不太会：根据会计分录填制会计凭证_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-05-31 09:25:0773次浏览

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老师，帮我讲解一下这两题第一题：按成本模式进行投资性房地产与固定资产的转换，遵循账面结转原则，不确认公允价值与账面价值的差额，直接按投资性房地产的账面余额转入对应资产科目。 1. 本题中，投资性房地产转换前的账面原价（成本）为4000万元，该金额直接作为借记“固定资产”科目的金额； 2. 累计折旧、减值准备分别对应结转至“累计折旧”“固定资产减值准备”，公允价值3850万元为干扰项（成本模式转换不使用公允价值）。分录参考：借：固定资产 4000 投资性房地产累计折旧 200 投资性房地产减值准备 100 贷：投资性房地产 4000 累计折旧 200 固定资产减值准备 100 专业指导-燕子老师 2026-02-04 13:54 31次浏览这道题有点问题啊，收益在这里算怎么理解呢，算是损益类，还是递延收益的收益呢？可是递延收益又是个负债类科目。 1. 总额法的核心是：政府补助不冲减相关资产成本或费用，而是单独确认为“收益”——这里的“收益”是广义的，分两种情况： 1️⃣与收益相关且当期受益：直接计入「其他收益」（损益类）； 2️⃣与资产相关或递延受益：先计入「递延收益」（负债类），再分期结转到「其他收益」（最终还是计入损益）。专业指导-燕子老师 2026-02-04 13:53 23次浏览老师，您好，营业现金净流量和现金净流量的区别是在于营业现金净流量不包括初始投资额和年末的残值和垫支的营运资金吗？营业现金净流量只算经营环节，完全不包含初始投资额、年末残值、垫支营运资金，仅体现经营活动的现金净额。现金净流量是项目全周期的总净额，包含营业现金净流量，还需叠加初始阶段的设备购置、垫支营运资金等投资流出，最后还要加上终结阶段的设备残值收入、收回垫支营运资金等投资流入。专业指导-韩韩老师 2026-02-04 13:53 23次浏览第16题中2022年末2200低于可收回金额2500是说明没有发生减值吧对，没减值，但减值不能转回，账面价值仍按2200算。固定资产减值一经确认不得转回，即便后续可收回金额回升，也不调整账面价值。专业指导-燕子老师 2026-02-04 13:53 16次浏览老师这题后面不是修改了激励方案吗怎么当日有两个公允价值怎么判断用哪个？没听明白 10.5元是2021年12月31日，在未修改激励方案的情况下，期权本身的市场公允价值，11元是在修改激励方案（降低行权价格）后，期权的公允价值。因为降低行权价格让员工能以更低的价格买入股票，所以期权价值上升了（行权价与市场价差额变大）在权益结算的股份支付中，当公司修改激励方案并增加了权益工具的公允价值时（有利修改），需要按修改后的公允价值与原公允价值的差额，增加股权激励费用（修改方案让员工获得了更多的利益，所以公司需要把这部分增值也计入股权激励费用）专业指导-彬彬老师 2026-02-04 13:51 21次浏览这里的被背书人就是质权人？那质权人拿到票后可以去承兑吗在票据质押中，被背书人就是质权人，但其在质押期间不能像普通持票人一样直接行使承兑或付款请求权，只能进行委托收款，或在实现质权时经出质人同意或通过法定程序后才能行使全部票据权利。专业指导-娜娜老师 2026-02-04 13:51 26次浏览

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精华这个增发股票的手续费和佣金为什么不进成本？根据会计准则，长期股权投资的入账价值为投资方付出对价的公允价值，以发行权益证券为对价的，付出对价的公允价值为权益证券的公允价值*数量=10*1000=10000，增发股票支付的佣金和手续费，是为了发行权益性证券本身而发生的费用，不是为了取得长期股权投资而直接支付的对价（不是支付给被投资企业的收购款），应当冲减资本公积，而不是计入长期股权投资的入账价值借：资本公积-股本溢价 400 贷：银行存款 400 专业指导-彬彬老师 2026-02-02 11:09 31次浏览精华如何理解建设期间工程物资（正常）盘亏、盘盈的处理的会计分录？建设期间的工程物资是为在建工程专门采购的，因此其正常的盘亏、盘盈都属于工程成本的一部分，最终要计入“在建工程”科目，而不是当期损益。（1）盘亏净损失处理： ①发现盘亏时（工程物资减少）：借：待处理财产损溢贷：工程物资 ②批准处理时（待处理财产损溢转入在建工程）：借：在建工程贷：待处理财产损溢（2）盘盈或处置净收益处理： ①发现盘盈时（工程物资增加）：借：工程物资贷：待处理财产损溢 ②批准处理时（待处理财产损溢转入在建工程）：借：待处理财产损溢贷：在建工程专业指导-杨老师 2026-01-28 09:15 65次浏览精华无形资产在更新改造期间入成本，摊销不停止吗？固定资产是停止的。这块不太明白。老师解释一下2023.1-2023.10月这里的100 一:无形资产用于固定资产建造且处于资本化阶段时，摊销不停止，因为其使用状态未中断，只是摊销额资本化计入在建工程成本；而固定资产更新改造进入资本化阶段时，资产实体处于改造中无法正常使用，所以必须停止计提折旧，这是准则对两类资产资本化阶段的不同核算要求。二:2023年1-10月该专利技术的摊销额为100万元，计算逻辑是：年摊销额600÷5=120万元，月摊销额120÷12=10万元，10个月摊销额就是10×10=100万元；该部分摊销因专利技术专门用于新设备建造，满足资本化条件，所以这100万元摊销额计入新设备的在建工程成本，而非期间费用。专业指导-王辰老师 2026-01-28 21:02 33次浏览精华老师，这题该怎么做？拿到题不知如何下手做，请老师指教一下要掌握知识，分析题目中给出的信息，对应着看先交M，再交N，要两个都交付，才有权收取价款，所以先交付M之后，确认M的收入，结转M的成本，同时要确认合同资产，不能确认应收账款。 M、N都交付之后，才是确认应收账款，所以题目问交付M之后的处理，A应收账款肯定不选。确认M的收入，结转M的成本，因交付M确认的合同资产是多少，和BCD选项是否对应，对应了才选 M 单独售价 30 万元，N 单独售价 90 万元，合同价 108 万元低于单独售价之和 120 万元，有折扣，要按照单独售价比例分摊，M=108*30/120=27，N分摊=108*90/120=81 所以交付M后，确认收入27万，C说30万不对。借：合同资产 27 贷：主营业务收入 27 D对。结转M成本，借：主营业务成本 22 贷：库存商品 22 B不对专业指导-小梦老师 2026-01-28 09:55 50次浏览精华（4）公允价值变动损益4500为什么不是科目投资性房地产-公允价值变动1500+4500 （6）最后的借方递负为什么是2125？麻烦老师指点迷津。多谢多谢！ 1、因为1500万的公允价值变动损益在2011年末已经确认了，2011年末公允价值45500，公允价值变动=45500-44000=1500，此时分录借投资性房地产-公允价值变动1500 贷公允价值变动损益1500，第四问求的是2012年底由投房转为固定资产的公允价值变动，应当=50000-45500=4500，前期已确认的1500不需要再做一次分录 2、2013年递延所得税负债账面余额=2375万元，2014年固定资产账面价值=47500-50000/20=45000，计税基础=44000-2000*4=36000，递延所得税负债期末余额=（45000-36000）*25%=2250，同理2015年账面价值=45000-50000/20=42500，计税基础=44000-2000*5=34000，递延所得税负债余额=（42500-34000）*25%=2125即2016年初的递延所得税负债余额，到了2016年处置时需要把递延所得税负债余额全部转出专业指导-彬彬老师 2026-01-27 17:43 45次浏览精华为什么月末数是即时点数，股东权益要是即时点数加期初数。股东权益为什么要加期初? 同学你好，月末余额确实是时点数，股东权益的计算就是用期初数加上本期增加数，得到的也是月末的时点数哦～专业指导-平常心老师 2026-01-26 10:16 32次浏览

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