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发布于2026-07-31 14:28:0917次浏览
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老师，这道题为什么没调整应纳税所得额和应交所得税，只调整了递延所得税 同学您好 税法角度来看，企业自己提坏账准备税法一律不认可，只有当这笔应收账款真的收不回来了，才允许作为损失调减应纳税所得额。因此，坏账准备的计提与转回，都不影响当期应交所得税，只影响递延所得税，应交税费不变。 专业指导-小宸老师 2026-07-31 14:30 18次浏览 问题三里的联合单位边际贡献，答案 5*15+1*25=100，请问 5和1是怎么算来的。 你好同学！ 方案三中 A 产品预计产销量为 10 000 件、B 产品预计产销量为 2 000 件，联合单位法会按照两种产品的实际产销量确定配比比例，二者销量比为 10000∶2000=5∶1，因此将 5 件 A 产品与 1 件 B 产品组合为一个联合单位，公式里的 5 和 1 就是 A、B 产品在单个联合单位中对应的数量，由二者预计产销量的最简整数比推导得出，对应的联合单位总数量为 2000 个（即 B 产品的产销量，也等于 A 产品产销量 10000÷5） 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-31 14:30 21次浏览 你好老师，现在我不理解当年应交所得税金额不是要扣掉由递延所得税产生的贷方所得税金额后的吗 应交所得税=应纳税所得额*税率，我这边没看到企业当年的利润总额，根据您手写公式来看应该是4000，各材料涉及到纳税调整的包括：1、现金股利200万免税，纳税调减（永久性差异），2、公允价值变动（14-10）*100=400税法上不认可，纳税调减400万，产生应纳税暂时性差异，借 所得税费用400*25%=100 贷 递延所得税负债100，3、政府补助600万应全额纳税，调增600万，产生可抵扣暂时性差异，借 递延所得税资产150 贷 所得税费用150，4、计提保修费税法不认可，实际发生时才能扣除，纳税调增100万，可抵扣暂时性差异，借 递延所得税资产25 贷 所得税费用25，应纳税所得额=4000-200-400+600+100=4100，应纳税所得额=4100*0.25=1025，应纳税所得额是当期要交给税务局的钱，算出应纳税所得额时直接乘以税率即可，您说的应该是所得税费用的计算，所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，本题中当期所得税费用=4100*25%+递延所得税费用（100-150-25）=1025-75=950 专业指导-彬彬老师 2026-07-31 14:29 17次浏览 尚老师合并报表讲义21.20例题：为什么调整净利润的时候，确认递延所得税负债时冲的资本公积不用减掉？见图 资本公积是所有者权益类科目，不是损益类科目，购买日那笔递延所得税负债，只是一次性调整净资产，不产生任何收入、费用，不会改变子公司利润 专业指导-听荷老师 2026-07-31 14:29 19次浏览 老师好，多选题第一题，题目中写了甲公司2025年实现的利润总额为5500万元，不应该是已经包括了无形资产摊销后的金额了吗，为什么C选项计算的时候还要自己去减掉摊销的金额来算应交所得税？ 是题目没有说清楚吗？这利润总额5500万元是没有考虑摊销之前的利润总额吗？ 会计利润计算时扣除的是正常摊销 应纳税所得额计算时是在会计利润扣除摊销的基础上，再考虑100%加计扣除，还能多扣一倍 答疑老师大熊老师 2026-07-31 14:29 23次浏览 这答案我就没有看懂。分录咋做出来的。它卖了10%，账面2580，贷方不应该是转出258吗？ 这里题目表达的意思是所持40%的10%，10%/40%=0.25，意思是卖掉25%喔 专业指导-听荷老师 2026-07-31 14:28 14次浏览
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精华 使用权资产的初始计量和租赁负债初始计量的区别 学员您好 使用权资产初始计量，其成本包括下列四项: (1)租赁负债的初始计量金额。 (2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额;存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额。 (3)承租人发生的初始直接费用。 (4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本的现值。 租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量： （1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； （2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； （3）购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； （4）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;； （5）根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。 不包含： 按销售收入、使用量等浮动的可变租金→对应选项 B 正确；到期复原成本（这不属于租金）→对应选项 D不正确 专业指导-西西老师 2026-07-30 15:55 37次浏览 精华 老师您好！这是陈娣老师第一场密训的课后题，第七个问，我按照答案给的这个式子计算了好几遍都是等于1.25，答案给的是1.29 题目优先股股息 0.75 万 = 7500 元 财务杠杆公式（存在优先股） DFL=EBIT/[EBIT−利息−优先股股利/(1−所得税税率)] EBIT=400000 利息I=80000 优先股股息D=7500 税率25% 分母=400000−80000−7500/0.75 =320000−10000 =310000 DFL=400000/310000=1.29 你看是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-07-30 11:29 26次浏览 精华 这个应收账款为什么是(3000+3900)/2，这点不理解 同学，这里应收账款取了全年的平均值。 销售收入增长30% 则应收账款期末就是期初的1+30% 就是3900 专业指导-小宸老师 2026-07-30 08:32 21次浏览 精华 老师，为啥这两道题计算利率的方式，不一样。一个是按公式算的，一个是直接除 学员您好 第 1 题（存入资金求现值），题目是按季度复利计息，求 3 年后 20 万的现值。我们只需要算出每一个季度的利率（计息期利率），所以直接做除法，不需要算全年有效年利率。 第 2 题（求实际借款利率），题目问的是实际年利率（有效年利率），考察复利下一年的真实利率。半年计息一次，一年复利 2 次：必须用复利公式，不能只做除法。 专业指导-西西老师 2026-07-29 15:50 33次浏览 精华 这里的板书利润分配上，老师说有限合伙企业可以约定前几年只将利润分配给有限合伙人，为什么PPT确是“约定→不得将全部利润分配给部分合伙人”？ 普通合伙企业：合伙协议绝对不能约定将全部利润分配给部分合伙人（无例外） 有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。 专业指导-铮铮老师 2026-07-29 10:23 23次浏览 精华 老师，坏账准备和预计负债，是用资产的口诀还是负债的口诀 同学，计提坏账之后，资产（应收账款）账面价值减小，计税基础不变，资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，计算递延所得税资产 计提预计负债，负债账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，计算递延所得税资产 专业指导-小宸老师 2026-07-29 15:06 44次浏览

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