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发布于2024-08-14 14:59:30199次浏览

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老师您好，请对44题通俗说明一下: 为什么要减下降料收入10万元，以前研发活动形成的产品对应的材料费用是15万元？同学你好，当年研发归集的费用化研发支出，要扣掉两类金额。 ①下脚料收入10万：这笔是本次研发过程里，同期产出废料卖出来的钱。税法要求，研发时产生的残料、下脚料收入，冲减当期可以用来加计扣除的研发基数，所以减去10。 ②以前研发形成的产品今年卖掉，这个产品当初对应的材料成本15万：这部分材料当初已经放进以前年度研发费用，并且在前一年已经加计扣除过。现在这个产品对外销售，就要把当初对应的这一块研发材料金额，在销售发生的当期冲减研发加计扣除基数，所以再减去15。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-11-04 12:00 20次浏览老师，这个C选项不应该确认为投资性房地产在建吗？ 1.对的哟，投资性房地产——在建，也属于投资性房地产哟，他只是投资性房地产的一个明细科目哟；所以C的说法是正确的哟 2.有免租期这种，是将总的租金分摊的哟，总的租金为60*(5*12-3)=3420，每个月分摊的租金为3420/(5*12)=57，18年与丙公司租赁的6个月的租金分摊金额为57*6=342 专业指导-奇奇老师 2026-11-04 12:00 18次浏览为什么这俩问题答案角度不同前面问题是没有对完整性而这个是没检查存货状态这里是两个题目的侧重点不一样哟，第一个针对的是存货跌价准备明细表本身，注会只测试了准确性，还应当测试完整性，第二个是准确性、完整性都有了，缺监盘中对存货状况的检查。专业指导-奇奇老师 2026-11-04 12:00 12次浏览老师您好，请对44 题通俗说明一下: 为什么要减下降料收入10万元，以前研发活动形成的产品对应的材料费用是15万元？同学，上午好呀！国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告规定：企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算，所以要减去下脚料收入10万元。另外，企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减，所以要减去以前研发活动形成的产品对应的材料费用是15万元。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-11-04 11:59 20次浏览第2和第三个知识点是不是讲的一种事情，为了目标要有其他必要程序？第2点是向内挖掘，保持职业怀疑，准则没写全，自己判断该做啥，目的是补齐常规动作，满足准则要求。第3点是向外扩展，常规动作不够用了，额外增加新动作，目的是应对特殊风险，实现审计目标。专业指导-大熊老师 2026-11-03 17:28 17次浏览上市公司写预期使用者，主要写那些大股东债权人之类的吗。小股东是不是不用写不是哟，所有的股东都是哟，可以直接用股东来替代，不用每个都写名字哟专业指导-奇奇老师 2026-11-03 17:28 14次浏览

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精华老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分同学，早上好呀！以老师说的为准哈，可以只到第一个层级哦，参考答案是完整示范版的，其目的是方便学员识别材料细节哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 09:57 127次浏览精华老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！同学，早上好呀！ C选项，甲把自己的份额卖给外人戊，丙、乙、丁都是原来一起的共有人，法律规定：同等条件下，原来共人有优先买的资格。丙现在同等价格要买，法院肯定支持丙先买，所以C这句话是对的，不选。 D选项，甲不卖给外人，直接卖给共有人乙，相当于内部转手。优先购买权只限制卖给外面的人，内部互相买卖，剩下的丙、丁没有优先购买的权利，所以D这句话是错的，要选哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 08:27 109次浏览精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币）间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 73次浏览精华通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 49次浏览精华奇兵2战略里面第二章战略联盟写的内容是不是错的？和上面视频不一样同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 51次浏览精华老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 41次浏览

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