答案意思不懂，能举例翻译成大白话吗_会计答疑中心-之了课堂

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为什么第4问投房转固资，前面第3问确认的递延所得税负债不用反冲？和第6问固资出售，前面第5问确认的递延所得税负债也不用反冲？同学你好，第四问投房转为固定资产时是按公允价者转的，税会暂时性差异只是平移，并没有消失，所以不用转回，后续计提折旧时会慢慢转回差异，第六问出售时，是按会计上的账面价值计量的，期末交税是按税法的计算基础来计算，二者差额直接在年末纳税调整调增或调减应纳税所得额。不用再单独反冲之前的递延所得税负债专业指导-小丰老师 2026-05-14 15:16 19次浏览这个可以写成借:长期股权投资投资成本2100 贷:银行存款 2000 贷:营业外收入 100 吗可以的，专业指导-小蜗牛老师 2026-05-14 15:16 22次浏览固定资产卖了，不需要把之前的递延所得税负债回冲吗，借，递延所得税负债3250，贷，所得税费用3250。还有第5问，算递延所得税负债账面余额，为什么不加上第3问的875，应该是2375➕875🟰3250 你好同学！问题一：出售固定资产时，要冲回递延所得税负债题目第 (6) 问的要求是编制出售该写字楼的相关会计分录，这里的 “相关分录” 默认指固定资产处置的分录（即答案里的固定资产清理分录），所得税的冲回分录属于额外的所得税调整，题目可能省略了，如果同学在此处编制，考试中也是不会算错的不过同学的递延所得税金额不太对，具体来说：出售日（2016.12.31）的情况：会计账面价值：50000 万 - 2500 万 / 年 × 4 年= 40000 万计税基础：44000 万 - 2000 万 / 年 × 6 年= 32000 万暂时性差异：40000-32000=8000 万（应纳税）递延所得税负债余额：8000×25%=2000万（这才是出售前需要冲回的余额，不是 3250 万）问题二： 2011 年底余额是 875 万，但 2012 年底差异扩大到 10000 万，余额直接更新为10000×25%=2500万（875 万已经被覆盖，不再是期末余额）。 2013 年底差异缩小到 9500 万，余额直接算9500×25%=2375万，这就是期末的静态余额，不需要再加 2011 年的 875 万，因为 875 万已经是过去的余额了。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-05-14 15:16 20次浏览其他综合收益结转时什么情况下转投资收益，什么情况下转综合收益？谢谢请看总结图。专业指导-小蜗牛老师 2026-05-14 15:15 22次浏览不是23年实际发生了200的质量保证费用吗？你好同学！负债的计税基础公式是：计税基础=账面价值−未来期间税法允许税前扣除的金额税法规定：产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除。 2023 年实际发生的 200 万元，已经在2023 年当期税前扣除了，它对应的扣除已经 “用掉了”，不属于 “未来期间” 的扣除。而 2023 年末预计负债的 600 万元，是已经计提但尚未实际发生的费用，这些费用只有在未来实际发生时，税法才允许扣除。因此，这 600 万元全部属于 “未来期间可税前扣除的金额”。因此计税基础=600−600=0万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~！专业指导-穆易老师 2026-05-14 15:15 15次浏览预计负债和合同负债的区别合同负债是先收钱后履约的义务，未来转为收入，适用收入准则；预计负债是过去事项引起、未来很可能导致经济利益流出的现时义务，未来作为支出，适用或有事项准则。专业指导-平常心老师 2026-05-14 15:13 13次浏览

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精华 B方案中投资期为啥不需要＋800呢同学你好，资料二写道：“公司的资本支出预算为 5000 万元，... 需要于建设起点一次性投入资金 5000 万元，其中：固定资产投资 4200 万元... 垫支营运资金 800 万元”。这里的 “其中” 二字是关键，直接说明 5000 万 = 4200 万（固资）+ 800 万（营运）。既然初始一次性投入的总额已经给出，且明确包含营运资金，就无需再单独拆分或累加。专业指导-壹新老师 2026-04-01 10:53 64次浏览精华考试中经济法多选题漏选有分吗有分！少选（只选对部分，无错选）：得相应分值（一般每个正确选项 0.5 分）多选、错选、不选：0分只要没有错选，少选是有分的专业指导-闪闪老师 2026-03-24 17:14 78次浏览精华老师，解析看不懂？帮忙解释一下，净现值=未来现金流量现值-原始投资额现值，请问17.5怎么来的？税后现金净流量=(收入−付现成本−折旧)×(1−税率)+折旧收入=30 万付现成本=10 万折旧=10 万税率=25% 税前利润 = 30 - 10 - 10 = 10（万元）所得税 = 10 × 25% = 2.5（万元）税后利润 = 10 - 2.5 = 7.5（万元）税后营业现金净流量 = 7.5 + 10 = 17.5（万元）专业指导-铮铮老师 2026-03-24 14:28 66次浏览精华老师为什么吸收直接投资资本成本最高吸收直接投资的投资者通常要求较高的回报率，因为他们承担的风险相对较大。投资者希望在企业盈利时获得较高的红利分配，这使得企业在吸收直接投资时需要支付更高的资本成本答疑老师大熊老师 2026-03-17 11:28 60次浏览精华老师该题答案是否有误，因为计提折旧方法为双倍余额递减法我理解你觉得有干扰的感受，是会计考试里的考点设计。题目给的双倍余额递减法，是针对房产类投资性房地产的折旧政策，本题核算的是土地使用权，对应题目明确给出的直线法摊销政策。这种设置干扰信息的出题方式，就是考察你能不能精准区分核算对象、匹配对应会计政策，是一种考法。专业指导-王辰老师 2026-03-05 19:46 605次浏览精华第二步没懂 2020年初，你实际借到的钱（期初摊余成本）：1946.5万元按市场利率（6%）算，2020年的利息费用： 1946.5 × 6% = 116.79万元但你只按票面利率（5%）付了利息： 2000 × 5% = 100万元少付的 116.79-100 = 16.79万元，相当于又借了一笔钱，所以2020年底你欠的钱（摊余成本）变成： 1946.5+16.79=1963.29万元 2021年，你是在 1963.29万元这个新的欠债基础上，继续按6%的利率算利息。所以，2021年的利息费用： 1963.29*6% =117.8万元你今年真正的利息成本是 117.8万元，所以借方记“财务费用”。其中，你实际要付的现金是 100万元，所以贷方记“应付利息”。剩下的 117.8-100 = 17.8万元，是少付的利息，又加到了你的负债里，所以贷方记“应付债券——利息调整”。所以，2021年的正确分录是：借：财务费用 117.8 贷：应付债券——利息调整 17.8 应付利息 100 专业指导-小亚老师 2026-02-10 16:46 560次浏览

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