这个题的相关税费进入无形资产的成本，那为什么算24年...-之了课堂

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发布于2025-12-17 10:52:0037次浏览

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我备考注会的会计实物和财管，能不能一起考中级的会计实务和财管可以的，同学。注会的会计、财管与中级的会计实务、财管考点高度重合，注会的知识深度和广度远超中级，备考注会的同时备考中级这两科，相当于“降维打击”，只需针对中级的考试题型和侧重点稍作强化即可。专业指导-燕子老师 2025-12-17 10:56 21次浏览 8065000是如何计算出来的？库存商品入账价值=放弃债权的公允价值−可抵扣的增值税进项税额应收账款公允价值：9,040,000元甲公司开具的增值税专用发票：配件价款（不含税）：7,500,000元 8,065,000=9,040,000−975,000 专业指导-大海老师 2025-12-17 10:55 14次浏览为啥在盈亏平衡点，息税前利润的变动百分比为-100%？因为盈亏平衡点利润为0 不管原来利润是多少，假设为A 变动率都是=(0-A)/A=-A/A=-100% 专业指导-娜娜老师 2025-12-17 10:55 21次浏览老师，这个题的到12.31日可转债账面价值变成100050是利息造成的吗？可不可以分录帮我写一下，这100万的账面借方差我不知道下到哪里去借：财务费用（实际利率计算的利息费用 = 票面利息 + 当期摊销额）贷：应付利息（面值×票面利率 = 100000×票面利率）应付债券——可转换公司债券（利息调整） 50 2年内累计摊销利息调整100万元（初始利息调整为贷方150万元，摊销后余额为贷方50万元）借：应付债券——可转换公司债券（面值） 100000 应付债券——可转换公司债券（利息调整） 50 （冲销剩余的利息调整贷方余额）其他权益工具 350 贷：股本 4000 资本公积——股本溢价 96400 （倒挤：100050 + 50 + 350 - 4000 = 96400）专业指导-大海老师 2025-12-17 10:55 34次浏览那如果2025年应缴的所得税比前两年多交的少不够他抵减那怎么处理呢？如果2025年应缴的所得税比前两年多缴的税额少，未抵减完的部分不能再继续抵减后续年度的税款，也不能申请退税。专业指导-燕子老师 2025-12-17 10:55 19次浏览老师税法上商誉是无形资产哦？这里只说自创的商誉不可以摊销扣除，那外购的商誉是不是可以摊销扣除的是的呢，税法和会计中的规定不同；商誉不属于无形资产是会计准则的规定，而图片里的扣除规则是税法层面的要求；税法对资产的分类和扣除规则有独立规定，将商誉纳入无形资产的税务处理范畴进行管理，同时针对自创商誉和外购商誉制定了不同的扣除规则：自创商誉：不得计算摊销费用扣除；外购商誉：持续经营阶段不允许摊销扣除，企业整体转让或清算时，可作为资产损失扣除；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-12-17 10:54 13次浏览

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精华这题为什么还要乘1+.01或6年减1？不太明白，麻烦老师讲解一下，谢谢！因为每年年初存款，比年末存款多计息一年，所以不能直接用普通年金终值系数。方法一（乘1.1）：每年存A元，5年年初存，终值 = A × 6.1051 × (1+10%) = 671561，得 A = 100000。方法二（用6年期减1）：每年年初存A元，相当于6年年末存A元但少最后一次，终值 = A × [(F/A,10%,6)－1] = 671561，得 A = 100000。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 15:25 36次浏览精华工资支出180万已经扣过了吗，包含在哪项费用里了？同学，工资支出180万已经扣过了，包含在营业成本、销售费用、财务费用、管理费用中。专业指导-小燚老师 2025-12-08 01:00 31次浏览精华饮料制造咋享受研发费用加计扣除？饮料制造业属于可享受研发费用加计扣除的行业，2023年起按100%比例扣除，具体如下： 1. 归集合规研发费用：先把研发相关开销算清楚，像研发人员工资、研发用的原材料（比如试验用的配料）、研发设备折旧费、新产品设计费等都能算进去。要是设备既用于研发又用于生产，按实际工时比例分摊费用就行。 2. 选对申报时间填报：可在7月、10月的预缴申报期享受对应时段优惠，也能在次年汇算清缴时统一享受。申报时填好企业所得税预缴或年度申报表，以及《研发费用加计扣除优惠明细表》，就能抵扣应纳税所得额。 3. 留存资料备查：不用提前报备，只要把研发项目计划书、研发人员名单、研发支出辅助账等资料留好。比如委托外部机构研发的，还要保存好登记后的委托合同，以备税务核查。专业指导-燕子老师 2025-12-08 00:39 30次浏览精华 c选项220%包括据实扣的100%和加计扣的120%对吗是的，同学的理解正确。 C 选项中的“220%”包含两部分： 1. 100% 据实扣除 → 实际发生的研发费用本身。 2. 120% 加计扣除 → 税收优惠额外多扣的部分。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 00:28 29次浏览精华 2020年折旧额的解析看不懂。只会用原值减去2019年的折旧再乘2/5.麻烦老师解释一下答案是什么意思。你好同学！折旧年度 ≠ 会计年度会计年度：从1月1日到12月31日。也就是题目中的2×19年、2×20年就是指会计年度。折旧年度：从固定资产开始计提折旧的当月算起，往后推12个月。这台设备是2×19年3月购入并计提折旧的。所以，它的折旧年度是：第一个折旧年度：2×19年3月 — 2×20年2月第二个折旧年度：2×20年3月 — 2×21年2月会计年度2×20年（1月-12月）横跨了第一个折旧年度的后9个月和第二个折旧年度的前3个月。因此，计算2×20年全年折旧额时，必须分成两段来计算，因为这两段所依据的“账面价值”和所适用的“折旧年度”是不同的。 2×19年3月-12月，共9个月。这9个月属于第一个折旧年度。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (9/12) = 101.7万元。此时（2×19年末）的账面净值 = 339万 - 101.7万 = 237.3万元。 2×20年1月-3月，共3个月。注意：这3个月仍然属于第一个折旧年度（2×19年3月-2×20年2月）。所以，计算基础仍然是原值339万，而不是上一年的账面净值。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (3/12) = 33.9万元。 2×20年3月-12月，共9个月。注意：从2×20年3月开始，固定资产进入了第二个折旧年度（2×20年3月-2×21年2月）。双倍余额递减法的规则是：在每个新的折旧年度开始时，需要用“年初账面净值”作为新的计算基础。第二个折旧年度初的账面净值 = 339万 - 135.6万 = 203.4万元。折旧额 = （第二个折旧年度初账面净值） × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 203.4万 × (2/5) × (9/12) = 61.02万元。 2×20年折旧 = 第一段折旧 + 第二段折旧 = 33.9万元 + 61.02万元 = 94.92万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-17 13:44 300次浏览精华乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 207次浏览

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