项目负责人在工地上跑来跑去开车子加的油计入什么...-之了课堂

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亲爱的同学，您好！
需要区分一下的哈： 1、如果是为了项目施工（比如现场协调、材料验收）：计入工程施工 —— 间接费用（燃油费）； 2、如果是为了项目前期洽谈 / 后期结算（非施工阶段）：计入管理费用 —— 差旅费/油费。

专业指导-壹新老师 2025-12-15 16:18

追问好的，谢谢老师！还有就是外省项目，预交增值税时减除的分包款，我的账务和税务会计分录怎么处理呢？我们是小规模纳税人

如* 2025-12-15 16:39

假设场景：公司在外省接项目，含税总收入 103 万元，支付分包款 30.9 万元（分包方开具 3% 征收率发票）。如果开1%的发票，那同学就替换成1%的税率来算哈 1. 收到项目收入时借：银行存款 103 万贷：主营业务收入 100 万（103 万 ÷1.03）贷：应交税费 - 应交增值税 3 万（103 万 - 100 万，全额计算的增值税） 2. 支付分包款并取得发票时借：主营业务成本 30 万（30.9 万 ÷1.03）借：应交税费 - 应交增值税 0.9 万（30.9 万 - 30 万，扣减的分包款对应税额）贷：银行存款 30.9 万 3. 在外省预缴增值税时（按差额计算）预缴额 =（全部含税收入 - 分包款）÷1.03×3% =（103 万 - 30.9 万）÷1.03×3% = 2.1 万借：应交税费 - 应交增值税 2.1 万贷：银行存款 2.1 万 4. 月末 / 季末结转（若无可抵扣税额，预缴额即实缴额）借：应交税费 - 应交增值税 0 （3 万 - 0.9 万 - 2.1 万 = 0，无余额）贷：营业外收入 / 其他收益（若有留抵，此处无余额则不转）

专业指导-壹新老师 2025-12-15 16:50

追问老师，这不对吧！ 1. 我给甲方开票：借：应收账款103 贷：工程结算100 应交税费—应交增值税—销项税额3 收到项目收入时收到项目款时借：银行存款103 贷：应收账款103 你这我没看明白【银行存款 103 万贷：主营业务收入 100 万（103 万 ÷1.03）贷：应交税费 - 应交增值税 3 万（103 万 - 100 万，全额计算的增值税）】

如* 2025-12-15 18:42

老师这边看一下同学之前和其他老师的记录哈

专业指导-阿宝老师 2025-12-15 19:11

同学问的是预交增值税扣除分包款的处理支付分包款并取得发票借：工程施工 — 分包成本借：应交税费 — 应交增值税贷：银行存款分包款的增值税额直接冲减 “应交税费”小规模不抵扣，仅作为差额扣除依据异地预交增值税借：应交税费 — 应交增值税贷：银行存款

专业指导-阿宝老师 2025-12-15 19:13

追问别人开过来的分包款发票是1个点的普票，怎么能有应交税费—应交增值税呢？还是没明白😊

如* 2025-12-15 19:22

小规模按差额计税，分包款对应的增值税不是进项抵扣而是直接冲减你要交的总税额，所以用“应交税费—应交增值税”借方核算，就是减少应交增值税

专业指导-阿宝老师 2025-12-15 19:44

追问可以给个整个流程完整的步骤分录吗？包括税费结转的分录

如* 2025-12-15 20:11

举例如下收到总包工程款借：银行存款 1010000 贷：主营业务收入 1000000 贷：应交税费—应交增值税 10000 支付分包款并取得发票借：工程施工—分包成本 300000 借：应交税费—应交增值税 3000 贷：银行存款 303000 分包款的增值税额直接冲减“应交税费异地预交增值税借：应交税费—应交增值税 7000 贷：银行存款 7000 预交税额=（100万-30万）×1%=0.7万月末结转成本借：主营业务成本 300000 贷：工程施工—分包成本 300000 结转分包成本至主营业务成本次月申报缴纳增值税（如有差额）若当期无其他业务，应交增值税余额=10000-3000-7000=0，无需额外缴纳小规模纳税人按季度申报，预交税额直接抵减应纳税额

专业指导-阿宝老师 2025-12-15 20:56

追问可是应交税费—应交增值税后面还有啊？都是到三级的科目！财务软件里没有就像你说的应交税费—应交增值税只到二级科目的这种？

如* 2025-12-16 08:48

那是因为财务软件默认设置的问题收到总包工程款借：银行存款 1010000 贷：主营业务收入 1000000 贷：应交税费—应交增值税-简易计税 10000 支付分包款并取得发票借：工程施工—分包成本 300000 借：应交税费—应交增值税-简易计税 3000 贷：银行存款 303000 分包款的增值税额直接冲减应交税费异地预交增值税借：应交税费—应交增值税-简易计税 7000 贷：银行存款 7000 预交税额=（100万-30万）×1%=0.7万月末结转成本借：主营业务成本 300000 贷：工程施工—分包成本 300000 结转分包成本至主营业务成本

专业指导-阿宝老师 2025-12-16 09:11

追问老师，你看我这样做分录可以吗？收到总包工程款借：银行存款 1010000 贷：主营业务收入 1000000 贷：应交税费—未交增值税10000 支付分包款并取得发票借：工程施工—分包成本 300000 借：应交税费—未交增值税 3000 贷：银行存款 303000 分包款的增值税额直接冲减应交税费异地预交增值税借：应交税费—未交增值税7000 贷：银行存款 7000 预交税额=（100万-30万）×1%=0.7万月末结转成本借：主营业务成本 300000 贷：工程施工—分包成本 300000 结转分包成本至主营业务成本

如* 2025-12-16 09:32

同学直接使用了未交增值税吗，其实不太能说得过去，因为小规模纳税人要么是用应交税费-应交增值税要么用应交税费—应交增值税-简易计税，一般是这两个科目，但是同学用了未交增值税问题也不大，因为都是应交税费的二级科目，有这个习惯的话可以的

专业指导-阿宝老师 2025-12-16 09:34

追问 1.给甲方开票开3点的专票借：应收账款—XX公司1030000 贷：工程结算1000000 应交税费—应交增值税—销项税额30000 2.结转销项税额借：应交税费—应交增值税—销项税额30000 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税30000 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税30000 贷：应交税费—未交增值税30000 3.收到分包发票1个点的普票并支付款项借：工程施工—分包款300000 应交税费—未交增值税9000 贷：银行存款309000 4.异地预交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款异地预交税费=（103万—30.9万）=72.1万/1.03*0.01=7000 此处小规模开3个点的专票也是按1个点预交期末结存还有应交税费—未交增值税14000 老师你看这样对吗？

如* 2025-12-16 10:10

对的哈

专业指导-阿宝老师 2025-12-16 10:22

我也想问老师

赶快去提问吧

老师，项目负责人在工地上跑来跑去开车子加的油计入什么科目？