老师第三小问答案解析这里打问号的地方它这个等...-之了课堂

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发布于2024-06-10 00:20:06127次浏览

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老师您好，请对问题三通俗说明一下。准则规定：拟长期持有的权益法长期股权投资，如果未来打算长期持有，暂时性差异未来不会通过分回利润或处置转回，就不确认递延所得税。本题明确 “甲公司拟长期持有乙公司的股权”，因此该暂时性差异不确认递延所得税。专业指导-帆帆老师 2026-07-21 13:48 22次浏览老师，最后一个分录金额讲的和讲义不同，按哪个呢这里讲义上没有考虑内部交易的调整，而这里追溯调整是需要考虑内部交易的，所以按照课上老师的金额来哟专业指导-奇奇老师 2026-07-21 13:48 10次浏览老师专为转售而取得的非流动资产或处置组，这两个条件的意思是什么？是说满足这两个条件的话，进来以后可以直接划分为持有待售吗？是的，两个条件同时满足，购入当日就可以直接划分为持有待售类别： 1、第一个条件：从购买当天就有明确计划，预计12个月以内完成对外出售。 2、第二个条件：购入之后很短时间（准则一般3个月内），就能顺利办完所有手续、完全符合持有待售的全部划分要求。希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-07-21 13:47 23次浏览题目材料给出的加工成本不是整数，为什么表格里面是整数，数据是如何得来的同学，下午好呀！本题有辅助生产分配哈，就是机修车间和供电车间的。一车间原加工成本：392425 二车间原加工成本：335575 机修待分配费用9000，总工时100，供电耗用机修20小时，机修转给供电20×90=1800；供电待分配费用48000，总电量80000，机修耗用供电5000度，供电转给机修5000×0.6=3000。机修对外待分配费用=9000−1800+3000=10200，对外工时=100−20=80小时；供电对外待分配费用=48000−3000+1800=46800，对外电量=80000−5000=75000度；一车间分摊辅助费=10200/80*50+46800/7500*50000=38575；二车间分摊辅助费=10200/80*30+46800/7500*250000=19425；一车间加工成本：392425+38575=430000 二车间加工成本：335575+19425=355000 深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 13:47 16次浏览为什么合报逆流不说卖了多少剩余多少逆流交易必须区分对外出售比例，本题算了：总未实现毛利=1100-800=300，剩余70%，未实现毛利300×70%=210，就是这笔存货抵销数，已经按剩余比例算完了。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-07-21 13:46 18次浏览你好老师，刚刚不是说小规模纳税人自己申请成为一般纳税人要从当月1号嘛，这边说如果按季度申报的就要从当前税期的1号了，但是之前刘老师举例子，7，8，9月份如果8月份申请一般纳税人，那么八月1号成为一般纳税人，10月的时候还要进行7月份的税款申报，这不也是按季度申报嘛？为什么不从7月1日开始成为一般？你好同学！因为增值税的纳税义务是按自然月界定所属期的，按季申报只是小规模纳税人的申报缴费周期简化，并不改变纳税义务的月度属期属性，因此无论小规模纳税人是按月还是按季申报，转一般纳税人的生效日都只能对应具体月份的 1 日：8 月主动申请登记则生效日为 8 月 1 日，8 月销售额超标触发强制登记则生效日也为 8 月 1 日，7 月作为已完结的独立税款所属期，仍保留小规模纳税人身份计税，所以 10 月申报期需要单独申报 7 月的小规模税款，不能追溯将整个季度期初（7 月 1 日）就变更为一般纳税人身份。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-21 13:46 32次浏览

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精华老师，你好。为何这里不使用6.83的汇率呢？还是说这是从6.83汇率调整为6.84，然后再做出售。 6.83是6月初的期初汇率，只用于月初美元存款账面初始计量，6月20日出售美元属于当日新发生外币交易，准则要求按交易日即期汇率6.84结转美元存款账面价值，银行给企业结汇用银行美元买入价6.80计算实际收到的人民币，两者差额直接形成出售环节汇兑损益；月初到出售日间汇率从6.83变动至6.84产生的汇兑差额，会在月末统一确认，出售当日不需要追溯使用月初6.83汇率。专业指导-梦静老师 2026-07-15 11:10 84次浏览精华老师你好，请问这个题如果是问的是“该合伙企业是什么时候成立的？”那应当选择哪个？是“合伙人约定的出资后成立”即5月30号，还是“签订完书面合伙协议”即5月20号，还是“登记机关签发营业执照”即6月5号？谢谢老师合伙企业的营业执照签发日期，为合伙企业成立日期哟，即为6月5日哟专业指导-奇奇老师 2026-07-15 10:45 25次浏览精华计入所有者权益的利得和损失是什么意思呀？直接计入所有者权益的利得和损失，指计入其他综合收益的收益或亏损，属于非日常活动形成，不影响当期利润，直接调整净资产；两类所有者权益项目区分：计入资本公积的金额，来自股东投入、股权结构变动，不属于利得损失；权益结算股份支付、被投资方增资导致我方份额增加，都计入资本公积，不选。计入其他综合收益的金额，属于题目所说直接计入所有者权益的利得损失，本题里现金流量套期有效部分、指定公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币非货币项目汇兑差额，都符合条件。希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-07-15 10:06 49次浏览精华甲和乙会计分录应该怎么写？甲公司 1. 先确认自身应交税费、所得税费用（这笔税是甲公司自己的纳税义务，必须确认费用）借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税 2. 母公司替自己出钱交税，属于母公司追加净投资，计入资本公积（资本溢价）借：应交税费——应交企业所得税贷：资本公积——资本溢价合并简化一笔分录借：所得税费用贷：资本公积——资本溢价税是甲公司该承担的费用，必须记费用；母公司无偿帮出钱，不是白给的营业收入，是股东追加投资，进所有者权益资本公积。乙公司（母公司）分录母公司替子公司承担税款，属于对子公司追加长期股权投资借：长期股权投资——甲公司贷：银行存款为什么甲不确认收入母子公司是权益投资关系，股东无偿承担子公司负债，属于资本性投入，不是日常经营的捐赠收入，不能记损益。母公司代为承担负债=追加净投资，子公司确认费用+资本公积（所有者权益）。专业指导-韩韩老师 2026-07-15 09:16 50次浏览精华老师，（7）算可抵扣进项税额时为什么不能-16，就是因为非正常损失转出的进项税额呢？当月增值税进项税额合计统计的是当月合法取得、可以正常抵扣的进项发票对应的税额，只算本期新增可抵扣进项。业务（4）是以前月份已经抵扣过的进项，现在因为非正常损失，不能再抵，要从整体可抵扣税额里扣掉。它不属于本月新增进项，所以不算进第7问的进项合计，而是放在最后算当月实际可抵扣进项时再减去。专业指导-欣禾老师 2026-07-15 08:45 24次浏览精华老师您好，a折旧费用为什么不需要225/2 5000*0.9/20=225 这个225是这个投资性房地产的所有折旧呀为什么甲公司可以全都自己确认了呢谢谢老师甲只投了5000万，这本身就是甲自身所持50%产权对应的资产原值，不是整套公寓1亿总价。整套公寓总造价是甲乙合计5000+5000=10000万，甲单独入账的投资性房地产账面价值就是自己出资的5000万，所以直接用5000算折旧，不用再除以2。完整逻辑： 1 共同经营：双方分别确认自身享有的资产、负债、收入、费用，不通过长期股权投资。 2 甲出钱5000万，只把属于自己份额的这部分资产记在自己账上，原值就是5000，折旧自然按5000计提=225。 3 整套房产总折旧=10000×0.9/20=450万，甲乙各自确认225万，加起来刚好整体折旧总额。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-07-16 10:46 29次浏览

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