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发布于2026-05-07 14:18:1315次浏览
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老师,想问一下,问什么在算办公楼分摊账面价值的时候,为什么不考虑C生产线的X 设备呀? 因为X设备已经被确定要报废处置,要单独做减值测试,它不再参与资产组的现金流量了,所以计算办公楼分摊基数时,要把它从C生产线的账面价值里剔除。 如果同学还有什么不懂的,欢迎同学随时追问哟。 专业指导-燕子老师 2026-05-07 14:26 24次浏览 老师这里:金融商品转让取得的收益按金融商品转让征税、如果持有金融产品至到期取得的收益按贷款服务征税、如果持有金融商品至到期未取得收益就属于非应税交易 是可以这样理解吗 保本收益的金融商品按贷款服务收取增值税,获取收益(利息)这部分征税,而本金购买日支出,到期日收回(无差额)不属于增值交易,所以不交税,非保本的金融商品获取的收益部分不征。 金融商品转让会有增值差额需要缴纳增值税。例如你花10万买的 ,12万卖出,差额2万是征收增值税。 一个是收益(利息)部分纳税 ,一个是转让增值部分纳税。 专业指导-小暖老师 2026-05-07 14:26 25次浏览 为什么可接受差异额可以等于实际执行的重要性? 因为可接受差异额是实质性分析程序中无需进一步调查的最大合理差异,准则要求其通常不得超过实际执行的重要性,而实际执行的重要性是认定层面把控错报风险的临界金额 因此在风险可控、无需压缩容忍空间的前提下,可接受差异额能够等于实际执行的重要性。 专业指导-梦静老师 2026-05-07 14:26 22次浏览 老师,这个第4问也能详细解释一下嘛,不太能看得懂。 1、取得租赁时,租赁负债为702.36,使用权资产为702.36; 从20年至23年年末,此时租赁负债的账面价值为476.66,使用权资产账面价值为421.416; 2、终止确认的使用权资产:(因为是直线法)从租10年变租8年,现在是第5年初,剩余年限从6年变4年。 终止确认2年: 421.416/6*2=140.472 终止确认的租赁负债:(使用年金现值计量)终止确认的是后面两年: 476.66-100*(P/A,7%,4)=476.66-338.72=137.94 此时,因为终止的是2年的租赁负债的账面价值为137.94,,所以借方为租赁付款额为100*2=200, 倒剂未确认融资费用200-137.94=62.06(因为手工计算,小数点有误差) 资产处置损益=终止确认的负债-终止确认的资产=137.94-140.472=-2.53(小数点尾差) 3、调整后的租赁负债=140*(P/A,8%,4)=140*3.3121=463.69 最终,需要将租赁负债调整为463.69,上面终止两年后的租赁负债账面价值为476.66-137.94=338.72,两者差额463.69-338.72=124.97,调增租赁负债和使用权资产。 希望可以帮到您呢,祝考试顺利通过! 专业指导-兰兰老师 2026-05-07 14:25 22次浏览 为什么预计的资产减值要计入当期损益,预计的运费不计入 减值本身就是预计的,预计减值的时候计入资产减值损失/信用减值损失,实际发生减值的时候转销对应的减值准备(就是这个减值这回事本身就是预计的,在预计的时候就需要影响当期损益) 而运费尚未发生,需要在实际发生的时候计入当期损益哟 专业指导-奇奇老师 2026-05-07 14:24 11次浏览 这为啥是投资收益啊?不应该是利润未分配利润。 这里是正常的权益法调整哟,只有原先成本法后续转为权益法,对以前年度成本法期间实现的损益追溯调整的时候才是用利润分配哟 专业指导-奇奇老师 2026-05-07 14:24 19次浏览
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精华 老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了 同学,D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”,对于该股息所得符合条件的可享受免税,但这里不能说不算入应纳税所得额。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 92次浏览 精华 一揽子交易这里会计分录是这样写吗?不需要考虑成本法转权益法 借:银行存款 3000 其他综合收益 600 贷:长期股权投资 3600(6300*(40%/70%)) 借:银行存款 4000 贷:长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的,不需要考虑成本法转为权益法,最终交易完成前控制权是没有转移的,中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益,最终交易完成以后转为投资收益 专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 408次浏览 精华 公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗?因为他原来算商誉是用2500×60%=1500,再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉 那为什么要用2600+500呢 商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗? 商誉是购买日一次性确认的,后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减;减值测试时需将全部商誉(含少数股东部分) 与可辨认净资产账面价值相加,再和可收回金额比较,先冲减商誉。 专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 163次浏览 精华 为什么投资收益是2000要先减1000呀?怎么理解 乙公司自己账上的净利润2000万,是按存货账面价值结转成本算出来的; 但在甲公司(投资方)的权益法核算里,要按公允价值来确认成本: 这批存货出售时,应结转的成本比乙公司账上多了1000万(公允价值 - 账面价值), 所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万 甲公司持股 24%,所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元 希望能够帮助到您呢,祝考试顺利通过! 专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 151次浏览 精华 这个发行费用的扣除没有看懂 同学,如果有发行费用的话实际收到的钱就少了,f是发行费率,P0*(1-f)是扣除发行费用后实际拿到手的钱。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 31次浏览 精华 老师您好,麻烦老师把这个题的分录写一下,谢谢老师! 同学你好。 借:固定资产清理1500 累计折旧500 贷:固定资产2000 借:长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷:固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 196次浏览

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