这一题，不需要按月确认汇兑损益吗？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-06-05 10:48:57117次浏览

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老师您好，请对29题选项ACE通俗说明一下。选项A：“应纳税”=未来要多交税。转回的时候，税法会让你把之前少交的税补上，应纳税所得额会变大，交税金额增加。比如说固定资产会计加速折旧、税法直线折旧，前期会计利润高、税法不认，形成应纳税暂时性差异；后期转回时，税法折旧比会计多算的部分收回，要调增应纳税所得额，多交税。所以A写“减少”完全反了。选项C：“可抵扣”=未来能抵税、少交税。转回的时候，可以从当期利润里减掉一部分应税金额，应纳税所得额变小，交税变少。比如说超标广告费本期税法不让全额扣，形成可抵扣差异；以后年度税法允许扣除时，直接抵扣当年应税收入，当年要交的税就少了。所以C写“增加”方向颠倒。选项E：企业今年亏了100万，税法允许未来5年用盈利弥补这100万亏损。未来赚钱的时候，可以先用利润补上往年亏损，不用对这部分补亏金额交税，本质和“可抵扣暂时性差异”效果一模一样：现在多承担税负、以后抵减税款，所以会计上就把它当作可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。专业指导-小王老师 2026-10-08 11:28 16次浏览老师您好，请对33题通俗说明一下。应交所得税是税务局本期要收的1500万，肯定算进费用；递延资产一共涨了30万，但有15万是别的综合收益产生的，不影响利润费用，只有15万会让本期费用变少15万；递延负债涨了20万，会让本期费用变多20万；两者一抵，递延部分净让费用增加5万，最终费用就是 1500+5=1505。专业指导-小王老师 2026-10-08 11:27 18次浏览老师您好，请对16题的选项ac通俗说明一下 A选项：确认合同负债，税法规定这笔款项当期就要交税。比如预收500万，会计上合同负债账面价值是500万。税务局本期就对这500万征税，日后会计确认收入时，这笔收入就不再交税，未来可以抵扣500万，算出计税基础为0。负债账面价值500万大于计税基础0，形成可抵扣暂时性差异，代表未来可以少交税，所以A不选。 C选项：以公允价值计量的金融负债，税法不认可公允价值波动，计税基础固定为初始成本。例如初始计税基础100万，后期公允价值下跌，会计账面价值变为80万。负债账面价值80万小于计税基础100万，形成应纳税暂时性差异，代表未来要多交税，所以C要选。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-10-08 11:27 17次浏览老师您好，请对32题通俗说明一下同学你好，本题是股票期权的股份支付业务。会计上当年确认费用400万元；税法现在不允许扣除，等到未来员工行权时，一共可以税前扣除680万元，所得税税率25%。股份支付有一条特殊规则：税法预估未来可以抵扣的金额，分成两部分处理。和会计确认费用相等的部分，递延所得税影响计入所得税费用；税法可抵扣金额超过会计费用的差额部分，对应的递延所得税影响，不计入利润，直接计入所有者权益（资本公积）。税法可扣680万，会计确认费用400万。两者差额：680‑400=280万，这就是税法多出来的抵扣额度。直接计入所有者权益的金额=280×25%=70万元。完整分录：借：递延所得税资产 170（680×25%）贷：所得税费用 100（400×25%，对应会计费用部分）贷：资本公积—其他资本公积 70（差额部分，计入所有者权益）希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-10-08 11:27 14次浏览为什么这不是营业收入的准确性认定？这是涉及计算的啊,老师说涉及计算的是准确性认定来着？账面收入远高于按存货推算出来的合理销售额，怀疑编造了不存在的销售，所以是营业收入发生认定。专业指导-娜娜老师 2026-10-08 11:27 31次浏览老师，这里为什么利息费用直接用110呢？财务费用里面不是还含有其他的费用么，不仅是利息费用财管这个公式分母的利息费用，单指利息本身，不是整张利润表的财务费用总额。本题题目给的表格里财务费用110，在这个例题的设定下，110全部就是利息费用，没有其他杂项。真实考试如果财务费用里面含手续费汇兑损益，就要把那些剔除，只拿利息部分当分母。这道例题是简化出题，直接假设财务费用110全部都是利息，没有别的杂项，所以直接拿来用。专业指导-娜娜老师 2026-10-08 11:27 21次浏览

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精华老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分同学，早上好呀！以老师说的为准哈，可以只到第一个层级哦，参考答案是完整示范版的，其目的是方便学员识别材料细节哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 09:57 117次浏览精华老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！同学，早上好呀！ C选项，甲把自己的份额卖给外人戊，丙、乙、丁都是原来一起的共有人，法律规定：同等条件下，原来共人有优先买的资格。丙现在同等价格要买，法院肯定支持丙先买，所以C这句话是对的，不选。 D选项，甲不卖给外人，直接卖给共有人乙，相当于内部转手。优先购买权只限制卖给外面的人，内部互相买卖，剩下的丙、丁没有优先购买的权利，所以D这句话是错的，要选哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 08:27 98次浏览精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币）间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 64次浏览精华通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 41次浏览精华奇兵2战略里面第二章战略联盟写的内容是不是错的？和上面视频不一样同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 46次浏览精华老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 32次浏览

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