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发布于2024-01-25 09:03:40261次浏览
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退回的土地增值税，不冲主营税金及附加么？ 同学你好，退回的土地增值税确实不需要冲减税金及附加哦。以房地产开发经营企业为例：预缴土地增值税时，借记“应交税费—应交土地增值税”，贷记“银行存款”；确认房地产营业收入时，按当期收入对应的应负担土地增值税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交土地增值税”；项目清算后收到多缴的土地增值税，直接借记“银行存款”，贷记“应交税费—应交土地增值税”即可。计入税金及附加的是当期收入对应的合规税负，退回的多预缴部分仅调整应交税费余额，不涉及损益类科目的调整。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-利利老师 2026-11-03 17:26 18次浏览 这种情况，违约和侵权只能选择一种行使权利吗 同学您好，当同一行为同时满足违约和侵权的构成要件、发生责任竞合时，权利人确实只能选择其中一种责任行使权利，不能同时主张两种责任哦。 比如常见的产品缺陷致人损害的情形：卖家交付的产品不符合合同约定，构成违约；同时缺陷产品造成使用者人身、财产损害，又符合侵权责任的构成要件，此时受损害方可以任选其一要求对方承担责任。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-11-03 17:26 22次浏览 老师这里说无效的民事法律行为是不需要法院去判决无效才无效的，但是我记得婚姻无效是需要法院去确认才无效的 同学您好，首先“无效民事法律行为无需法院判决即无效”的表述符合民法一般规则哦。无效民事法律行为自成立时就严重欠缺法定生效要件，自始、当然、确定不发生效力，本身就没有法律约束力，法院的后续判决只是对其无效状态的确认，并非赋予其无效的效力。您提到的婚姻无效的认知存在小误区：婚姻无效本质也属于无效民事法律行为范畴，同样是自始无效，只是因为婚姻属于身份关系，涉及公序良俗和家庭秩序稳定，为了避免当事人随意主张导致身份关系混乱，法律规定需要通过法院司法程序确认婚姻无效的状态，并非法院判决后婚姻才无效，法院判决只是对既存无效事实的确认。二者的差异逻辑是：一般无效民事法律行为多涉及财产关系，效力状态容易判断，无需额外程序确认；婚姻无效涉及身份关系，需要法定程序固定效力状态避免争议，二者本质都属于自始无效的范畴。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-11-03 17:26 15次浏览 这个木制性一次性筷子是不属于一般货物吗？ 同学你好，“木制一次性筷子不属于一般货物”的说法是不成立的哦。 木制一次性筷子首先属于增值税征税范围的一般货物，需要按规定缴纳增值税，你做的题目里对30万元含税销售额先做价税分离（除以1.13），就是基于它属于增值税应税货物的规则处理的。 同时它属于消费税明确规定的应税消费品，除增值税外还需要按5%的税率缴纳消费税，不能因为它属于消费税应税品，就判定其不属于一般货物哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-03 17:26 20次浏览 公司租的厂房，替房东交的房产税，如果要列支，能否税前扣除 同学你好，这笔替房东缴纳的房产税**不能在企业所得税税前扣除**哦。 企业所得税税前扣除的支出需要符合真实、合法、合理性要求，且需是与企业取得收入相关的必要、正常支出。你公司替房东承担的房产税，不属于自身生产经营过程中发生的必要、正常支出，属于与取得收入无关的其他支出，因此不符合税前扣除要求，不得扣除。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-西西老师 2026-11-03 17:22 23次浏览 老师好，这里的商业票据不包含银行承兑汇票吗？银行承兑汇票不是有银行信用做担保吗？ 同学你好呀~首先解答你对商业票据范围的疑问：本题考查的是融资场景下的商业票据，这类票据是企业发行的纯商业信用性质的无担保短期期票，**不包含银行承兑汇票**。你所熟悉的含银行承兑汇票的商业汇票，是会计核算中应收/应付票据的核算范畴，属于结算场景下的票据概念，和本题的融资类商业票据是不同语境的概念哦。其次关于A选项的判断："商业票据是有担保的短期期票"这个表述不成立，本题明确融资类商业票据是无担保的，因此A选项错误。你对银行承兑汇票有银行信用担保的认知是正确的，只是它不属于本题商业票据的界定范围，不能以此作为判断A选项正确的依据哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-利利老师 2026-11-03 17:21 19次浏览
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精华 D选项不应该是减半征收么 新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的： 第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。 第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。 因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 374次浏览 精华 请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？ 同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。 专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 76次浏览 精华 实际资产损失和法定资产损失怎么区分 实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失 。 法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为 答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 47次浏览 精华 老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？ 会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。 会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务 情况：企业做了一笔捐赠。 会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。 税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。 矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。 调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。 支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务 情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。 会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。 税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。 矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。 调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。 税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。 既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。 专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 82次浏览 精华 450-150是什么意思，解析不理解 题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用） 再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。 专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 84次浏览 精华 这一题不理解 你好同学! A选项 合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项 税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项 税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项 高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项 研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元 其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元 实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除 因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 55次浏览

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批准这里，是署名的还是共同的，我感觉这两句话有点矛盾 税务局做出的 税金，滞纳金，罚款，罚款产生的加处罚款，复议前置的只有税金，滞纳金吧？并且需先缴纳。罚款（行政处罚），加处罚款（属于行政强制执行），这两个可以选择复议或者诉讼吧？ 这个运费是要剔税的吧？我说计算结果咋差个零点几呢 老师这个可抵扣得进项为什么也要确认收入，不是应只确认800万吗 第19题，增值税退税率不是直接乘以增值税吗？为什么乘以金额呀？我有点不太明白。 老师，这里有点疑问，开发成本7000万元为什么也要乘以80%呢？还没完成建造，这7000应该只是已完成80%部分的开发成本吧？上一道题乘以80%是已经完成建造的开发成本，这里不太理解，麻烦老师解惑
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