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发布于2023-10-24 11:31:51167次浏览
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收到股改的奖补资金应该如何做会计分录？谢谢老师 收到与股权改革（股改）相关的奖补资金，其会计分录需根据资金性质、用途及会计准则要求处理，具体如下： 1. 若奖补资金属于与资产相关的政府补助（如用于购置固定资产或无形资产）： - 收到资金时： 借：银行存款 贷：递延收益——政府补助 - 资产使用期间分期确认收益： 借：递延收益——政府补助 贷：其他收益/营业外收入（根据日常活动相关性） 2. 若奖补资金属于与收益相关的政府补助（如补偿股改期间费用或损失）： - 收到资金时直接确认收益： 借：银行存款 贷：其他收益——政府补助（日常活动相关）或营业外收入（非日常活动相关） 3. 若奖补资金需专款专用且存在返还条件（如绩效对赌协议）： - 收到资金时暂列负债： 借：银行存款 贷：其他应付款——待确认政府补助 - 满足条件后转为收益： 借：其他应付款——待确认政府补助 贷：其他收益/营业外收入 注意事项： - 税务处理：不征税收入需符合三条件（指定用途、单独核算、期限内转出），否则并入应纳税所得额。 - 合规要求：需附奖补协议、资金用途说明、银行回单等文件，确保账务处理与税务申报一致。 - 特殊情形：若涉及股权激励相关费用补偿，需按《上市公司股权分置改革相关会计处理暂行规定》单独核算。 专业指导-小刘老师 2026-01-27 11:22 27次浏览 公司的u k是谁负责 出纳负责保管哈 专业指导-阿宝老师 2026-01-27 11:20 44次浏览 马婷老师说：执行小企业会计准备，研发费用核算用“管理费用-研发费用”就可以了，那资本化支出怎么核算、用什么科目呢 可以用这个科目“研发支出-资本化”核算，研发支出-资本化 专业指导-小刘老师 2026-01-27 11:20 21次浏览 开立银行汇票时就知道实际结算金额了，为什么还要开汇票呢？不能直接支付吗？多写出票金额和实际结算金额是不是没必要 银行汇票的实际结算金额小于等于出票金额是顺利流转的前提，主要是为了保护交易的安全性和银行的利益。银行汇票是出票银行签发的，承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。如果实际结算金额大于出票金额，银行需要支付超出预期的资金，这会增加银行的风险。因此，规定实际结算金额必须小于等于出票金额，以确保交易在可控的范围内进行，防止欺诈和不当得利，从而保障整个汇票流转过程的顺畅和安全。 专业指导-小刘老师 2026-01-27 11:20 14次浏览 老师。如果公司主营业务是信息咨询。这个主营业务成本 是不是可以是员工的工资？员工的工资什么时候 是属于费用？什么时候是需要算主营业务成本？ 同学你好，可以的，信息咨询公司，直接做咨询项目的员工工资记主营业务成本，管理/销售等后勤岗工资记期间费用（管理/销售费用）。 专业指导-壹新老师 2026-01-27 11:20 42次浏览 你好，老师，加工费发票可以不写数量吗 加工的吨数或者件数要写的哈。 专业指导-七七老师 2026-01-27 11:19 27次浏览
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精华 老师，请问养老保险，医疗保险，实业保险，怎么确定单位和个人各承担百分之几啊？ 养老保险个人固定 8%、单位统一 16%；医疗保险个人固定 2%、单位 6%-10%（各地不同）；失业保险单位 0.5%-0.7%、个人 0.3%-0.5%（阶段性优惠） 这个是有固定比例的 专业指导-阿宝老师 2026-01-26 18:01 28次浏览 精华 老师，我想请问一下，采购人员的具体工作流程是怎么样的？我想的是采购在钉钉发起申请之后，然后各个流程都审批通过了，然后出纳就可以进行打款，像纸质的付款申请单，采购合同或者是发票，可以后续给，是这样意思吗？ 采购全流程按“需求→申请→审批→采购→验收→付款→归档”，跟你说的流程差不多，但是建议纸质单据尽量与电子同步 专业指导-贝加老师 2026-01-25 16:52 32次浏览 精华 老师，这里收到幸福嘉园3%的农民工工资27W,我不理解为什么放在“应收账款”的贷方，并且是冲减应收账款。 这笔27万元的农民工工资款，本质上是幸福嘉园应该支付给你们的工程款的一部分，只是按政策要求，从工程款里单独划出3%作为农民工工资专用资金。这钱本来就是工程款，只是换了“农民工工资”的名义支付，所以用它来冲减幸福嘉园欠你们的应收账款是完全正确的。 专业指导-晶晶老师 2026-01-26 15:25 33次浏览 精华 A3-【月度结账】.面试时，询问： 月度结账流程是怎样的？你如何确保准确性？怎么回答？ *不理解【月结】 月度结账是什么？为什么要月结？假如没有月结会怎么样？手工账月结和电脑账月结有什么区别？ 月结会出什么差错吗？为什么有岗位问月底加班月结？月结和月底加班有什么必然联系吗？ 1、结账流程可概括为 “准备 -> 核对 -> 处理 -> 关账 -> 报告” 五个阶段 2、核对包括： 资产盘点：核对现金、银行存款（编制余额调节表）、存货、固定资产。 往来核对：与客户、供应商核对应收/应付账款余额，发出询证函。 收入成本匹配：确保所有已确认收入的成本同步结转。 3、月度结账，简称“月结”，是指在一个会计月度结束时，财务人员对企业本月的所有经济业务进行确认、计量、记录、汇总和报告的闭环工作过程 4、月结的目的：及时反映经营成果：老板和管理层需要知道这个月是赚是亏、赚了多少，以便及时调整策略，增值税、附加税、预缴企业所得税等都需要按月（或按季）申报，必须以准确的月结数据为基础。 5、手工账月结，手工登记账簿、手动计算余额、汇总、结转。 电脑账（财务软件）月结凭证录入后，系统自动过账、汇总、计算。结转和报表生成多为“一键操作”。 6、月结会出现： a截止性错误：收入或费用所属期间记错（如把下月初的收入记入本月）。 b遗漏与重复：漏计提折旧、摊销、工资；漏做预提费用；或重复记录业务。 c计算错误：存货计价、费用分摊、税费计算时公式或基数用错。 7、月结加班：税务申报、管理层会议都有固定截止日（如次月5日、10日或15日前）。必须在极短的时间内完成海量工作，自然需要加班 专业指导-小刘老师 2026-01-21 13:26 90次浏览 精华 A2-【发票报销】.面试时，询问： 如果发票报销金额超预算，你会怎么处理？怎么回答？ *不理解【报销单】 不理解什么是报销单？什么时候需要用到报销单？报销单哪里来的？长什么样子？怎么填写谁需要？填完要给谁？ 什么岗位的会计（应收应付费用主办还是其它）会用到它，得到它之后要做什么？怎么入账？入完账之后还用做什么？最后这个单子去了哪里？ 为什么会出现发票金额超预算？这个会有什么影响？要怎么做？ 1、如果超额理由充分且合理，我会请申请人补充书面说明，并引导其按照公司规定，提请其部门负责人及更高权限的管理层（如财务经理、总经理）进行特批。待获得书面批准后，方可按流程处理。如果属于无正当理由的超标，我会明确告知公司规定，并婉拒报销超额部分。 2、什么是报销单？长什么样？ 报销单是 《费用报销单》​ 的简称，是公司内部设计的统一格式的申请表格。员工用它来申请因公消费的款项。 样子：通常是一张表格，包含：报销人、部门、日期、费用事由、发票张数、金额（大小写）、支付方式、审批签字栏等。很多公司用OA系统，它就是电子表单。你也可以淘宝搜一下，可以买到的。 3. 谁需要、什么时候用、哪里来？ 谁需要：任何因公务垫付了钱的员工（如出差交通住宿、招待客户、购买办公用品）。 什么时候用：垫钱后，需要公司把钱还给自己时。 哪里来：公司财务部提供纸质版，或OA系统里有电子模板。 4、什么岗位的会计会用到它？得到后做什么？怎么入账？ 岗位：费用会计或应付会计（在中小公司，应收应付费用可能由一个岗位负责，就是您应聘的这类岗位）。 得到后做什么（这就是你的工作）： 审核：这是核心！审发票真伪（国税网查验）、金额是否与报销单一致、事由是否合理、是否符合预算/公司标准、审批流程是否完整。 入账（做凭证）：审核无误后，根据费用性质录入财务系统。 分录示例：借：管理费用/销售费用—二级科目（如差旅费、招待费） 贷：银行存款/其他应付款（如果付给员工现金） 支付：通知出纳付款给报销员工，或在网银执行付款。 5、后续：入账后，报销单连同所有发票，作为这张记账凭证的原始附件。 最后去向：与其他会计凭证一起，按月装订成册，归档保管。 6、超预算是员工不熟悉标准，或故意高标准消费。也可能是物价上涨、突发情况、预算本身制定不合理。会导致费用失控，利润被侵蚀，预算管理形同虚设。做法按第一所说来回答 专业指导-壹新老师 2026-01-21 13:18 68次浏览 精华 A1-【费用分摊】.面试时，询问： 如何处理费用分摊？比如办公用品怎么分摊？怎么回答？ *不理解【费用分摊】 费用分摊是什么？分摊是什么？哪些东西需要费用分摊？为什么要分摊？这个也要做账吗？怎么做账？期末要结转吗？ 怎么知道哪些东西要分摊？它要摊多久？怎么确定？他要有哪些单据？要跟财务主管还是领导确认写什么吗？ 它会形成报表中的什么？对哪些东西有影响？ 这类分摊业务多吗？ 1. 一笔多个部门共同受益的费用，按合理比例拆分给各受益对象的账务处理方式。 2. 把共同花费的成本，按规矩分给每个享受好处的部门或项目。 3. 多个部门共用的开支，比如办公用品、房租水电、打印机耗材、跨部门团建费。 4. 为了算准每个部门的真实成本和利润，让账目更准确，方便老板判断部门经营情况。 5. 要做账，是企业日常核算里很常见的账务处理环节。 6. 先记总费用，再按分摊比例把费用分到各部门对应的费用科目里。 7. 要结转，期间费用转本年利润，制造费用转生产成本再随产品成本结转。 8. 看费用的受益对象，只要不是一个部门单独用，就需要分摊。 9. 一次性消耗的买了就摊完；能用好几年的按使用年限按月摊。 10. 按资产或费用的实际受益时长定，易耗品一次摊，固定资产类按月折旧分摊。 11. 需要采购发票、入库单、各部门领用清单、费用分摊计算表。 12. 要跟财务主管确认分摊的比例和方法，避免核算口径出错。 13. 期间费用体现在利润表，制造费用最终进资产负债表的存货项目。 14. 影响各部门成本数据、公司整体利润，还会影响存货价值和税务申报的成本基数。 15. 在制造业、建筑业这类多部门的公司里，这类业务挺常见的。 专业指导-晶晶老师 2026-01-21 13:13 67次浏览

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老师，我发现上一个会计在2025年4月份开的一张普票做账时未做价税分离（小规模纳税人），导致我申报第四季度企业所得税季报表的收入，和增值税报表的收入有差距，我该怎么调账呢？她当时做的会计分录是：借：应收账款—XX公司90000 贷：主营业务收入90000 老师，我们取备用金有什么规定吗？领导让出纳多申请备用金，比如一次5万元 汽修维修现在还能用劳务开具吗 老师，请问一下，我根据银行流水，发票付款凭证做账，我做的结转本月制造费用，全部结转到生产成本了，再到结转本月生产成本，我不知道怎么结转了，是要计算吗？一下图是我结转的，这样结转我的成本是倒挂的，我应该要怎么结转成库存商品啊。 老师麻烦问下，我做外账 应收应付科目怎么设置？ 如果我每一笔都设置的话，以后业务多了找科目就很麻烦 我可以只设置应收或者应付 单独自己做表格来看应收应付吗？ 如果要在账里面一目了然 我要怎样做？ 个税申报时间不对，需要调整么？ 8月份工资，8月底计提，9月发放，应该10月份申报个税，实际上都是9月份申报的个税 如果需要调整怎么调整呢
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