存托凭证这块的内容，提到的征免，是免征的意思吗？_会...-之了课堂

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发布于2024-08-01 16:17:0859次浏览

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前面折旧的分录都是用虚增的除这里怎么用上成本了同学你好，这里应当区分两种场景。乙公司个别报表：按内部购买价500万入账固定资产，每年按500万计提折旧。合并集团视角：这笔内部销售属于集团内部资产转移，设备真实成本就是甲公司生产的400万，内部多出来的100万未实现利润，只是账面上虚增出来的。 ①设备还留在集团内部（没有卖给外部第三方）每年做合并抵消分录时：乙按500万提折旧，集团只认可按400万提折旧，每年就多提了（500-400）÷5=20万折旧。所以持有期间，合并报表要单独抵消这虚增的100万原值，同时抵消每年虚增的20万折旧。这就是你前面看到的“虚增部分单独调整”。 ②设备对外出售给独立第三方（本题2×24年末卖掉）资产已经流出集团，内部未实现的100万利润，随着对外出售全部实现了，此时合并报表不用再逐年去调整虚增折旧。集团角度账面价值=400−400/5×2=240万，对外卖价260万。处置损失=240−260=−20万元，实质是处置收益20万。总结一下就是， ① 如果固定资产仍在集团内部：抵消虚增原值，逐年抵消虚增折旧； ②如果固定资产对外卖给外部第三方：合并报表直接采用集团原始生产成本，计算真实处置损益，内部交易的售价500万不再使用。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-09-14 12:01 19次浏览为什么这个67.45税费要计入成本啊不抵扣吗这个相关税费不是增值税哟，而是指的应该计入资产成本的其他税费哟，增值税是价外税，如果是增值税一定会明确说是增值税的哟专业指导-奇奇老师 2026-09-14 12:01 13次浏览老师这个d选项是怎么算出来的？同学这个是只算了递延所得税的影响，合并报表上还需要抵消计提的坏账，本年新增坏账100*5%=5；抵消分录是借：应收账款——坏账准备 5 贷：信用减值损失 5 加上同学算的影响所得税费的金额，合计是5-1.25=3.75 专业指导-奇奇老师 2026-09-14 12:01 37次浏览 1. A选项为什么不能出现营业收入，营业成本这个分录？ 2. B选项我没看懂。 3. C选项。我自己做的在第3张图片上。但是跟答案给的不一样。 1.这里内部交易的是无形资产哟，处置无形资产是用资产处置损益，而不是用收入和成本哟，所以这里不能有收入和成本哟 2.账面价值70的资产卖了100，未实现的内部交易损益为30；但是当年无形资产就摊销了9个月，未实现内部交易损益摊销了30/5/12*9=4.5；所以抵消的无形资产价值为30-4.5=25.5 3.同学的做法也是可以的哟专业指导-奇奇老师 2026-09-14 12:01 26次浏览老师，我理解他就是平时生产企业免抵退税的情形嘛，就是首先出口的是免税，然后进项税额用来抵减内销应该交了销项税，然后如果有未抵扣完的留抵退税才给予退还。但是他这道题目很奇怪，就是说内销特别多，所以它减掉了转出的进项税之后还需要交109万的销项税，那为什么他后面还要把免抵税额30万加进去呢？这个怎么理解呢？同学你好，这是CPA税法免抵退税配套城建税的考点：城建税计税依据 = 当期实际缴纳的增值税 + 当期免抵税额。先看一下这道题： ①不得免征抵扣税额=300×(13%-10%)=9万（进项税额转出） ②当期增值税应纳税额=内销销项2000×13% −（进项160−进项转出9）=260−151=109万元结果>0，代表当期没有留抵，没有退税，应退税额=0 ③免抵退税额（退税上限）=300×10%=30万 ④免抵税额=免抵退税额 − 当期应退税额 = 30 − 0 =30万免抵税额的本质是，本来出口业务可以退给你的增值税，拿来抵掉了内销要交的增值税。可以这样理解：内销本来要交税，出口本来可以退税。两种业务合并核算，用出口的可退税款抵减内销应交税款，这个被“抵掉”的退税额度，就是免抵税额。本题内销销项非常大，就算把出口能退的30万全部拿来抵，抵完之后企业依然还要再交109万增值税。也就是说，这30万，是出口本该退给你的税，被拿来抵减内销的应交增值税了，虽然你没有实际拿到这笔退税款，但它实实在在抵掉了内销的增值税。税法规则：免抵的这部分税额，视同已经缴纳增值税，要征收城建税。这部分的法条原文是，生产企业出口货物实行免抵退税办法的，当期免抵税额，要纳入城建税、教育费附加的计税依据。只有实际退回来的增值税，不计入城建税计税基础；而对于免抵的部分，不管你有没有拿到现金退税，都要算。专业指导-小辰老师 2026-09-14 12:01 52次浏览为什么b选项银行存款不能抽样，为什么c选项对了？你好同学！首先，这是准则的强制规定，除非有充分证据证明某一银行存款账户对财务报表不重要，且与之相关的重大错报风险很低，否则注册会计师应当对被审计单位所有银行存款账户（包括零余额账户、本期内已注销的账户）全部实施函证，不允许通过审计抽样只选取部分账户函证其次，C 选项的滞销存货计价测试中，存货品类与批次往往规模较大，注册会计师可抽取部分存货样本测试其可变现净值、验证跌价计提的合理性，进而推断整体存货跌价准备的计提是否足额，属于细节测试中可运用审计抽样的情形，因此可以采用抽样如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-09-14 12:00 19次浏览

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精华老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分同学，早上好呀！以老师说的为准哈，可以只到第一个层级哦，参考答案是完整示范版的，其目的是方便学员识别材料细节哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 09:57 108次浏览精华老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！同学，早上好呀！ C选项，甲把自己的份额卖给外人戊，丙、乙、丁都是原来一起的共有人，法律规定：同等条件下，原来共人有优先买的资格。丙现在同等价格要买，法院肯定支持丙先买，所以C这句话是对的，不选。 D选项，甲不卖给外人，直接卖给共有人乙，相当于内部转手。优先购买权只限制卖给外面的人，内部互相买卖，剩下的丙、丁没有优先购买的权利，所以D这句话是错的，要选哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 08:27 86次浏览精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币）间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 54次浏览精华通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 40次浏览精华奇兵2战略里面第二章战略联盟写的内容是不是错的？和上面视频不一样同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 41次浏览精华老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 28次浏览

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