专项附加扣除用不上？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2026-01-13 14:41:2023次浏览

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这个题，为什么其中按购买日公允计算实现的净利润50万元，不写分录。只有净资产增加写了分录，持有非交易性权益工具写了分录。不是不写，那是合并报表的会计分录，现在讲的是个别报表，学习完后面合并报表可以再回头来理解呢。专业指导-帆帆老师 2026-01-13 14:41 18次浏览为什么同样放弃厂房的损失，一个税后一个不是税后都考虑的，只是时间节点不同处理也有不同。比如租金年初收取，所得税年末影响，所以租金现金流单独写每年年初，所得税现金流单独写每年年末。比如，租金每年末收取，所得税也是年末影响，时间节点相同就可以直接合并写。专业指导-帆帆老师 2026-01-13 14:41 28次浏览举三个可理解性的例子 1. 公司将“应收账款”和“其他应收款”分别列示，还标注了款项性质与账龄，报表使用者能一眼分清两类应收款的区别，符合可理解性。 2. 企业对研发费用的披露里，清晰说明费用化和资本化的划分标准、各阶段支出金额，而非只列一个总数，使用者能看懂研发支出的构成逻辑。 3. 上市公司在附注中用通俗语言解释复杂的金融工具核算方法，而非堆砌专业术语，非专业投资者也能理解该金融资产的风险和收益情况。专业指导-燕子老师 2026-01-13 14:41 18次浏览为什么预缴要转未缴，不是已经都缴了吗预缴增值税的性质：房企预售阶段的应交税费—预交增值税，是按预售款提前缴纳的税款，属于预缴税款，并非最终的应纳税额结算，该科目仅用于核算预缴的税额；转未交增值税的作用：期末需将预缴税额转入应交税费—未交增值税借方，该科目是增值税的最终结算科目：贷方核算企业当期应计提的销项税额（交付时确认）；借方核算预缴税额、进项税额等可抵扣税额；最终通过该科目余额反映企业实际应补缴（贷方余额）或留抵（借方余额）的增值税；房企预售时纳税义务未发生（增值税纳税义务在交付房产时产生），预缴的税款需先在“预交增值税”过渡，期末转入“未交增值税”后，待交付确认销项税额时，再与预缴税额对冲，完成增值税的最终结算；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-01-13 14:40 27次浏览老师这里的(1+10%)1/12是表达什么意思啊按照年折现率折现1个月，也就是1/12年的意思专业指导-娜娜老师 2026-01-13 14:40 22次浏览老师为什么债务人放弃对债务的抗辩权，保证人仍有权抗辩因为保证人替人还债是单方面付出，风险极大。如果债务人可以随便认账或放弃权利，就等于把保证人置于任人宰割的境地。例如，债务人因人情关系主动放弃时效抗辩，同意还一笔已过时效的旧债。如果没有这个独立抗辩权，保证人就不得不跟着还钱，这显然不公。专业指导-娜娜老师 2026-01-13 14:40 19次浏览

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精华这题为什么还要乘1+.01或6年减1？不太明白，麻烦老师讲解一下，谢谢！因为每年年初存款，比年末存款多计息一年，所以不能直接用普通年金终值系数。方法一（乘1.1）：每年存A元，5年年初存，终值 = A × 6.1051 × (1+10%) = 671561，得 A = 100000。方法二（用6年期减1）：每年年初存A元，相当于6年年末存A元但少最后一次，终值 = A × [(F/A,10%,6)－1] = 671561，得 A = 100000。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 15:25 66次浏览精华工资支出180万已经扣过了吗，包含在哪项费用里了？同学，工资支出180万已经扣过了，包含在营业成本、销售费用、财务费用、管理费用中。专业指导-小燚老师 2025-12-08 01:00 44次浏览精华饮料制造咋享受研发费用加计扣除？饮料制造业属于可享受研发费用加计扣除的行业，2023年起按100%比例扣除，具体如下： 1. 归集合规研发费用：先把研发相关开销算清楚，像研发人员工资、研发用的原材料（比如试验用的配料）、研发设备折旧费、新产品设计费等都能算进去。要是设备既用于研发又用于生产，按实际工时比例分摊费用就行。 2. 选对申报时间填报：可在7月、10月的预缴申报期享受对应时段优惠，也能在次年汇算清缴时统一享受。申报时填好企业所得税预缴或年度申报表，以及《研发费用加计扣除优惠明细表》，就能抵扣应纳税所得额。 3. 留存资料备查：不用提前报备，只要把研发项目计划书、研发人员名单、研发支出辅助账等资料留好。比如委托外部机构研发的，还要保存好登记后的委托合同，以备税务核查。专业指导-燕子老师 2025-12-08 00:39 39次浏览精华 c选项220%包括据实扣的100%和加计扣的120%对吗是的，同学的理解正确。 C 选项中的“220%”包含两部分： 1. 100% 据实扣除 → 实际发生的研发费用本身。 2. 120% 加计扣除 → 税收优惠额外多扣的部分。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 00:28 39次浏览精华 2020年折旧额的解析看不懂。只会用原值减去2019年的折旧再乘2/5.麻烦老师解释一下答案是什么意思。你好同学！折旧年度 ≠ 会计年度会计年度：从1月1日到12月31日。也就是题目中的2×19年、2×20年就是指会计年度。折旧年度：从固定资产开始计提折旧的当月算起，往后推12个月。这台设备是2×19年3月购入并计提折旧的。所以，它的折旧年度是：第一个折旧年度：2×19年3月 — 2×20年2月第二个折旧年度：2×20年3月 — 2×21年2月会计年度2×20年（1月-12月）横跨了第一个折旧年度的后9个月和第二个折旧年度的前3个月。因此，计算2×20年全年折旧额时，必须分成两段来计算，因为这两段所依据的“账面价值”和所适用的“折旧年度”是不同的。 2×19年3月-12月，共9个月。这9个月属于第一个折旧年度。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (9/12) = 101.7万元。此时（2×19年末）的账面净值 = 339万 - 101.7万 = 237.3万元。 2×20年1月-3月，共3个月。注意：这3个月仍然属于第一个折旧年度（2×19年3月-2×20年2月）。所以，计算基础仍然是原值339万，而不是上一年的账面净值。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (3/12) = 33.9万元。 2×20年3月-12月，共9个月。注意：从2×20年3月开始，固定资产进入了第二个折旧年度（2×20年3月-2×21年2月）。双倍余额递减法的规则是：在每个新的折旧年度开始时，需要用“年初账面净值”作为新的计算基础。第二个折旧年度初的账面净值 = 339万 - 135.6万 = 203.4万元。折旧额 = （第二个折旧年度初账面净值） × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 203.4万 × (2/5) × (9/12) = 61.02万元。 2×20年折旧 = 第一段折旧 + 第二段折旧 = 33.9万元 + 61.02万元 = 94.92万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-17 13:44 474次浏览精华乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 283次浏览

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