那他持有期间先上升后下降公允价值一借一贷，那最终去的...-之了课堂

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发布于2025-12-29 14:25:1816次浏览

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内部研发的无形资产资本化的部分账面和计税基础存在差异，形成可抵扣差异，不形成递延所得税资产，那既然有可抵扣差异，但为什么这个差异不调整会计利润，它是通过折旧来影响的吗同学你好一，内部研发资本化形成的可抵扣暂时性差异，是税法和会计在“加计扣除”政策上的差异，并非企业真实的成本费用变动。会计利润是按会计准则核算的结果，与加计扣除无关，加计扣除属于税法优惠，只影响应纳税所得额的计算，不调整会计利润本身。二，影响所得税的路径，这个差异不是通过折旧直接影响（无形资产摊销，固定资产折旧），而是分两步作用于所得税： ①资本化时：税法允许研发费用加计扣除（比如制造业按100%加计），导致无形资产的计税基础（资本化金额×(1+加计比例)）大于账面价值，产生可抵扣暂时性差异，有可抵扣差异，但不确认递延所得税资产。 ②后续摊销时：会计按账面价值摊销，税法按计税基础摊销，每年的税法摊销额大于会计摊销额，这部分差额会调减应纳税所得额，从而减少当期应交所得税。专业指导-小花老师 2025-12-29 14:33 17次浏览这里应该是2000呀？怎么是1800？同学你好，收回之后以不高于受托方计税价格出售的，支付的消费税才计入成本，高于则计入应交税费。专业指导-小新老师 2025-12-29 14:32 22次浏览求教，丙是否为善意第三人，老师讲解的关键点是“知情”，但是我记得，善意第三人与正常买受人，区别在于，出售方是否为“有权处置”，我这个点，套到题里的话，假设丙并不知情，而甲企业出售自己的设备算有权出售，而不是无权出售，所以“丙”并不能算“善意第三人”。我这么理解是不是也对。这个题，不涉及善意取得，首先不符合善意。其次，您说的也对，确实不满足《无权处分》，所以也不适用善意取得。这题的解题路径，不是用善意取得来解题，用的是抵押权能否对抗第三人。出售的虽然是自己的东西，但是东西上面带着抵押权，只要买方知道这件事，买回去的就是带着抵押权的东西。抵押权不会消灭。所以选a，抵押权可以对抗买方。专业指导-小蜗牛老师 2025-12-29 14:32 23次浏览 2题的这几个选项都分别解释一下，搞不清楚同学你好，A双方的法律地位应当是平等的，只是权利义务不对等。b税法本身不能直接产生税收法律关系，需要相应的法律事实来产生。c是正确描述。d 税收法律关系由权利主体、权利客体、法律关系的内容三方面构成专业指导-小新老师 2025-12-29 14:32 16次浏览老师我荧光笔标记的部分是分配利润，他的人数是按照上年为基础确定还是就是x7年的人数啊就看我标记的部分就行利润分配的基数是20×6年12月31日的股份总数（45000万股），该基数包含限制性股票，不单独按管理人员人数计算，是按股权数量而非人数确定分配规模。专业指导-燕子老师 2025-12-29 14:32 93次浏览什么属于重大会计差错? 稍等一下哈！专业指导-兰兰老师 2025-12-29 14:31 18次浏览

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精华这题为什么还要乘1+.01或6年减1？不太明白，麻烦老师讲解一下，谢谢！因为每年年初存款，比年末存款多计息一年，所以不能直接用普通年金终值系数。方法一（乘1.1）：每年存A元，5年年初存，终值 = A × 6.1051 × (1+10%) = 671561，得 A = 100000。方法二（用6年期减1）：每年年初存A元，相当于6年年末存A元但少最后一次，终值 = A × [(F/A,10%,6)－1] = 671561，得 A = 100000。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 15:25 51次浏览精华工资支出180万已经扣过了吗，包含在哪项费用里了？同学，工资支出180万已经扣过了，包含在营业成本、销售费用、财务费用、管理费用中。专业指导-小燚老师 2025-12-08 01:00 41次浏览精华饮料制造咋享受研发费用加计扣除？饮料制造业属于可享受研发费用加计扣除的行业，2023年起按100%比例扣除，具体如下： 1. 归集合规研发费用：先把研发相关开销算清楚，像研发人员工资、研发用的原材料（比如试验用的配料）、研发设备折旧费、新产品设计费等都能算进去。要是设备既用于研发又用于生产，按实际工时比例分摊费用就行。 2. 选对申报时间填报：可在7月、10月的预缴申报期享受对应时段优惠，也能在次年汇算清缴时统一享受。申报时填好企业所得税预缴或年度申报表，以及《研发费用加计扣除优惠明细表》，就能抵扣应纳税所得额。 3. 留存资料备查：不用提前报备，只要把研发项目计划书、研发人员名单、研发支出辅助账等资料留好。比如委托外部机构研发的，还要保存好登记后的委托合同，以备税务核查。专业指导-燕子老师 2025-12-08 00:39 36次浏览精华 c选项220%包括据实扣的100%和加计扣的120%对吗是的，同学的理解正确。 C 选项中的“220%”包含两部分： 1. 100% 据实扣除 → 实际发生的研发费用本身。 2. 120% 加计扣除 → 税收优惠额外多扣的部分。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 00:28 33次浏览精华 2020年折旧额的解析看不懂。只会用原值减去2019年的折旧再乘2/5.麻烦老师解释一下答案是什么意思。你好同学！折旧年度 ≠ 会计年度会计年度：从1月1日到12月31日。也就是题目中的2×19年、2×20年就是指会计年度。折旧年度：从固定资产开始计提折旧的当月算起，往后推12个月。这台设备是2×19年3月购入并计提折旧的。所以，它的折旧年度是：第一个折旧年度：2×19年3月 — 2×20年2月第二个折旧年度：2×20年3月 — 2×21年2月会计年度2×20年（1月-12月）横跨了第一个折旧年度的后9个月和第二个折旧年度的前3个月。因此，计算2×20年全年折旧额时，必须分成两段来计算，因为这两段所依据的“账面价值”和所适用的“折旧年度”是不同的。 2×19年3月-12月，共9个月。这9个月属于第一个折旧年度。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (9/12) = 101.7万元。此时（2×19年末）的账面净值 = 339万 - 101.7万 = 237.3万元。 2×20年1月-3月，共3个月。注意：这3个月仍然属于第一个折旧年度（2×19年3月-2×20年2月）。所以，计算基础仍然是原值339万，而不是上一年的账面净值。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (3/12) = 33.9万元。 2×20年3月-12月，共9个月。注意：从2×20年3月开始，固定资产进入了第二个折旧年度（2×20年3月-2×21年2月）。双倍余额递减法的规则是：在每个新的折旧年度开始时，需要用“年初账面净值”作为新的计算基础。第二个折旧年度初的账面净值 = 339万 - 135.6万 = 203.4万元。折旧额 = （第二个折旧年度初账面净值） × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 203.4万 × (2/5) × (9/12) = 61.02万元。 2×20年折旧 = 第一段折旧 + 第二段折旧 = 33.9万元 + 61.02万元 = 94.92万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-17 13:44 410次浏览精华乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 249次浏览

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