当前位置:首页 / 答疑中心 / 详情
413次浏览
相关问题讨论
为什么账面价值不用考虑5年的摊销,就是600万?为什么计税基础就是240*5?为什么不用600减去240*5? 同学您好,无形资产开始使用时账面价值就是600万 但是这个600万不是因为每年摊销120万*5年=600万,而是自行研发的无形资产,满足资本化条件后的支出是600万(费用化阶段的400万一定不能计入无形资产账面)。 至于计税基础,税法规定“企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自 2023 年 1 月 1 日起,再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的,自 2023 年 1 月 1 日起,按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。” 因此计税基础就是无形资产的成本600万的200%=1200万 所得税会计中,内部研发形成无形资产、初始确认时产生差异,且不属于企业合并,交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,确认可抵扣暂时性差异,不确认递延所得税资产(课本统一结论,属于会计准则与税法打架,最后折中的产物,需要强行记忆,不用深究准则细分)因此B正确,D不正确。 专业指导-小宸老师 2026-07-30 14:34 30次浏览 老师,刚刚听了这道题,感觉这个题第三问外部融资需求量的答案有点疑问,题目说2024年年初就需要融资,我觉得应该用上一年的留存收益来买,但是答案用了2024年的营业收入留下来的钱来买,年末的钱能买年初的资产吗 销售百分比法计算外部融资需求量时不会使用期初滚存的历史留存收益,因为往年累积的留存收益早已被往期各项资产占用,无法再腾出来用于本年新增投资,公式中扣除的2024年新增留存收益,代表企业在2024年全年经营中逐步累积留存的利润,可滚动补充本年整体的资金缺口,并非用年末盈利回溯支付年初采购设备的款项,只是在整体年度资金供需测算里统一抵减全年总的资金需求。 专业指导-梦静老师 2026-07-30 14:34 31次浏览 延保的80,如果是没有发生延保,分录怎么写?如果发生延保,分录又怎么写 同学您好,因为这个延保是单项履约义务,因此无论产品在三年内有无质量问题,分三年确认收入 每年做一笔 借 合同负债 80/3=26.67 贷 主营业务收入(或者其他业务收入)26.67 延保期间如果产品质量有问题,发生了支出。(没问题这一笔就不发生,只写上面那一笔分录即可) 借:主营业务成本(或其他业务成本) 贷:原材料 / 应付职工薪酬 / 银行存款 专业指导-小宸老师 2026-07-30 14:33 18次浏览 为啥耗费差异是实际工时下标准分配律➖实际制造费用。。?而非三差异下实际成本➖预算成本? 这个是变动制造费用,方法和固定制造费用不一样,两个不是一个类型的,其中的耗费差异指的也不是一个东西喔。要看清楚是变动制造费用的,还是固定制造费用的 专业指导-听荷老师 2026-07-30 14:33 18次浏览 但不构成反向购买什么意思 这个涉及注会“反向购买”的知识了,很复杂。同学在这里记住结论即可喔,理解为不考虑其他因素就可以了 专业指导-听荷老师 2026-07-30 14:33 22次浏览 这里需要写长期股权投资——投资成本吗 可以直接按照马老师这样写喔,老师的写法都是考试不会扣分的 专业指导-听荷老师 2026-07-30 14:32 12次浏览
相关精华答疑
精华 这里的板书利润分配上,老师说有限合伙企业可以约定前几年只将利润分配给有限合伙人,为什么PPT确是“约定→不得将全部利润分配给部分合伙人”? 普通合伙企业:合伙协议绝对不能约定将全部利润分配给部分合伙人(无例外) 有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是,合伙协议另有约定的除外。 专业指导-铮铮老师 2026-07-29 10:23 23次浏览 精华 老师,坏账准备和预计负债,是用资产的口诀还是负债的口诀 同学,计提坏账之后,资产(应收账款)账面价值减小,计税基础不变,资产账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,计算递延所得税资产 计提预计负债,负债账面价值大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,计算递延所得税资产 专业指导-小宸老师 2026-07-29 15:06 31次浏览 精华 选项c中通常会保持较低的流动资产投资水平。偏好高风险收益时,流动资产不是已经拿去投资了吗?为什么是保持较低的流动资产投资水平,请问老师,流动资产投资水平这句话怎么理解? 较高流动资产投资水平:囤更多存货、留更多现金、宽松赊销;安全、不容易断货缺钱,但是资金占用多,收益率偏低(保守策略) 较低流动资产投资水平:现金尽量少留、存货少囤、严控赊销;手里流动资产很少,资金腾出来投入长期项目赚取更高收益,风险更大(激进策略) 现实中,流动资产(现金、存货)的收益率很低。比如现金,现金放在保险柜里,没有收益。 如果追求高收益,企业不愿意把大量资金压在低回报的流动资产上,尽可能减少流动资产占用,把省出来的资金投到回报率更高的长期资产。 代价是存货少容易缺货、现金少容易资金周转紧张,一旦市场波动容易资金链断裂,风险更高。 专业指导-小宸老师 2026-07-28 12:16 31次浏览 精华 资料三其他权益工具投资分配现金股利汇兑差额为什么记财务费用?书上其他权益工具投资汇兑差额不是进其他综合收益么 应收股利,是别人欠你的钱(债权)=货币性项目。 货币性项目期末/结算产生汇兑差,准则统一计入财务费用。 专业指导-夏天老师 2026-07-28 15:48 63次浏览 精华 老师,10%股东提议召开,1/3董事召开还有监事会提议可召开股东会,这个规则有限公司和股份有限公司相同吧这个题,临时股东会召开不是有个时间限制90日+10%股东提议,然后亏损达到股本总额1/3,董事人数不足3人,老师这个临时股东会和股东会拎不清了 1. 有限责任公司(临时股东会) 满足任一提议,应当召开: ①代表≥1/10表决权股东 ②≥1/3董事 ③监事会(不设监事会:监事) 2. 股份有限公司(临时股东大会) 分为两类: 情形A【有人提议才开】(和上面主体重合) ①≥10%股份股东请求 ②董事会认为必要 ③监事会提议 情形B【客观事实发生,不需要任何人提议,强制2个月内召开】(有限公司没有!) ①董事人数不足法定人数/章程人数的2/3 ②未弥补亏损达到实收股本总额1/3 你记的,10%股东、1/3董事、监事会只完整适用于有限公司; 股份公司没有“1/3董事可以提议临时股东大会”! 专业指导-听荷老师 2026-07-28 10:56 40次浏览 精华 D为什么错,不是不能担任除董事以外的职务吗? 同学您好 法条原文(公司法第121条) 第一百二十一条 股份有限公司可以按照公司章程的规定在董事会中设置由董事组成的审计委员会,行使本法规定的监事会的职权,不设监事会或者监事。 审计委员会成员为三名以上,过半数成员不得在公司担任除董事以外的其他职务,且不得与公司存在任何可能影响其独立客观判断的关系。公司董事会成员中的职工代表可以成为审计委员会成员。 帮您解析一下 不是全体成员受限,如果审计委员会三人以上,仅仅要求过半数(一半以上)的成员满足 “不兼任其他职务”; 委员会里少数成员(不到半数),法律允许兼任董事之外的其他职务 典型例子就是职工代表董事 专业指导-小宸老师 2026-07-28 09:46 22次浏览

我也想问老师

赶快去提问吧

立即提问
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议
  • 回到顶部