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发布于2023-10-22 09:42:16136次浏览
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我们公司要求分公司独立核算的，不汇总到总公司 《企业所得税法》第五十条：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 国家税务总局 2012 年第 57 号公告：跨地区经营的总分公司，统一为一个纳税主体，总公司汇总计算年度应纳所得税，再按规定分摊税款，总分机构分别就地缴纳或退税 专业指导-阿宝老师 2026-05-28 11:45 22次浏览 老师，我公司以销售为主，经营范围包含技术服务，这个月开出了技术服务费的发票30万元，应该如何归集、结转成本？一张30万元的发票可以分开月份确认收入吗？麻烦同时写出分录。谢谢！ 一、成本归集与结转 1. 成本归集： 技术服务费对应的成本主要包括提供服务的人工薪酬（如技术人员工资）、直接耗用的材料或工具费等，通过“劳务成本”科目归集： 借：劳务成本 （实际发生的人工、材料等） 贷：应付职工薪酬/原材料等 2. 成本结转： 与收入确认同步结转成本： 借：主营业务成本 贷：劳务成本 二、收入确认（能否分月） 服务为一次性完成（非跨期），需全额在开票当月确认收入。 服务跨多个月份（如分3个月提供技术服务），可按履约进度分月确认收入（需留存服务进度证明资料）。 三、分录示例 假设服务跨3个月，每月确认10万元收入，当月成本6万元 1. 归集当月成本： 借：劳务成本 60,000 贷：应付职工薪酬 60,000 2. 确认当月收入（税率6%）： 借：应收账款 106,000 贷：主营业务收入 100,000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000 3. 结转当月成本： 借：主营业务成本 60,000 贷：劳务成本 60,000 后续月份按相同分录处理，直至30万元收入及对应成本全部分摊完毕 专业指导-晶晶老师 2026-05-28 11:45 21次浏览 对方提供刀片打磨开印的服务，应该如何开票？对方开发票的项目名称需要如何填写 按“加工劳务”类目开票， 项目名称可写“加工劳务*刀片打磨开印服务”。 专业指导-晶晶老师 2026-05-28 11:45 24次浏览 中国银行网银怎么结汇 登录中国银行企业网银后，具体流程如下： 进入菜单：点击导航栏的 “付款服务” → 选择左侧菜单栏的 “外币结汇”（部分地区可能在“国际结算”菜单下）。 选择结汇方式：页面提供三种自助结汇方式，您可以根据汇率预期灵活选择 填写申报信息： 结汇金额：输入需要结汇的外币金额。 交易编码：根据贸易类型选择对应的申报码（如货物贸易、服务贸易等），支持模糊搜索。 结汇用途：简要填写资金用途。 提交与授权： 经办员提交后，需要使用另一名拥有授权权限的操作员登录网银，在 “待授权” 列表中完成审批。 授权成功后，交易才会正式发送给银行处理。 专业指导-小刘老师 2026-05-28 11:45 15次浏览 老师，原来帐上是 借：主营业务成本 3000 贷：其它应付款。2000 银行存款。 1000 现在要红冲这笔账，重新只入银行付出去的成本1000，应该怎么写分录？ 借：主营业务成本 -2000 贷：其他应付款-2000 专业指导-阿宝老师 2026-05-28 11:42 19次浏览 我想问一下，跟对方签劳务外包合同，承接方没有人力资源许可证，没有派遣证，那他要开票的话，开什么票呢？票目开什么呢？比如说是仓储的外包合同，主要做检货，验货，包装，的业务 检货、验货、包装属于“收派服务/装卸搬运服务” 304040202 物流辅助服务·收派服务——适用于分拣、包装 304040201 物流辅助服务·装卸搬运服务——适用于装卸、搬运 专业指导-小刘老师 2026-05-28 11:38 20次浏览
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精华 小规模纳税人以前年度无票支出入应付，属于成本但是没票，2026年汇算清缴前暂估成本，也就是按实际支付金额入账，怎么分录，相同的以前年度收入没开票，26年汇算清缴前怎么分录，这个成本和收入能不能通过利润分配未分配利润下账 当前答疑时段提问火热，老师9点至22点在线，期间会尽快为您解答。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-小旭老师 2026-04-13 10:43 724次浏览 精华 请问老师，做团餐供应链的商贸公司属于餐饮行业还是商贸？分录大概都有哪些？ 同学说的供应链包括把食品加工成食物吗 专业指导-阿宝老师 2026-03-26 10:24 481次浏览 精华 老师货款两万收一万怎么做，是两笔账吗 确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 销项税 收款 借：银行存款 贷：应收账款 专业指导-阿宝老师 2026-03-25 15:20 975次浏览 精华 你好、看一下这两个标段一家先开50万元的税、先去预交2点5的什么税、让周会计算一下大约税多少钱丶谢谢、老师有客户这么问是啥意思呀 帮我分析分析呗 这是一张专票 应预缴增值税 = 500,000元 ÷ (1 + 3%) × 1% = 500,000元 ÷ 1.03 × 0.01 ≈ 4,854.37元 附加税费 = 预缴的增值税额 × 附加税率 × 50%（减半征收） = 4,854.37元 × 12% × 50% ≈ 291.26元 预缴企业所得税，预征率假设0.2% 不含税销售额 = 500,000元 ÷ 1.03 ≈ 485,436.89元 应预缴企业所得税 = 485,436.89元 × 0.2% ≈ 970.87元 专业指导-小刘老师 2026-02-11 11:18 908次浏览 精华 老师，请问一下，就是在采购付款的时候，采购人员填写好付款申请单，采购清单，就上传到呃企业微信，同时呢他也需要进行纸质的审批，最后纸质的相关单据要全部汇总到财务这里，想问一下，为什么在企业微信已经审批过了，还要在纸质单据上进行一个审批呢？这两个流程在实际工作中就是同时存在的吗？那这样两个流程是不是重复了呀？在我看来就存在一个纸质上的审批不就可以了吗？[捂脸] 我这个纸质的审批是指嗯采购清单和付款申请单打印出来，然后给领导们签字这个流程，我知道这个流程是肯定要存在的，就是想问一下，为什么企业微信那个审批存在的意义是啥呀？ 其实企业微信线上审批+纸质单据签字并不是重复流程，而是实务中“提效管控+合规留档”的互补设计，规范的企业基本都会同时采用 专业指导-贝加老师 2026-02-08 17:43 547次浏览 精华 老师员工的宿舍租金怎么写会计分录呢？过年过节发的福利和宿舍租金一样吗？ 员工宿舍租金的会计分录：借：应付职工薪酬-非货币性福利，贷：银行存款/其他应付款 过年过节发的福利： 借：成本/费用，贷：应付职工薪酬-职工福利 借：应付职工薪酬-职工福利费，贷：银行存款 专业指导-朵朵老师 2026-02-08 10:45 485次浏览

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那购进的商品要是过期了做进什么里面呢 印花税不是不通过应交税费吗，不应该直接贷银行存款吗 老师 这里转账支票为什么不用其他货币资金？ 财务软件一次性付款，五年的费用需要每个月都要写吗？ 我们前几笔我记得好像写过这个总额的还要单独分摊不会容易混淆嘛？ 债务重组损失为什么不能记到营业外支出呢
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