览精华使用权资产是怎么算的呀？你好同学！ 1、确定每年的租赁付款额：第1年（2022.7.1 - 2023.6.30）：由于开始日就支付，且免2个月租，所以首次支付金额 = 10个月 × 100万元/月 = 1,000万元。第2-5年（2023.7.1 - 2027.6.30）：每年支付金额 = 12个月 × 100万元/月 = 1,200万元。 2、对租赁付款额进行折现首笔付款1,000万元：在租赁开始日支付，所以它的现值就是其面值 1,000万元。后续4笔付款的现值 = 1,200万元 × 3.5460（期数为4、利率为5%的普通年金现值系数） = 4,255.2万元租赁负债的现值（即初始计量金额）= 1,000万元 + 4,255.2万元 = 5,255.2万元。这个金额也就是在尚未考虑租赁激励时，“使用权资产”的初始入账价值。题目中，出租人（甲公司）向承租人（丙公司）支付了 250万元的租赁激励。根据会计准则，租赁激励应冲减使用权资产的成本。最终的使用权资产成本 = 租赁负债现值 - 租赁激励最终的使用权资产成本 = 5,255.2万元 - 250万元 = 5,005.2万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-04 14:06 23次浏览精华老师，这里为什么是80 甲公司从共同经营“安排A”购入M产品，甲公司按100万元入账（作为存货），而该产品在安排A中的账面价值是60万元；因此，安排A因这笔交易产生了未实现内部损益： 100 - 60 = 40 万元；因为产品还没对外出售，这部分损益还“未实现”；甲公司和乙公司对安排A的资产、负债及损益各享有50%的份额；甲公司应抵销的“自身份额的未实现损益”： 40*50% = 20 万元；因为这部分损益是甲公司内部交易产生的，在合并报表中需要抵销；甲公司购入时存货入账价值是100万元，需要抵销自身份额的未实现损益20万元，因此合并报表中存货的账面价值为： 100 - 20 = 80 万元希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-11-04 11:22 26次浏览精华为什么租赁付款额的现值与尚未付款的租赁付款额之间的差值要计未确认融资费用因为租赁付款额是分期支付，考虑时间价值，需要将未来需要支付的租赁付款额折现到当前时点，即为现值，也可以理解为本金；而合计需要支付的租赁付款额可以理解为本利和；差额未确认融资费用则可理解为利息；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-23 19:55 77次浏览精华老师，如果他不影响利润总额的话，那么在进行税务申报的时候是要将利息收入调整到收入那一项吗？你好同学！首先给同学阐明两点，第一点，国债这类利息收入是要计入投资收益的第二点，目前税务只是将其成为收入，这只是一种叫法，但是无需把其从“投资收益”科目中调整到会计的收入类科目如果满足了不纳税的条件，目前从新的纳税申报表中，可以在主表中选择对应的选项，然后作为免税收入进行纳税调减即可如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-23 10:38 34次浏览

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