最后的应纳所得额不调减现金捐赠的100吗？_会...-之了课堂

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发布于2024-08-08 14:22:42146次浏览

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从哪里判断出100是含税的后面括号有注明，包含代扣代缴税款，是含税的专业指导-大熊老师 2026-09-29 18:26 19次浏览老师这里怎么理解？他说是一个反避税规定。这里是怎么理解的？说的是亏损弥补的年限之内多了一个限额，这个限额是每年的限额，每年可以乙公司弥补亏损的限额，被合并企业(甲公司)净资产的公允价值✖️截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。相当于乙公司去买这个甲的全部资产负债，肯定掏的是公允价值，这个相当于你拿出去投资的金额，买过来甲公司的全部资产负债一年能够产生的正常盈利，那就拿着这个正常盈利做限额，然后去弥补甲公司未弥补的亏损。同学的理解是对的，这属于反避税规定，防止收购亏损企业大额抵税。该金额是每年可弥补亏损的限额，把被合并方净资产公允价值视同本金，按国债利率算出的虚拟收益，作为每年能用来弥补被合并企业亏损的上限，在剩余亏损弥补期内逐年限额抵扣。希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-09-29 18:26 34次浏览你好老师，我按照陈老师的算法，好像不一致哎，请问是哪里有问题呢 66000/(10.5%-5%)/(1+10.5%) ，第2年末现金流66000，作为永续年金，现值在第一年末，折现一期 (66000 + 66000×(1+5%)/(10.5%-5%)) / (1+10.5%)² ：第一年末和后续期拆开处理，后续期价值从第三年开始，现值在第二年年末，整体折现到零时刻是折现两期，算式含义一致专业指导-大熊老师 2026-09-29 18:25 22次浏览老师这里怎么理解？他说是一个反避税规定。这个反避税是怎么理解的？说的是亏损弥补的年限之内多了一个限额，这个限额是每年的限额，每年可以乙公司弥补亏损的限额，被合并企业(甲公司)净资产的公允价值✖️截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。相当于乙公司去买这个甲的全部资产负债，肯定掏的是公允价值，这个相当于你拿出去投资的金额，买过来甲公司的全部资产负债一年能够产生的正常盈利，那就拿着这个正常盈利做限额，然后去弥补甲公司未弥补的亏损。你好同学！在免税合并的规则下，被合并企业的未弥补亏损可以结转给合并企业继续抵扣，但如果不对弥补额度设置限制，高盈利企业就可以通过专门收购巨额亏损的企业，用对方的亏损直接抵扣自身大量利润来大幅少缴企业所得税，形成单纯 “买亏损抵税” 的避税操作。而这个弥补限额以被合并企业净资产公允价值乘以合并当年年末国家发行的最长期限国债利率计算，本质是估算被合并企业的净资产在正常市场回报下一年能产生的合理收益，相当于限定了合并后每年只能用这笔净资产对应的正常盈利额度，去消化被合并企业自身的历史亏损，不能用合并企业自身的经营利润来填补亏损，以此堵住通过并购亏损企业恶意抵税的漏洞如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-09-29 18:25 28次浏览老师您好，这个公式后面不交怎么计算了吗，得自己去学数学吗 (1+R02)^2=(1+6%)*(1+5%) (1+R02)^2=1.06*1.05 (1+R02)^2=1.113 1+R02=开根号1.113 1+R02≈1.05498 R02≈1.05498-1≈5.50% 专业指导-小麦老师 2026-09-29 18:24 15次浏览我可以理解为差额纳税开票出去都是全额开吗，对应进项都只能是普票吗 1不是所有的差额纳税都可以全额开票，航空销售代理企业不能全额开票，只能差额开票。 2允许差额扣除部分对应的进项税不能抵扣，即使获得的是专票也不能抵扣，取得的不一定都是普票，可能是专票但同样不能抵扣。专业指导-小暖老师 2026-09-29 18:24 21次浏览

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精华老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分同学，早上好呀！以老师说的为准哈，可以只到第一个层级哦，参考答案是完整示范版的，其目的是方便学员识别材料细节哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 09:57 113次浏览精华老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！同学，早上好呀！ C选项，甲把自己的份额卖给外人戊，丙、乙、丁都是原来一起的共有人，法律规定：同等条件下，原来共人有优先买的资格。丙现在同等价格要买，法院肯定支持丙先买，所以C这句话是对的，不选。 D选项，甲不卖给外人，直接卖给共有人乙，相当于内部转手。优先购买权只限制卖给外面的人，内部互相买卖，剩下的丙、丁没有优先购买的权利，所以D这句话是错的，要选哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 08:27 93次浏览精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币）间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 60次浏览精华通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 41次浏览精华奇兵2战略里面第二章战略联盟写的内容是不是错的？和上面视频不一样同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 43次浏览精华老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 29次浏览

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