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老师这个资料2,形成了暂时性差异为什么是减200,不应该是加200吗,资料2没懂 同学你好呀,这个调减200的处理是正确的,逻辑如下:1. 年初的200万元预计负债是以前年度预提保修费时形成的:当时会计上将预提的保修费计入损益,减少了往期会计利润,但税法规定未实际发生的保修费不得税前扣除,因此往期计算应纳税所得额时已经对这200万元做过纳税调增,同时确认了对应的递延所得税资产。2. 2026年实际支付保修费时,会计上直接冲减预计负债,这200万元并未减少2026年的会计利润,但税法规定实际发生的保修费允许在当期税前扣除,因此需要在2026年利润总额的基础上调减200万元,属于可抵扣暂时性差异的转回处理。还有不明白的地方,欢迎继续追问哦~ 答疑老师大熊老师 2026-08-18 10:31 32次浏览 d怎么就不产生可抵扣暂时性差异呢, 借营业外支出, 贷预计负债 借递延所得税资产 贷所得税费用 同学你好,因提供债务担保形成的预计负债不会产生可抵扣暂时性差异,你所说的分录也不成立,判断逻辑如下: 暂时性差异的判断核心是资产、负债的账面价值与计税基础存在差额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。 按照税法规定,因债务担保发生的支出无论在计提预计负债的当期,还是未来实际发生担保支出时,均不允许税前扣除,因此该预计负债未来可税前扣除的金额为0,其计税基础=账面价值-0=账面价值,二者不存在差额,因此不产生暂时性差异,也无需确认递延所得税资产。 还有不明白的地方,欢迎继续追问哦~ 答疑老师大熊老师 2026-08-18 10:30 30次浏览 这里为什么是应收账款?不是附有条件吗?我写成借合同资产,贷合同负债, 咱们先辨析一下合同资产和合同负债 合同资产,是有瑕疵的应收账款,因为他还不具备现时收款权利,等具备收款权利之后转为应收账款。 合同负债,是有瑕疵的主营业务收入,因为他还没有满足收入确认条件,商品的控制权还没有转移,等满足收入确认条件后转为主营业务收入 本题已经发货、已经取得收款权利,只是附带退货权,收款权利除了退货条款之外,没有其他履约义务条件约束,不是“要看别的履约做完才能收钱”,所以确认为应收账款 专业指导-梦静老师 2026-08-18 10:29 18次浏览 借方贷方抵消就不影响损益是吗 是的,同学,只要是相同科目,或者同为损益科目,互相抵消,就不影响损益。 为努力拼搏的你点赞。 专业指导-橘子老师 2026-08-18 10:29 20次浏览 D选项为什么会是正确的呢?收到的60不是要减掉吗? 题目明确写的是“尚公司在此项交易中为换入资产支付相关税费60万元”。这意味着这60万是尚公司为了取得专利权,支付给税务局或相关机构的税费,并不是支付给中公司的“补价”哈 计算中公司换入资产的入账价值,由于该交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量,应该采用公允价值计量模式。 中公司换出的是专利权(公允价值1200万元),换入的是投资性房地产(公允价值1200万元)。双方交换的资产公允价值相等(1200万 = 1200万),所以补价为0。中公司也没有支付其他相关税费。 中公司入账价值 = 换出资产公允价值(1200万) + 支付的补价(0) - 收到的补价(0) + 相关税费(0) = 1200万元。 所以,D选项“中公司换入的投资性房地产的入账价值为1 200万元”是完全正确的。 专业指导-小海老师 2026-08-18 10:28 17次浏览 2018年1季度计算现金余缺为什么不考虑销售收入现金留和材料支出现金流? 同学你好,这是因为: 1. 现金余缺的计算逻辑本身就包含了你提到的两项收支,它是“期初现金余额+当期全部现金收入(包含销售收入现金流入)-当期全部现金支出(包含材料采购现金流出)”的计算结果,相关收支的影响已经体现在现金余缺的金额里了。 2. 本题明确给出2018年第一季度未考虑银行借款的现金余缺为26700元,说明这个金额已经完成了销售收入收现、材料支现等经营类现金收支的计算,后续测算借款金额时无需再重复考虑这两项。 还有不明白的地方,欢迎继续追问哦~ 专业指导-中中老师 2026-08-18 10:28 14次浏览
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精华 老师您好,这里公式里的平均收现期可以用前面学到的全年天数➗应收账款周转次数来计算求得吗?如果不行的话是为什么呢? 可以,两个公式本质等价 公式一:平均收现期=折扣期×享折客户占比+信用期×弃折客户占比 公式二:平均收现期=360/应收账款周转次数 看题目给的什么条件哈 专业指导-小纯老师 2026-08-11 21:11 50次浏览 精华 老师您好!中级会计实务奇兵制胜22页18题的选项C我没理解啥意思呢,请老师解释一下帮助我理解呗。 净残值重新评估后>账面价值,就没有需要摊销的金额,停止摊销; 后续净残值下降,低于账面价值,再恢复摊销。 举例:账面20万,净残值估成25万,停止摊销;后期残值降到15万,再继续摊销。 专业指导-悦悦老师 2026-08-11 21:03 171次浏览 精华 请问(1)这项固定资产不是2024年12月购入的吗?成本1200不是放在2024年吗,为什么2025年还要用成本1200减折旧240呢? 12月买来的固定资产,购入当月不计提折旧,下一年1月才开始计提。 1200是固定资产原始成本,一直不变,240是2025这一整年计提的折旧,不是去年的折旧。 专业指导-夏天老师 2026-08-10 12:38 83次浏览 精华 这道题第二问的新设备初始现金净流量为什么不加上旧设备卖掉的现金净流入呢? 继续使用旧设备、购置新设备是两个互相独立的互斥方案,分开单独测算现金流: 换新设备方案的初始现金流,只体现购置新设备自身的现金流出;旧设备变现流入、变现损益抵税,只计入继续留用旧设备的初始现金流量里,不会叠加到新设备初始现金流中 专业指导-铮铮老师 2026-08-10 13:12 39次浏览 精华 老师,这道题B选项为什么也对?外商投入按当日即期汇率折算,如果B正确是不是不够严谨? 第一步:2×20年12月10日(收到投资款) 按当日即期汇率折算入账: 借:银行存款——欧元 8050万(1000万欧元 × 8.05) 贷:实收资本 8000万(合同约定的注册资本份额) 贷:资本公积——资本溢价 50万(差额) 此时,货币资金增加了 8050万。 第二步:2×20年12月31日(期末汇率调整) 因为货币资金属于外币货币性项目,年末需要按最新汇率调整汇率变动: 汇率从8.05涨到8.06,欧元升值了。 货币资金应增加:1000万欧元 × (8.06 - 8.05)= 10万 会计分录: 借:银行存款——欧元 10万 贷:财务费用 10万(这是汇兑收益,不是损失) 此时,货币资金又增加了 10万。 专业指导-铮铮老师 2026-08-10 16:32 44次浏览 精华 老师,这题如果改成非营利法人对吗 学员您好 改成非营利法人,这句话就错误了。 登记为营利法人的学校:可以对外担保。当事人用“没有担保资格” 主张担保合同无效,法院不支持(原题,表述正确)。如果是以公益为目的的非营利法人学校:原则上不能提供担保,对外做担保,法院直接认定担保合同无效(仅有两种法定例外情形)。 专业指导-西西老师 2026-08-10 16:20 34次浏览

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