一项没有商业实质的非货币资产交换，适不适用非货币资...-之了课堂

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发布于2026-01-13 14:31:4416次浏览

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这个题，为什么其中按购买日公允计算实现的净利润50万元，不写分录。只有净资产增加写了分录，持有非交易性权益工具写了分录。不是不写，那是合并报表的会计分录，现在讲的是个别报表，学习完后面合并报表可以再回头来理解呢。专业指导-帆帆老师 2026-01-13 14:41 19次浏览为什么同样放弃厂房的损失，一个税后一个不是税后都考虑的，只是时间节点不同处理也有不同。比如租金年初收取，所得税年末影响，所以租金现金流单独写每年年初，所得税现金流单独写每年年末。比如，租金每年末收取，所得税也是年末影响，时间节点相同就可以直接合并写。专业指导-帆帆老师 2026-01-13 14:41 28次浏览专项附加扣除用不上？内部退养本身用不到专项附加扣除专项附加扣除在正常月工资预扣预缴中扣除专业指导小宇老师 2026-01-13 14:41 25次浏览举三个可理解性的例子 1. 公司将“应收账款”和“其他应收款”分别列示，还标注了款项性质与账龄，报表使用者能一眼分清两类应收款的区别，符合可理解性。 2. 企业对研发费用的披露里，清晰说明费用化和资本化的划分标准、各阶段支出金额，而非只列一个总数，使用者能看懂研发支出的构成逻辑。 3. 上市公司在附注中用通俗语言解释复杂的金融工具核算方法，而非堆砌专业术语，非专业投资者也能理解该金融资产的风险和收益情况。专业指导-燕子老师 2026-01-13 14:41 18次浏览为什么预缴要转未缴，不是已经都缴了吗预缴增值税的性质：房企预售阶段的应交税费—预交增值税，是按预售款提前缴纳的税款，属于预缴税款，并非最终的应纳税额结算，该科目仅用于核算预缴的税额；转未交增值税的作用：期末需将预缴税额转入应交税费—未交增值税借方，该科目是增值税的最终结算科目：贷方核算企业当期应计提的销项税额（交付时确认）；借方核算预缴税额、进项税额等可抵扣税额；最终通过该科目余额反映企业实际应补缴（贷方余额）或留抵（借方余额）的增值税；房企预售时纳税义务未发生（增值税纳税义务在交付房产时产生），预缴的税款需先在“预交增值税”过渡，期末转入“未交增值税”后，待交付确认销项税额时，再与预缴税额对冲，完成增值税的最终结算；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-01-13 14:40 27次浏览老师这里的(1+10%)1/12是表达什么意思啊按照年折现率折现1个月，也就是1/12年的意思专业指导-娜娜老师 2026-01-13 14:40 23次浏览

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精华请问老师，本题可以对抗丙，是因为卖的是设备，并且丙知情呢？你好同学！此处是因为卖的是“生产设备” 对于浮动抵押来说，法律为了保护交易安全和商业流通，设立了规则：即使动产已经设立抵押权（且未登记），只要买受人在出卖人的“正常经营活动”中，支付了合理对价并取得了财产，那么抵押权人（如银行）就不能再向这个买受人主张抵押权。但是对于一些特殊情况，即使买受人支付了合理对价，抵押权人仍然可以追及该财产行使优先受偿权，其中就包括“购买出卖人的生产设备”。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2026-01-12 03:43 17次浏览精华老师，为什么AB不能扣，而D可以扣选项A、B不能扣除：不征税收入本身不属于应税收入，根据税法配比原则，用该类收入形成的费用、资产折旧/摊销，自然不能在计算应纳税所得额时扣除；若允许扣除，会造成“非应税收入的支出却抵减应税利润”的双重税收优惠，违背税法逻辑； A：不征税收入形成的费用，不得扣除； B：不征税收入形成的资产，其折旧/摊销本质是费用的资本化形式，同样不得扣除；选项D可以扣除的原因计入应税收入总额的财政性资金，属于企业的应税收入范畴，其对应的支出遵循“应税收入配相应扣除”的常规原则，因此发生的支出可以在计算应纳税所得额时扣除；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-01-12 10:39 17次浏览精华老师，这个D怎么理解同学，这句话的意思是税务机关在非居民企业核定征收时，若有证据证明其实际利润率显著高于规定标准，可突破标准上限核定，以确保税款与实际盈利匹配，避免非居民企业少缴税款，确保税收公平。举个例子：某非居民企业提供管理服务，年收入1000万元，规定利润率上限为50%。税务机关通过同类企业数据与合同条款，认定其实际利润率达60%，则应纳税所得额 = 1000×60% = 600万，应纳企业所得税 = 600×25% = 150万专业指导-小燚老师 2026-01-12 00:43 14次浏览精华这题为什么还要乘1+.01或6年减1？不太明白，麻烦老师讲解一下，谢谢！因为每年年初存款，比年末存款多计息一年，所以不能直接用普通年金终值系数。方法一（乘1.1）：每年存A元，5年年初存，终值 = A × 6.1051 × (1+10%) = 671561，得 A = 100000。方法二（用6年期减1）：每年年初存A元，相当于6年年末存A元但少最后一次，终值 = A × [(F/A,10%,6)－1] = 671561，得 A = 100000。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 15:25 66次浏览精华工资支出180万已经扣过了吗，包含在哪项费用里了？同学，工资支出180万已经扣过了，包含在营业成本、销售费用、财务费用、管理费用中。专业指导-小燚老师 2025-12-08 01:00 44次浏览精华饮料制造咋享受研发费用加计扣除？饮料制造业属于可享受研发费用加计扣除的行业，2023年起按100%比例扣除，具体如下： 1. 归集合规研发费用：先把研发相关开销算清楚，像研发人员工资、研发用的原材料（比如试验用的配料）、研发设备折旧费、新产品设计费等都能算进去。要是设备既用于研发又用于生产，按实际工时比例分摊费用就行。 2. 选对申报时间填报：可在7月、10月的预缴申报期享受对应时段优惠，也能在次年汇算清缴时统一享受。申报时填好企业所得税预缴或年度申报表，以及《研发费用加计扣除优惠明细表》，就能抵扣应纳税所得额。 3. 留存资料备查：不用提前报备，只要把研发项目计划书、研发人员名单、研发支出辅助账等资料留好。比如委托外部机构研发的，还要保存好登记后的委托合同，以备税务核查。专业指导-燕子老师 2025-12-08 00:39 39次浏览

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