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老师这个资料2，形成了暂时性差异为什么是减200，不应该是加200吗，资料2没懂 同学你好呀，这个调减200的处理是正确的，逻辑如下：1. 年初的200万元预计负债是以前年度预提保修费时形成的：当时会计上将预提的保修费计入损益，减少了往期会计利润，但税法规定未实际发生的保修费不得税前扣除，因此往期计算应纳税所得额时已经对这200万元做过纳税调增，同时确认了对应的递延所得税资产。2. 2026年实际支付保修费时，会计上直接冲减预计负债，这200万元并未减少2026年的会计利润，但税法规定实际发生的保修费允许在当期税前扣除，因此需要在2026年利润总额的基础上调减200万元，属于可抵扣暂时性差异的转回处理。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 答疑老师大熊老师 2026-08-18 10:31 34次浏览 d怎么就不产生可抵扣暂时性差异呢， 借营业外支出， 贷预计负债 借递延所得税资产 贷所得税费用 同学你好，因提供债务担保形成的预计负债不会产生可抵扣暂时性差异，你所说的分录也不成立，判断逻辑如下： 暂时性差异的判断核心是资产、负债的账面价值与计税基础存在差额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。 按照税法规定，因债务担保发生的支出无论在计提预计负债的当期，还是未来实际发生担保支出时，均不允许税前扣除，因此该预计负债未来可税前扣除的金额为0，其计税基础=账面价值-0=账面价值，二者不存在差额，因此不产生暂时性差异，也无需确认递延所得税资产。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 答疑老师大熊老师 2026-08-18 10:30 30次浏览 这里为什么是应收账款？不是附有条件吗？我写成借合同资产，贷合同负债， 咱们先辨析一下合同资产和合同负债 合同资产，是有瑕疵的应收账款，因为他还不具备现时收款权利，等具备收款权利之后转为应收账款。 合同负债，是有瑕疵的主营业务收入，因为他还没有满足收入确认条件，商品的控制权还没有转移，等满足收入确认条件后转为主营业务收入 本题已经发货、已经取得收款权利，只是附带退货权，收款权利除了退货条款之外，没有其他履约义务条件约束，不是“要看别的履约做完才能收钱”，所以确认为应收账款 专业指导-梦静老师 2026-08-18 10:29 18次浏览 借方贷方抵消就不影响损益是吗 是的，同学，只要是相同科目，或者同为损益科目，互相抵消，就不影响损益。 为努力拼搏的你点赞。 专业指导-橘子老师 2026-08-18 10:29 20次浏览 D选项为什么会是正确的呢？收到的60不是要减掉吗？ 题目明确写的是“尚公司在此项交易中为换入资产支付相关税费60万元”。这意味着这60万是尚公司为了取得专利权，支付给税务局或相关机构的税费，并不是支付给中公司的“补价”哈 计算中公司换入资产的入账价值，由于该交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量，应该采用公允价值计量模式。 中公司换出的是专利权（公允价值1200万元），换入的是投资性房地产（公允价值1200万元）。双方交换的资产公允价值相等（1200万 = 1200万），所以补价为0。中公司也没有支付其他相关税费。 中公司入账价值 = 换出资产公允价值（1200万） + 支付的补价（0） - 收到的补价（0） + 相关税费（0） = 1200万元。 所以，D选项“中公司换入的投资性房地产的入账价值为1 200万元”是完全正确的。 专业指导-小海老师 2026-08-18 10:28 17次浏览 2018年1季度计算现金余缺为什么不考虑销售收入现金留和材料支出现金流？ 同学你好，这是因为： 1. 现金余缺的计算逻辑本身就包含了你提到的两项收支，它是“期初现金余额+当期全部现金收入（包含销售收入现金流入）-当期全部现金支出（包含材料采购现金流出）”的计算结果，相关收支的影响已经体现在现金余缺的金额里了。 2. 本题明确给出2018年第一季度未考虑银行借款的现金余缺为26700元，说明这个金额已经完成了销售收入收现、材料支现等经营类现金收支的计算，后续测算借款金额时无需再重复考虑这两项。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-中中老师 2026-08-18 10:28 14次浏览
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精华 老师，B这句话是这意思吗 学员您好 是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。 专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 21次浏览 精华 老师这个少数股东损益，不明白为什么是+9-30，该怎么理解？自己做的刚好相反，我是把它理解为损益了 同学你好，需要看内部交易抵消分录的利润是增加还是减少。 减值的抵消分录中资产减值损失减少45，则此时利润增加则少数股东享有的利润增加45*0.2=9，内部交易的营业收入抵消450，营业成本抵消300，此时利润是减少450-300=150，则属于少数股东的利润也相应减少150*0.2=30，因此最终是+9-30. 专业指导-汤汤老师 2026-08-18 18:12 20次浏览 精华 老师，这个BC的区别是不是，B的协议出售一份干净的土地（要不然甲公司也不用清理了），C是协议出一份脏地，不清理也能卖 你好同学！ B 和 C 的核心区别在于处置组在当前状态下是否符合持有待售 “可立即出售” 的划分前提 B 选项中甲公司知晓污染情况且合同约定由甲公司完成污染清理后再交付，意味着带污染的厂房设备当前无法直接完成出售，必须先完成清理工作才满足交付条件，因此不满足 “当前状况下即可立即出售” 的要求 而 C 选项中协议明确甲公司不承担清除污染的义务，转让定价已考虑污染因素，相当于买方接受资产的污染现状，处置组在当前状态下就可直接交付出售，因此符合持有待售类别的划分条件 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-08-18 11:48 17次浏览 精华 老师，26.9.30也提折旧？ 是的，2026年9月30日仍然计提折旧（更准确地说，是计提至9月份当月）。 按照会计准则的规定： 停止折旧的时点：固定资产在划分为持有待售类别之日（即9月30日）之后，才停止计提折旧。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-08-18 11:40 22次浏览 精华 老师您好，这里公式里的平均收现期可以用前面学到的全年天数➗应收账款周转次数来计算求得吗？如果不行的话是为什么呢？ 可以，两个公式本质等价 公式一：平均收现期=折扣期×享折客户占比+信用期×弃折客户占比 公式二：平均收现期=360/应收账款周转次数 看题目给的什么条件哈 专业指导-小纯老师 2026-08-11 21:11 52次浏览 精华 老师您好！中级会计实务奇兵制胜22页18题的选项C我没理解啥意思呢，请老师解释一下帮助我理解呗。 净残值重新评估后＞账面价值，就没有需要摊销的金额，停止摊销； 后续净残值下降，低于账面价值，再恢复摊销。 举例：账面20万，净残值估成25万，停止摊销；后期残值降到15万，再继续摊销。 专业指导-悦悦老师 2026-08-11 21:03 178次浏览

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老师您好！选项B我没理解，麻烦您解答一下。 老师，选项D是不是背书附条件，所附条件不具备汇票上的效力 老师，选项A的保险人指谁？ 老师，您好算第二季度金融投资金额时，为什么要减掉第一季度的短期借款20000和第一季度的利息400啊 老师，我对答案解析里的最后的400➗️8不太理解，您帮我解释一下呗；另外您看我在草稿纸上算的过程是对的吗（我最后的结果是对的，但我用的是350➗️7得到的） 在确认税法口径的利润时，递延负债就是除以25%加回去，递延资产就是除以25%减去吗
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