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发布于2024-07-29 15:14:56167次浏览
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老师，您好请问注会考试，25年出成绩，26年拿证书，个税在哪个年度抵扣。 在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 这里的“取得证书的当年”，以证书上载明的发证日期或批准日期为准。 专业指导-帆帆老师 2026-02-06 11:54 16次浏览 这里老师说一个物上可以有两个质权，那这里的两个质权应该不是同时存在的吧？质权不是要出质给别人占有的吗？所以是要理解成先后的两个质权吗？ 是的，质权的设立以出质人将质押财产交付给质权人占有为生效条件。一个质押财产在同一时间只能被一个质权人占有，因此不可能同时存在两个有效的质权。 老师所说的“一个物上可以有两个质权”，是指在不同时间先后设立的质权，比如转质，质权人在质权存续期间，经过出质人同意，将质押财产再转质给第三人，此时会形成新的质权，原质权依然存在。 专业指导-帆帆老师 2026-02-06 11:53 25次浏览 长投是非金融资产吗，那他属于什么 本质上长投属于金融资产，会计处理上由专门的长投准则规范，不适用金融工具准则，在债务重组语境下会被作为非金融资产来处理，和存货、固定资产等放在一类 专业指导-韩韩老师 2026-02-06 11:53 17次浏览 所以3和4减多少呀？ 残疾、孤老人员和烈属的所得以及因自然灾害造成重大损失的，其个人所得税的具体减征幅度由各省级人民政府规定，全国并无统一比例。 专业指导-娜娜老师 2026-02-06 11:53 22次浏览 老师，这里说的孰早是指哪里的内容啊？内容有点多，我有点乱了，找不到老师指的是哪儿的内容说了孰早 这里孰早孰晚说的是可变对价的确认规则 1，孰晚 授予知识产权许可的合同中，可变对价与客户后续销售或使用行为挂钩。 可变对价的收入确认时点，为“企业履行完知识产权许可的履约义务”与“客户后续销售/使用行为发生”两者中较晚的一个时间点。 比如，甲公司授权乙公司销售其品牌商品，按乙公司销售额的5%收取特许权使用费。甲公司在2025年1月1日完成许可授予（履行履约义务），乙公司在2025年3月1日实现首次销售。 甲公司应在2025年3月1日（客户销售行为发生时）确认该笔可变对价收入，而非1月1日，因为1月1日本身也没有销售额也无法确认收入，就是这个意思。 2，孰早 客户未行使的权利，如储值卡、代金券等，客户支付的款项中部分权利可能不会被行使。 收入确认时点为“客户实际消费”与“权利失效期届满”两者中较早的一个时间点。 或者判断质量保证是否构成单项履约义务时，以“质保期届满”与“产品保修期结束”两者中较早的一个时间点为准。 比如你开了一家咖啡店，发行了一张面值200元、有效期1年的储值卡。客户在1月1日买了这张卡。客户实际消费时：每消费一笔，你就确认一笔收入，比如客户在3月消费了50元，你就在3月确认50元。(也就是孰早)，权利失效时：如果卡到期了（12月31日），客户还有没花的钱，你就在到期日确认这部分收入(孰早)。因为要么消费要么到期失效。 同学，其实逻辑很简单都是常理，可以理解一下。 专业指导-帆帆老师 2026-02-06 11:53 15次浏览 重要性水平是越低越严格吗？还是越高越严格？？ 越低越严格哟，因为金额越低筛选出来的错报就越多哟，就和筛网一样哟，网格越小筛选越严格哟 专业指导-奇奇老师 2026-02-06 11:53 20次浏览
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精华 投资性房地产的确认时点，土地是停止自用确认为转换，为什么这里是自用的办公楼，确认转换是租赁期开始日？而不是停止自用。 土地使用权和建筑物的转换日规则不一样； 1、 土地使用权（准备增值后转让） 这类资产的核心是“持有增值”，所以只要企业停止自用并准备增值，就满足了投资性房地产的定义，转换日是“停止自用、准备增值后转让的日期”； ​ 2、建筑物（用于出租） 这类资产的核心是“赚取租金”，必须等到租赁关系正式开始（也就是租赁期开始日），才能真正实现“赚取租金”的目标，所以转换日是租赁期开始日，而不是“停止自用”的日期； 希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-02-04 18:43 29次浏览 精华 老师，请问提前报废固定资产会计分录怎么写？ 1. 转入清理：借固定资产清理、累计折旧，贷固定资产 2. 发生清理费：借固定资产清理，贷银行存款等 3. 结转净损益：净损失借营业外支出，贷固定资产清理；净收益借固定资产清理，贷营业外收入 专业指导-燕子老师 2026-02-04 17:28 24次浏览 精华 老师，请问为什么折旧方法是会计估计而不是会计政策呢？为什么不能随意变更？ 折旧是对固定资产经济利益消耗方式的预估。无论是年限平均法、工作量法还是加速折旧法，都是基于对 “未来经济利益消耗方式” 的主观判断和估计，所以属于会计估计。例如：选择年限平均法，是假设资产在各期消耗均匀；选择双倍余额递减法，是假设资产前期消耗更快。这些都属于对未来消耗模式的估计。 不能随意变更是为了保证会计信息的可比性，如果企业随意变更折旧方法，不同期间的财务数据就失去了可比性，会误导报表使用者对企业经营状况的判断。只有当资产的经济利益消耗方式确实改变时，才允许调整。 专业指导-帆帆老师 2026-02-04 17:52 18次浏览 精华 老师～此处总结里未决诉讼所产生的预计负债前期已计提，实际支付金额小于计提金额，按照高老师的分录来处理的话，预计负债期末就会有余额了： 计提时： 借：营业外支出 1000 管理费用 20 贷：预计负债 1020 实际支付时： 借：预计负债 1020 贷：银行存款 960 预计负债 60（此处不太理解） 实际支付时，只能冲减预计负债，差额进营业外支出，不能再贷预计负债。 正确分录 1. 计提（1020）： 借：营业外支出 1000 管理费用 20 贷：预计负债 1020 2. 实际支付（960）： 借：预计负债 1020 （全额冲销） 贷：银行存款 960 营业外支出 60 （差额冲回支出） 专业指导-燕子老师 2026-02-04 20:44 21次浏览 精华 老师，这题想扩展问一下，完工后的培训费用是计入生产成本吗？ 只有和固定资产达到预定可使用状态直接相关的支出，才能计入成本，之后的培训、维护等费用，都算当期的期间费用。 专业指导-韩韩老师 2026-02-04 16:25 18次浏览 精华 这一题使用权资产为什么要用折旧140.47呢 你好同学！ 准确来说这个140.47并非折旧，具体的来源解释如下： 本题目租赁变更的核心是缩短租期和扩大范围两个部分，具体来说： ①缩短租期是原租期 10 年变更后 8 年，剩余租期从 6 年变为4 年，需终止确认2年租期对应的使用权资产。 ②扩大范围是新增 800 平方米，年付款从 100 万变为140 万，需按新租赁规则处理。 其中需要终止确认的2租期对应的使用权资产具体计算如下： 原剩余租赁期为6年（对应使用权资产账面价值421.40万），现需缩短为4年，即终止确认2年的使用权资产。 终止确认的使用权资产=剩余使用权资产账面价值×终止的租赁年限/原剩余租赁年限 421.40×2/6≈140.47 这个计算方式虽然很像是在计算2年的折旧金额，但其实这个计算本质是按比例终止确认使用权资产金额，因使用权资产需按租赁期直线法分摊，缩短租赁期时需按比例终止确认对应部分的账面价值 同学可以先理解一下上述的内容，如果仍然有不太理解的内容欢迎同学继续提问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-02-02 12:53 40次浏览

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我想问d选项为什么说的是非同一控制下的企业合并，这不就是非同控吗？怎么就变成非合并了 一般纳税人公司转让从村委会租的土地建的农业园区，需要缴纳土地增值税吗 23年走了5人，24.1.1日授予日，人数为什么还是100人，他重新授予等待期是两年，不应该从24年开始算人数吗？ 老师，这个土地使用权那个计划出租，但不尚未出租。他算投资性房地产。 我想问一下，那这个特殊情况的那个土地使用权，也是跟房子一块计入投资性房地产？ 计算旧设备的时候，算旧设备的机会成本的时候为啥用10000-（10000-（60000-3*9000））*25%，主要不理解的点是括号内为啥用10000减，10000在括号外不就可以了吗
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