流动负债除以流动资产的意义和流动资产除以流动负...-之了课堂

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发布于2026-10-08 11:26:4723次浏览

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老师您好，请对36题的第二小问，第三小问通俗说明一下第二问：会计按租赁准则确认使用权资产、租赁负债；税法把它当做经营租赁，只认每年实际付的租金，税法上不确认使用权资产。选项A错误会计账上有使用权资产，但是税法不认这个资产，使用权资产的计税基础直接是0，账面价值≠计税基础。选项B正确这个租赁不是企业合并产生，不适用初始确认豁免，要正常确认递延所得税；折旧、利息都影响当期损益，所以递延所得税对应科目是所得税费用。选项C正确会计当期确认：使用权资产折旧 + 租赁负债利息。税法当期只允许扣除实际支付租金。两者金额不一样，算应交所得税的时候必须做纳税调整。选项D正确租赁负债：账面价值＞计税基础0 →可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。使用权资产：账面价值＞计税基础0 →应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。两个差异分别确认，不能互相抵消。选项E错误承租人租赁初始确认，不再适用初始确认豁免，必须确认递延所得税。第3问，求期末递延所得税资产余额公式：期末递延所得税资产余额 = 期初递延所得税资产120 + 本期新增的递延所得税资产。只找形成可抵扣暂时性差异的项目：事项2：自行研发无形资产账面价值1440，计税基础2880，产生可抵扣差异1440。内部研发无形资产，初始确认既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，适用初始确认豁免，不确认递延所得税资产。事项3：租赁负债租赁负债期末账面价值673.92，计税基础0，形成可抵扣暂时性差异673.92。本期新增递延所得税资产=673.92×25% =168.48万元。事项4职工薪酬 ①职工教育经费超支176万，可以以后年度税前扣除，属于可抵扣暂时性差异； ②计提辞退福利150万，税法要实际支付才扣，计税基础为0，可抵扣暂时性差异150万。合计可抵扣差异=176+150=326万。新增递延所得税资产=326×25% =81.5万元。期末递延所得税资产余额 =期初120 + 租赁带来168.48 + 职工薪酬带来81.5 =369.98万元，对应选项B。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-10-08 12:00 24次浏览这个A和K的批准有啥区别吗同学你好行政许可：是外部行政行为。指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为（比如发营业执照、建筑规划许可证）。它的核心是“依申请”和“解禁”（赋予相对人权利）。行政机关批准：通常指内部行政行为。一般是下级行政机关就某个事项向上级行政机关请示，上级机关予以批复、同意或不同意。它发生在行政机关内部，不直接对老百姓产生权利义务。简单来说，A是一般规则，K是行政许可领域的特殊规则专业指导-汤汤老师 2026-10-08 12:00 19次浏览这里为什么说纯债价值小于1000？可转换债券的票面利率都是低于等风险的市场利率吗？同学你好，对于可转换公司债券，因为其附有转股权，所以其实际利率会高于票面利率。在票面利率8%的情况下，债券的面值是1000，但是现在提高折现率之后，利息多了，本金就会下降，此时债券的价值就会低于1000。专业指导-汤汤老师 2026-10-08 12:00 22次浏览老师您好，请对35题选项ABEF通俗说明一下 a，可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产的前提就是未来有足够的应纳税所得额可供转回，所以需要在满足递延所得税资产确认条件的情况下才确认递延所得税资产，a表述正确 b，应纳税暂时性差异是未来需要交税的差异，会增加应纳税所得额，b错误。 f，负债的计税基础是账面价值减去未来可以扣除的金额，现在允许当期扣除，则未来扣除的金额就是零，因此其计税基础就等于账面价值减零，等于账面价值，此时计税基础与账面价值相等，f表述正确 e，这里递延所得税看的是未来多交税，还是未来少交税，因此用的是未来税率，而非现在税率。E的表述错误。专业指导-汤汤老师 2026-10-08 11:59 25次浏览老师您好，请对30题的选项d通俗说明一下同学你好，这里我们合并的时候有两种情况，第一种是形成正商誉，第二种是形成负商誉，确认营业外收入这个损益类科目。这里我们确认递延所得税资产之后，有可能会导致我们的正商誉减少，也有可能会导致我们的负商誉增加，所以这里会调整商誉或者是当期损益，只说调整商誉的话只，考虑了一部分是错误的。专业指导-汤汤老师 2026-10-08 11:59 20次浏览老师您好，请对22题通俗说明一下:同一件事情为什么不先将递延所得税资产2025年12月31日的数据(600-580)*25%=5冲掉，在确认递延所得税负债2026年12月31日(620-500)*25%=30-5=25? 同学你好，您这个思路计算的是本期的发生额，但是题目问的是期末余额，期末余额就是账面价值与计税基础之间的暂时性差异乘以税率。专业指导-汤汤老师 2026-10-08 11:59 26次浏览

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精华老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分同学，早上好呀！以老师说的为准哈，可以只到第一个层级哦，参考答案是完整示范版的，其目的是方便学员识别材料细节哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 09:57 117次浏览精华老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！同学，早上好呀！ C选项，甲把自己的份额卖给外人戊，丙、乙、丁都是原来一起的共有人，法律规定：同等条件下，原来共人有优先买的资格。丙现在同等价格要买，法院肯定支持丙先买，所以C这句话是对的，不选。 D选项，甲不卖给外人，直接卖给共有人乙，相当于内部转手。优先购买权只限制卖给外面的人，内部互相买卖，剩下的丙、丁没有优先购买的权利，所以D这句话是错的，要选哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 08:27 98次浏览精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币）间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 64次浏览精华通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 41次浏览精华奇兵2战略里面第二章战略联盟写的内容是不是错的？和上面视频不一样同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 46次浏览精华老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 32次浏览

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