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发布于2026-08-21 13:48:5512次浏览
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老师讲的服务期和非市场条件达不到要怎么处理？谁可以确认费用？ 你好同学！ 在股份支付准则下，服务期限条件与非市场业绩条件都属于非市场类可行权条件，若最终未满足该类条件，职工无法行权，企业需冲回等待期内累计已确认的相关成本费用，最终不得确认对应的股份支付支出。股份支付的成本费用由接受职工服务的企业确认，常规情况下由授予股份且接受服务的企业自行确认，集团内股份支付中则由实际接受职工服务的子公司确认相关费用 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-娜娜老师 2026-08-21 13:54 16次浏览 老师，这个c生产线的账面价值为什么是这么计算呀？ C资产组中的X设备决定报废，X的减值不应该有C的其他资产承担，所以应该先把X设备的账面从C组中抛除，剩余的账面的金额才作为C的账面，根据C占三个生产线的账面占比分摊总部账面的金额，C的账面+分摊总部账面之和与可变现比较计算减值金额。 专业指导-小暖老师 2026-08-21 13:54 12次浏览 老师你好，21章，审计过程记录的重大事项为什么不是可能导致在审计报告中发表关键审计事项部分的事项？它不是比强调段的事项更重要吗？ “审计过程记录的重大事项”是内部工作底稿中的概念；而“关键审计事项”是对外审计报告中的概念。两者不是一一对应的关系。 重大事项是“海选池”，关键审计事项是“最终候选人”。 审计过程记录的重大事项：指在审计过程中识别出的、需要特别关注和记录的重要事项，目的是确保审计质量，便于复核，属于内部工作记录。 · 关键审计事项：指根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项，并需在审计报告中披露，目的是提高审计透明度，属于对外报告内容 专业指导-大海老师 2026-08-21 13:54 25次浏览 这个题能结合知识点讲一下吗，很陌生完全不知道在考什么 同学，早上好呀！ 本题有两个知识点 一个是原股东股权转让个税问题，要按转让财产所得征税， 一个是新股东收购股权后盈余公积转增股本的个税规则。 个人转让股权，以股权转让收入减去股权原值为应纳税所得额，税率20%。本题股权原值=初始实缴股本1000，转让收入1500，应纳税额=(1500−1000)*20%=100，A正确。 新股东盈余公积转增股本，要分两部分看。一个是免税额度=收购价−原股本，因为该部分盈余积累已经体现在收购价款中，转增时为了避免重复征税，此处就不征收个税；应税额度=净资产−收购价，按利息、股息、红利所得20% 征收个人所得税。另外还有转增顺序：先应税部分，后免税部分，所以本题应税部分为500，免税部分为100，选项B正确，应纳税=500*20%=100，选项D正确。 深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！ 专业指导-红红老师 2026-08-21 13:53 30次浏览 退货期满，实际退回的分录标准是哪个？第二张图是从讲义摘抄的，为什么没有主营营业收入和主营业务成本？ 你好同学！ 退货期满处理附有销售退回条款的销售时，标准处理逻辑是全额转销前期计提的预计负债（应付退货款）与应收退货成本，同时按实际退回的商品数量冲减增值税销项税额、结算退还款项并确认退回商品的入库成本。同学讲义摘抄的分录没有出现主营业务收入与主营业务成本，是因为该示例里实际退回数量与当初估计的退货数量完全一致，预计负债转销额与实际退款的不含税金额相等、应收退货成本转销额与退回商品的成本也相等，不存在差额也就无需补确认收入与成本。而本题中 2017 年末按 8% 退货率估计应退回 16 件，2018 年退货期满实际仅退回 10 件，二者存在 6 件的差额，这部分未退回的商品已最终转移控制权、满足收入确认条件，因此需要将差额部分补确认为主营业务收入、同步结转对应主营业务成本。 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-08-21 13:53 14次浏览 老师，我在期末既有递延所得税负债的余额，又有递延所得税资产的余额 那么，如何确定我的递延所得税费用啊？ 我之前看解析呢，是有给一个公式的，可是看的头晕，不理解 你好同学！ 递延所得税费用反映的是当期递延所得税事项对损益的净影响，而非期末递延所得税资产与负债余额的直接相减，同学需要先分别计算递延所得税负债和递延所得税资产的当期变动额，也就是各自的期末余额减去对应期初余额；其中递延所得税负债当期增加会推高所得税费用、当期转回则会冲减费用，递延所得税资产当期增加会抵减所得税费用、当期转回则会增加费用，最终用 “当期递延所得税负债的增加额减去当期递延所得税资产的增加额” 计算即可，结果为正数就是当期应确认的递延所得税费用，结果为负数则属于递延所得税收益，会减少当期总的所得税费用 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-08-21 13:53 23次浏览
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精华 老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分 同学，早上好呀！ 以老师说的为准哈，可以只到第一个层级哦，参考答案是完整示范版的，其目的是方便学员识别材料细节哈。 深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！ 专业指导-红红老师 2026-07-21 09:57 87次浏览 精华 老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！ 同学，早上好呀！ C选项，甲把自己的份额卖给外人戊，丙、乙、丁都是原来一起的共有人，法律规定：同等条件下，原来共人有优先买的资格。丙现在同等价格要买，法院肯定支持丙先买，所以C这句话是对的，不选。 D选项，甲不卖给外人，直接卖给共有人乙，相当于内部转手。优先购买权只限制卖给外面的人，内部互相买卖，剩下的丙、丁没有优先购买的权利，所以D这句话是错的，要选哈。 深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！ 专业指导-红红老师 2026-07-21 08:27 68次浏览 精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀 首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币 题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币 投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币 然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币） 间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币 题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币 反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币 投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币 然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币 同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。 专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 44次浏览 精华 通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者 适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。 企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者 适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。 再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者 专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 36次浏览 精华 奇兵2战略里面第二章 战略联盟写的内容 是不是错的？和上面视频不一样 同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度 第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分 研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。 ​ 第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分 股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。 两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握 专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 39次浏览 精华 老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧 同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。 希望我的回答能够帮助到你～备考加油！ 专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 27次浏览

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老师，预征率这块完全混了。问题一： 1、一般计税和简易计税是两种方法，和一般纳税人、小规模纳税人是两回事是吧？ 2、一般纳税人既可以选择一般计税也可以选择简易计税吗？ 3、小规模既可以选择一般计税也可以选择简易计税吗，还是小规模只能选择简易计税？ 问题二：预征率是不是设计3种情况，第一跨地区提供建筑服务/提前收款的建筑服务，第二种房地产开发商卖房子提前收款，第三种异地转让房子或者异地租房子，是这3种情况要预缴增值税吗？ 问题三：1、第一种情况下预缴，是不是要看这个建筑是否在2016年4.30之前取得，要看他是否满足简易计税的条件。如果是一般纳税人且选择一般计税，预征率用2%，用（取得含税价款A-分包商含税价款B）/1.09*2%，对吗？ 2、第一种情况下预缴，如果是一般纳税人且选择简易计税，预征率用3%，用（取得含税价款A-分包商含税价款B）/1.09*3%，对吗？3、第一种情况下预缴，如果是小规模纳税人，选择简易计税（是不是只能选择简易计税呀），预征率1%，用取得含税价款/1.01*1%，小规模是不是不能用差额，只能全额？4、第二种情况下预缴，开发商一般都是一般纳税人，无论选择一般计税还是简易计税方法，都按3%预征率，如果选择一般计税，用含税预收款A/1.09*3%，对吗？5、第二种情况下预缴，开发商一般纳税人，选择简易计税，用含税预收款A/1.05*3%，对吗？6、第二种情况下预缴，开发商为小规模，选择简易计税，是用含税预收款A/1.05*3%还是用含税预收款A/1.03*3%呢？7、第三种情况下预缴，转让异地不动产 ，要看是否为自建，自建用全额，非自建可以差额。如果是一般纳税人无论选择一般计税还是简易计税，预征率都是5%，如果是一般计税且非自建，用（含税销售价A-外购含税原价B）/1.09*5%，对吗？8、第三种情况下预缴，转让异地不动产一般纳税人一般计税且自建，用含税销售价/1.09*5%，对吗？9、第三种情况下预缴，转让异地不动产一般纳税人简易计税且非自建，用（含税销售价-含税外购原价）/1.05*5%，对吗？10、第三种情况下预缴，转让异地不动产一般纳税人简易计税且自建，用含税销售价/1.05*5%，对吗？ 老师后面还有“11-15”小问题在图片二中，字数放不下了。 审计报告日后，如果发现其他信息存在重大错报，管理层不同意修改，治理层也拒绝修改，这时候如果向管理层提供一份新的或修改后的审计报告，这时候在什么段落指出其他信息存在重大错报？现在其他信息段还是在强调事项段？ 老师那个340怎么算出来的 为什么这个地方算工资个税的时候不减去，跟配偶分摊的子女专项附加扣除1000？ 有个地方要求董事不能辞职，是哪里？不是协议收购吗？ 老师，这道题我不理解怎么做
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