13题，选项A和C不理解_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-08-01 16:21:4594次浏览

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如果不确认递延所得税资产，那之后怎么将加计扣除的这部分给扣掉呢这项无形资产是自行研发形成的，且不属于企业合并；在初始确认时，会计与税法的差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额；根据准则规定，这种情况不确认相关的递延所得税资产；加计扣除的优惠是直接减少当期的应纳税所得额，从而直接减少当期需要缴纳的所得税；会计摊销：2500÷10×6/12=125万元税法允许：125×200%=250万元调减金额：250−125=125万元应交所得税：(5500−125)×25%=1343.75万元希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-04-22 10:14 20次浏览画横线的地方为什么记两次？ 1. 先看股份支付的递延所得税单独分录借：递延所得税资产 250 贷：所得税费用 200 贷：资本公积——其他资本公积 50 这里的50，是税法未来可抵扣的金额，超过会计已确认费用的部分，对应的递延所得税资产，不影响所得税费用，只调整资本公积专业指导-燕子老师 2026-04-22 10:13 28次浏览老师，请问一下，那实际工作中不是开了发票就确认收入吗？同学您好。这个问题问得很关键，也是理论和实务容易混淆的地方。你理解的“开了发票就确认收入”在税务申报的语境下是对的，但在会计核算上并不完全准确。两者的标准不同。 1. 会计上：坚持权责发生制（不看发票，看业务归属期）图片里讲的是纯粹的会计核算原则。 · 9月份的销售，不管钱是8月收、9月收还是10月收，会计账上的“营业收入”必须记在9月份。 · 哪怕你没开发票，只要控制发生转移，会计上也要暂估收入入账。 2. 税务上：增值税以“开票/收款”为先（实务中的困惑来源）你说“开了发票就确认收入”，这是增值税纳税义务发生时间的规则。 · 增值税规定：先开发票的，当天就要交税。 · 企业所得税规定：和会计一样，按权责发生制，属于9月的利润就要算在9月。会计看的是“活儿干完没”，税务看的是“票开了没”。在规范的账套里，发票只是税务凭证，不是唯一的入账依据。专业指导-云飞老师 2026-04-22 10:06 23次浏览老师，这道题目也没有说，资产A和B本身有没有发生减值呀。如果有减值，是需要先确认资产A和B的减值的，不能一上来就冲减商誉呀，你看看。老师给你理清楚哈，这道题的减值处理是严格按准则来，是一上来就冲减商誉。首先，资产组减值测试要先算资产组整体减值总额，再按顺序分摊： 1. 先冲减资产组里的商誉（本题就是先冲掉40万商誉减值）； 2. 剩下的减值损失，再按账面价值比例，分摊给资产组内的A、B设备。 A设备有公允价值减处置费用的净额250万，它最多只能承担300-250=50万减值，所以分摊给它的减值不能超过这个上限，剩下的减值就全部由B设备承担了，不是先单独确认A、B的减值，再去动商誉。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟。专业指导-燕子老师 2026-04-21 14:15 34次浏览第一问可以只写计算过程吗？不可以，题目明确要求编制相关会计分录，只写计算过程会扣分。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟。专业指导-燕子老师 2026-04-21 14:15 25次浏览这里的分录是借：投资收益550贷：资本公积550吗？很抱歉，没有计算过程，我没看懂您的550是什么意思。出售30%股权，甲个别报表，投资收益5200-14000*0.3=1000。借：行存款5200 贷：长期股权投资14000*0.3=4200 投资收益1000 合并报表，出售的分录应该是，借：银行存款5200 贷：长期股权投资(10800+1500)*0.3=3690 资本公积5200-3690=1510 转移30%商誉给少数股东， (14000-10800)*0.3=960 借：资本公积960 贷：少数股东权益960 少数股东权益共3690+960=4650 另外我在计算时可以直接让对子公司的账面价值15500*30%得出4650吗？回答，可以。专业指导-小蜗牛老师 2026-04-21 14:15 31次浏览

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精华老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了同学，D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”，对于该股息所得符合条件的可享受免税，但这里不能说不算入应纳税所得额。专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 69次浏览精华一揽子交易这里会计分录是这样写吗？不需要考虑成本法转权益法借：银行存款 3000 其他综合收益 600 贷：长期股权投资 3600（6300*(40%/70%)）借：银行存款 4000 贷：长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的，不需要考虑成本法转为权益法，最终交易完成前控制权是没有转移的，中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益，最终交易完成以后转为投资收益专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 286次浏览精华公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗？因为他原来算商誉是用2500×60%=1500，再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉那为什么要用2600+500呢商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗？商誉是购买日一次性确认的，后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减；减值测试时需将全部商誉（含少数股东部分）与可辨认净资产账面价值相加，再和可收回金额比较，先冲减商誉。专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 112次浏览精华为什么投资收益是2000要先减1000呀？怎么理解乙公司自己账上的净利润2000万，是按存货账面价值结转成本算出来的；但在甲公司（投资方）的权益法核算里，要按公允价值来确认成本：这批存货出售时，应结转的成本比乙公司账上多了1000万（公允价值 - 账面价值），所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万甲公司持股 24%，所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 100次浏览精华这个发行费用的扣除没有看懂同学，如果有发行费用的话实际收到的钱就少了，f是发行费率，P0*（1-f）是扣除发行费用后实际拿到手的钱。专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 24次浏览精华老师您好，麻烦老师把这个题的分录写一下，谢谢老师！同学你好。借：固定资产清理1500 累计折旧500 贷：固定资产2000 借：长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷：固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 147次浏览

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