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发布于2026-01-06 11:37:4027次浏览
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老师好，后半部分10000*0.4%*3这个3是几月到几月的 是 从5月1日到7月31日这3个月，闲置资金用于投资固定收益债券，这3个月计算投资收益，即10000×0.4%×3。 专业指导-静晶老师 2026-01-07 13:50 29次浏览 例题5中第二个确认公允价值变动是不是应该用2200-2000，确认固定资产的价值不是应该用入帐价值减去预计净残值 公允价值变动只看最新的账面数和期末公允价值的差，这道题里改扩建后账面是2100万，年末公允是2200万，就按这个算；2000万是老底儿，公允价值变动根本不看它。 入账价值减净残值是成本模式的玩法（用来算折旧），而公允价值模式下，投资性房地产既不提折旧也不算减值，只需要盯期末公允价值的变化就行，完全用不上净残值那套。 专业指导-韩韩老师 2026-01-07 13:49 20次浏览 第二个分录是从哪几个分录结合过来的？ 可以看下第1问，就是作为其他权益工具投资时，公允价值变动产生的其他综合收益和对应的递延所得税负债，现在其他权益工具投资不在了转长期股权投资了，所以对应的其他综合收益及对应的递延所得税负债转出至留存收益。就这一个事项。 专业指导-帆帆老师 2026-01-07 13:49 23次浏览 老师，在计算可变现净值，确定账面价值的时候是不是也有一个会计分录？借：原材料/库存商品；贷：存货跌价准备 没有同学所说的分录，存货的可变现净值用于判断存货是否发生减值，如果存货的账面价值小于可变现净值，说明存货发生了减值，分录为：借：资产减值损失 贷：存货跌价准备 专业指导-麦兜老师 2026-01-07 13:49 22次浏览 简易计税，不是不能减掉购买时的地价吗如图2，为什么图1减了？ 1. 第一题（食品企业售旧厂房）： ◦ 属于非房地产企业转让旧房，土地增值税扣除用发票金额加计扣除规则（300×(1+5%×9)），这里的300万是购房发票金额，不是增值税计税的地价扣除，且增值税选简易计税时，土地增值税的扣除项本就不涉及“减地价”，而是按旧房转让的专属规则算扣除。 ◦ 增值税简易计税的计算是（600-300）÷(1+5%)×5%，本身就按差额计税，和土地增值税扣除项无关。 专业指导-燕子老师 2026-01-07 13:49 24次浏览 老师，把减值的分录分开单独写是不是这样写的？是不是可以单独写？ 减值分录可以单独写 单独写的也正确 专业指导-娜娜老师 2026-01-07 13:49 22次浏览
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精华 这题为什么还要乘1+.01或6年减1？不太明白，麻烦老师讲解一下，谢谢！ 因为每年年初存款，比年末存款多计息一年，所以不能直接用普通年金终值系数。 方法一（乘1.1）： 每年存A元，5年年初存，终值 = A × 6.1051 × (1+10%) = 671561，得 A = 100000。 方法二（用6年期减1）： 每年年初存A元，相当于6年年末存A元但少最后一次，终值 = A × [(F/A,10%,6)－1] = 671561，得 A = 100000。 专业指导-娜娜老师 2025-12-08 15:25 59次浏览 精华 工资支出180万已经扣过了吗，包含在哪项费用里了？ 同学，工资支出180万已经扣过了，包含在营业成本、销售费用、财务费用、管理费用中。 专业指导-小燚老师 2025-12-08 01:00 44次浏览 精华 饮料制造咋享受研发费用加计扣除？ 饮料制造业属于可享受研发费用加计扣除的行业，2023年起按100%比例扣除，具体如下 ： 1. 归集合规研发费用：先把研发相关开销算清楚，像研发人员工资、研发用的原材料（比如试验用的配料）、研发设备折旧费、新产品设计费等都能算进去。要是设备既用于研发又用于生产，按实际工时比例分摊费用就行。 2. 选对申报时间填报：可在7月、10月的预缴申报期享受对应时段优惠，也能在次年汇算清缴时统一享受。申报时填好企业所得税预缴或年度申报表，以及《研发费用加计扣除优惠明细表》，就能抵扣应纳税所得额。 3. 留存资料备查：不用提前报备，只要把研发项目计划书、研发人员名单、研发支出辅助账等资料留好。比如委托外部机构研发的，还要保存好登记后的委托合同，以备税务核查。 专业指导-燕子老师 2025-12-08 00:39 38次浏览 精华 c选项220%包括据实扣的100%和加计扣的120%对吗 是的，同学的理解正确。 C 选项中的“220%”包含两部分： 1. 100% 据实扣除 → 实际发生的研发费用本身。 2. 120% 加计扣除 → 税收优惠额外多扣的部分。 专业指导-娜娜老师 2025-12-08 00:28 36次浏览 精华 2020年折旧额的解析看不懂。 只会用原值减去2019年的折旧再乘2/5.麻烦老师解释一下答案是什么意思。 你好同学！ 折旧年度 ≠ 会计年度 会计年度：从1月1日到12月31日。也就是题目中的2×19年、2×20年就是指会计年度。 折旧年度：从固定资产开始计提折旧的当月算起，往后推12个月。这台设备是2×19年3月购入并计提折旧的。 所以，它的折旧年度是： 第一个折旧年度：2×19年3月 — 2×20年2月 第二个折旧年度：2×20年3月 — 2×21年2月 会计年度2×20年（1月-12月）横跨了第一个折旧年度的后9个月和第二个折旧年度的前3个月。因此，计算2×20年全年折旧额时，必须分成两段来计算，因为这两段所依据的“账面价值”和所适用的“折旧年度”是不同的。 2×19年3月-12月，共9个月。 这9个月属于第一个折旧年度。 折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (9/12) = 101.7万元。 此时（2×19年末）的账面净值 = 339万 - 101.7万 = 237.3万元。 2×20年1月-3月，共3个月。 注意：这3个月仍然属于第一个折旧年度（2×19年3月-2×20年2月）。所以，计算基础仍然是原值339万，而不是上一年的账面净值。 折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (3/12) = 33.9万元。 2×20年3月-12月，共9个月。 注意：从2×20年3月开始，固定资产进入了第二个折旧年度（2×20年3月-2×21年2月）。双倍余额递减法的规则是：在每个新的折旧年度开始时，需要用“年初账面净值”作为新的计算基础。 第二个折旧年度初的账面净值 = 339万 - 135.6万 = 203.4万元。 折旧额 = （第二个折旧年度初账面净值） × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 203.4万 × (2/5) × (9/12) = 61.02万元。 2×20年折旧 = 第一段折旧 + 第二段折旧 = 33.9万元 + 61.02万元 = 94.92万元。 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-17 13:44 453次浏览 精华 乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？ 在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。 对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润 专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 278次浏览

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老师帮我总结一下认定后面跟的都什么性质 承租人庚公司于 2x24 年 1 月 1 日租赁一栋厂房，租赁期 10 年，每年年初支付租金 100 万元。租赁内含利率为 5%。要求：计算租赁负债的初始计量金额，并编制租赁期开始日的会计分录。 管理用财务报表认为的是这样吗 老师，单选题第五题计提的坏账准备金额是多少啊？ 城镇土地使用税享受减半征收，按季度申报，然后我们每个月计提多少钱？和缴纳的时候怎么做账务处理？减免的部分怎么做分录？ 老师，我想问一下(P/F,5%,10)怎么计算它的值，除了查表
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