土地增值税不计入税金及附加？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-11-17 13:49:1219次浏览

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债务重组债权人是否都是公允价值入账，公允价值账面价值差为投资收益。债务方以账面价值为计算基础你的理解不完全准确，分债权人和债务人分开说：一、债权人（重组后取得资产/权益工具）：不是都按公允价值入账，分情况： 1. 取得金融资产（如交易性金融资产、债权投资）：按公允价值入账，公允价值与原债权账面价值的差额计入投资收益； 2. 取得非金融资产（如存货、固定资产）：按放弃债权的公允价值（不是资产自身公允价值）作为入账基础，放弃债权公允价值与原债权账面价值的差额计入投资收益； 3. 取得权益工具（对债务人的长期股权投资）：按公允价值入账，差额计入投资收益。二、债务人（抵债时）：不是单纯按账面价值计算，而是：以抵债资产的公允价值与原债务账面价值的差额，计入其他收益（非金融资产抵债）或投资收益（金融资产抵债）；抵债资产的公允价值与自身账面价值的差额，按资产处置规则处理（如固定资产处置计入资产处置损益）。专业指导-燕子老师 2025-11-17 14:02 23次浏览印花税委托贷款。委托人不交。哪个是委托人，哪个是受托人同学您好~ 咱们把这俩角色和对应的规定拆解开来分析理解一下：在委托贷款里，委托人就是“拿出自己的钱，托别人帮忙放贷款”的那一方（比如某企业、个人）。按照你手里材料里“特殊情况1”的说法，委托贷款合同的印花税，委托人是不用交的~ 而受托人，是“接受委托、帮着办贷款手续”的那一方（比如银行这类机构）。同样依据这份材料的规定，受托人属于这个借款合同的印花税纳税人，是要交印花税的~ 专业指导-王辰老师 2025-11-17 14:01 22次浏览这个是什么意思，怎么又减按50%交城镇土地使用权？？还又地下建筑物投影面积？？？这个投影面积怎么算的？？？减按50%交：国家对单独建的地下建筑（比如地下商场、地下停车场），收城镇土地使用税时打五折，是给的优惠。没有证书或者没有表明面积地下建筑物按照投影面积：就是地下建筑在地面上投下的影子的面积，比如地下停车场在地面上的占地面积是多少，就按这个面积算，题目会直接告诉你面积是多少。专业指导-小熊老师 2025-11-17 14:00 15次浏览调账的话本年内 ①损益未结转，利润未结转的时候，是不是正常科目调。 ②损益结转，利润未结转。调账入本年利润 ③损益结转，利润结转。年末/汇算清缴报表已出调账入本年利润，然后利润分配-未分配利润。 ④调以前年度的账调账入以前年度损益，然后利润分配-未分配利润这样。老师这个调账的方面还是有些模糊，麻烦解答什么情况下用哪个科目。那本年在什么情况下用“本年利润”，什么情况下用“利润分配-未分配利润”？这两个总搞不清楚[允悲] 核心判断标准是看“本年利润”是否已结转至“利润分配-未分配利润” ——结转前用“本年利润”，结转后用“利润分配-未分配利润”（仅针对本年业务调账）专业指导-小王老师 2025-11-17 13:58 40次浏览决定书要求4.20起15日内缴清税款，纳税人5.20才缴纳，这不应该算未按照规定期限缴纳税款吗？那不就不符合受理行政复议申请的要求了？税务处理决定书4月20日送达，要求15日内补缴，即缴款期限应为5月5日（4月20日+15日，4月剩余10天+5月前5天），甲企业5月20日缴纳确实属于逾期缴款，但逾期只会产生滞纳金（题目未提及但实际会涉及），不影响“缴清税款”的事实。再看行政复议的前置要求：根据《税务行政复议规则》，对征税行为申请复议，只需满足“申请复议前已缴清税款（及滞纳金），且在缴清后60日内申请”即可，并不要求必须在税务处理决定书规定的缴款期限内缴清。甲企业5月20日缴清税款，5月21日申请复议（在缴清后60日内），同时满足“有明确申请人、属于复议范围、属于市税务局管辖”等条件，因此市税务局应当受理其复议申请。专业指导-小王老师 2025-11-17 13:57 24次浏览老师，这个题什么时候乘以进项构成比那个60%呢？为什么乘以100%呢这个题？ 1. 适用60%的情形属于普遍性留抵退税政策下的纳税人（即除小微企业、制造业等特定行业外的其他纳税人），且满足留抵退税条件的，允许退还的增量留抵税额按增量留抵税额×进项构成比例×60%计算。 2. 适用100%的情形属于小微企业（含个体工商户）、制造业科学研究和技术服务业软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业等特定行业的纳税人，满足留抵退税条件的，允许退还的增量留抵税额或存量留抵税额按留抵税额×进项构成比例×100% 计算。专业指导-小熊老师 2025-11-14 11:38 31次浏览

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精华老师就是这个减除费用6万元，如果经营期不足一年，比如说是年度中间开业的，那在计算经营所得应纳税额的时候也可以一下子减除6万块钱吗当经营期不足一年时，减除费用不是 “一下子减除 6 万元”，而是按照实际经营月份数来计算可减除的费用。具体规定是：如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问哟。取得经营所得的个人，当年经营期不足 12 个月的，减除费用按实际经营月份数计算，计算公式为：可减除费用 = 5000 *实际经营月份数专业指导-燕子老师 2025-11-05 08:53 41次浏览精华老师，个体工商户业主本人或者为其从业人员支付的商业保险费不得扣除，但是前面的内容又说可以按照200元/月扣除，这前后矛盾了针对符合条件的商业健康保险（如税优型健康险）可以扣除。除此之外针对其他一般商业保险费（非税优型健康险、意外险等其他商业保险）不得扣除。并不矛盾。专业指导-帆帆老师 2025-11-04 15:52 42次浏览精华为什么两个都是销售旧设备题目没有写明旧设备就是固定资产为什么要按照销售使用过的固定资产算税？还有一个为什么要按照13%算税？ “旧设备”在企业中通常作为固定资产核算（用于生产经营且使用期限超过12个月），因此“销售自己使用过的旧设备”本质就是销售使用过的固定资产，需按固定资产的税务规则处理。关键看购进时是否抵扣过进项税：情形1：适用简易计税（如3%减按2%或3%全额）若设备是2009年1月1日前购进（或虽在之后购进但未抵扣进项税），销售时可选择简易计税（如放弃减税则按3%计税，否则3%减按2%）。例如你提供的选择题13题，题干信息明确说了企业“放弃减税优惠，适用简易计税方法计税”，所以旧设备的增值税=20÷(1+3%)×3%。情形2：适用13%一般计税若设备是2009年1月1日后购进且已抵扣过进项税，销售时需按13%税率计算销项税（与正常销售货物一致）。另一个题中，旧设备是“2010年购置”（在2009年之后），且企业作为一般纳税人大概率已抵扣进项税，因此按13%计税，销项税=12.6÷(1+13%)×13%。专业指导-小亚老师 2025-11-04 11:54 39次浏览精华如果分清6%和9%的税率你好同学！简单的区分逻辑： 6%税率：主要适用于技术、知识和人力资本投入占比高的现代服务业和生活服务业，这类业务可抵扣的进项成本（如原材料、设备）相对较少。 9%税率：主要适用于与不动产、基础交通、能源供应、农业生产资料等国民经济基础环节紧密相关的行业，这些行业通常有较多的实物资产投入。、如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-30 22:15 54次浏览精华我这样做为啥不对2353-初始入账2100-2=251 你好同学！ “2353 - 2100 = 253” 实际上包含了公允价值变动收益（85万元），但这是错误的，因为公允价值变动损益不计入投资收益。初始购买时（2021年1月5日）：金融资产初始成本 = (21.2元/股 - 0.2元/股股利) × 100万股 = 2100万元。交易费用2万元直接计入投资收益借方：确认投资收益 -2万元。应收股利20万元（后续收到时冲减，不影响投资收益）。持有期间：公允价值变动：2021年12月31日账面价值2185万元，与成本2100万元的差额85万元计入公允价值变动损益（不影响投资收益）。出售时（2022年5月30日）：出售收益 = 出售价2353万元 - 账面价值2185万元 = 168万元，计入投资收益贷方。累计投资收益 = 初始交易费用 + 出售收益 = (-2) + 168 = 166万元。简单算法就是－2＋（2 353－2 185）＝166 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-29 16:13 48次浏览精华老师，其中有一条是国内外机构、组织和个人的捐赠收入免征企业所得税，这个可以享受的主体有限定吗，还是企业收到这种捐赠收入可以免征企业所得税这个政策的享受主体是限定的，仅针对中国清洁发展机制基金，并非所有企业收到此类捐赠收入都能免征企业所得税。根据政策规定，中国清洁发展机制基金取得的 “国内外机构、组织和个人的捐赠收入” 属于免征企业所得税的范围。专业指导-帆帆老师 2025-10-28 08:55 28次浏览

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