业务（2）80不懂为什么调减80_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-11-06 11:45:2519次浏览

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听课过程中，就是对于这个征收率优惠，王霞老师光是告诉公式，却让人搞不清楚，计算不含税的销售额时，什么时候用增收率，什么时候用的减按后的征收率如果有减按优惠（如小规模3%减按1%、二手车0.5%），就用减按后的征收率换算如果没有减按优惠，或者放弃优惠政策（如小规模销售不动产5%），就用业务本身的征收率换算。政策期限为2023年1月1日至2027年12月31日小规模除了不动产类业务和二手车业务，通常都直接用/(1+1%)减按后的来换算如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。专业指导-小熊老师 2025-11-06 11:53 33次浏览老师，第78题个人从居民企业（非上市公司）取得的股息红利不是不受时间限制免个税吗你的理解有误~ 个人从“非上市公司”取得的股息红利，并非免税，而是需要按“利息、股息、红利所得”以20%的税率缴纳个人所得税；只有从“上市公司”取得的股息红利，才会按持股时间区分免税/减征（持股≥1年免税，1个月-1年减半，＜1个月全额）。专业指导-燕子老师 2025-11-06 11:52 22次浏览这道题麻烦详细讲解一下黄河公司（债务人）会计分录 2024年1月1日债务重组时借：应付账款 8500 贷：固定资产清理 8200 应付账款——债务重组 153 其他收益147 所以其他收益147。 2024年12月31日偿还剩余债务时若黄河公司盈利：借：应付账款——债务重组 153 财务费用（150×7%）10.5 贷：银行存款 163.5 若黄河公司亏损：借：应付账款——债务重组 153 财务费用（150×5%）7.5 贷：银行存款 160.5 长江公司（债权人）会计分录 2024年1月1日债务重组时债权人按放弃债权公允价值计量入账资产，放弃债权公允价值=8420-153=8267。借：投资性房地产——成本 8267 应收账款——债务重组 153 坏账准备 80 贷：应收账款 8500 投资收益为0。 2024年12月31日收到剩余债务时若黄河公司盈利：借：银行存款 163.5 贷：应收账款——债务重组 153 财务费用利息收入（150×7%）10.5 若黄河公司亏损：借：银行存款 160.5 贷：应收账款——债务重组 153 财务费用利息收入（150×5%）7.5 专业指导-帆帆老师 2025-11-06 11:52 22次浏览业务4，老师说有进项是什么意思？同学，请问这是哪里的题目，以自采粘土原矿抵付货款应该是开具增值税发票，是销项税额。如果这里的专用发票是以前购入货物的发票，那么就是进项税额。专业指导-小燚老师 2025-11-06 11:52 18次浏览老师，请问，实操中，印花税是销项不含税加进项不含税这样算吗，在没有合同情况下，还请老师解答一下这个知识无合同的情况下按照进项和销项发票所载的价税合计金额（即含税金额作为计税依据) 如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。专业指导-小熊老师 2025-11-06 11:52 24次浏览这个题我不明白。实际借款和实际可动用有啥区别。房老师列的这个式子我也不懂补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（通常为10%-20%）计算的最低存款余额。它的主要作用是降低银行贷款风险，同时也会提高企业的实际借款利率（因为企业可动用的借款资金减少，而需支付的利息不变）。例如在上述题目中，银行要求留存15%的补偿性余额，企业实际可用资金减少，从而使得实际利率高于名义利率。假设实际借款额x，那么x-x*15%=510，得到实际借款额600万。借款利息600*6%+(800-600)*0.5%=37万。实际利率37/510=7.25%。专业指导-帆帆老师 2025-11-06 11:51 18次浏览

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精华老师，个体工商户业主本人或者为其从业人员支付的商业保险费不得扣除，但是前面的内容又说可以按照200元/月扣除，这前后矛盾了针对符合条件的商业健康保险（如税优型健康险）可以扣除。除此之外针对其他一般商业保险费（非税优型健康险、意外险等其他商业保险）不得扣除。并不矛盾。专业指导-帆帆老师 2025-11-04 15:52 34次浏览精华为什么两个都是销售旧设备题目没有写明旧设备就是固定资产为什么要按照销售使用过的固定资产算税？还有一个为什么要按照13%算税？ “旧设备”在企业中通常作为固定资产核算（用于生产经营且使用期限超过12个月），因此“销售自己使用过的旧设备”本质就是销售使用过的固定资产，需按固定资产的税务规则处理。关键看购进时是否抵扣过进项税：情形1：适用简易计税（如3%减按2%或3%全额）若设备是2009年1月1日前购进（或虽在之后购进但未抵扣进项税），销售时可选择简易计税（如放弃减税则按3%计税，否则3%减按2%）。例如你提供的选择题13题，题干信息明确说了企业“放弃减税优惠，适用简易计税方法计税”，所以旧设备的增值税=20÷(1+3%)×3%。情形2：适用13%一般计税若设备是2009年1月1日后购进且已抵扣过进项税，销售时需按13%税率计算销项税（与正常销售货物一致）。另一个题中，旧设备是“2010年购置”（在2009年之后），且企业作为一般纳税人大概率已抵扣进项税，因此按13%计税，销项税=12.6÷(1+13%)×13%。专业指导-小亚老师 2025-11-04 11:54 22次浏览精华如果分清6%和9%的税率你好同学！简单的区分逻辑： 6%税率：主要适用于技术、知识和人力资本投入占比高的现代服务业和生活服务业，这类业务可抵扣的进项成本（如原材料、设备）相对较少。 9%税率：主要适用于与不动产、基础交通、能源供应、农业生产资料等国民经济基础环节紧密相关的行业，这些行业通常有较多的实物资产投入。、如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-30 22:15 37次浏览精华我这样做为啥不对2353-初始入账2100-2=251 你好同学！ “2353 - 2100 = 253” 实际上包含了公允价值变动收益（85万元），但这是错误的，因为公允价值变动损益不计入投资收益。初始购买时（2021年1月5日）：金融资产初始成本 = (21.2元/股 - 0.2元/股股利) × 100万股 = 2100万元。交易费用2万元直接计入投资收益借方：确认投资收益 -2万元。应收股利20万元（后续收到时冲减，不影响投资收益）。持有期间：公允价值变动：2021年12月31日账面价值2185万元，与成本2100万元的差额85万元计入公允价值变动损益（不影响投资收益）。出售时（2022年5月30日）：出售收益 = 出售价2353万元 - 账面价值2185万元 = 168万元，计入投资收益贷方。累计投资收益 = 初始交易费用 + 出售收益 = (-2) + 168 = 166万元。简单算法就是－2＋（2 353－2 185）＝166 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-29 16:13 38次浏览精华老师，其中有一条是国内外机构、组织和个人的捐赠收入免征企业所得税，这个可以享受的主体有限定吗，还是企业收到这种捐赠收入可以免征企业所得税这个政策的享受主体是限定的，仅针对中国清洁发展机制基金，并非所有企业收到此类捐赠收入都能免征企业所得税。根据政策规定，中国清洁发展机制基金取得的 “国内外机构、组织和个人的捐赠收入” 属于免征企业所得税的范围。专业指导-帆帆老师 2025-10-28 08:55 26次浏览精华 273题，选d，总是弄不明白头绪关税 = 关税完税价格 × 关税税率 = 360 × 50% = 180（万元）进口卷烟消费税实行复合计税，先判断适用税率：每标准条进口卷烟（200 支）确定消费税适用比例税率的价格 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税定额税）÷（1 - 消费税税率）÷ 进口卷烟数量假设进口卷烟数量为 200 箱（每箱 250 条，每条 200 支），则总条数 = 200 × 250 = 50000 条，定额税 = 50000 × 0.6 = 30000（元）= 3（万元）比例税率价格 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 36%）÷ 5 = 909.375 ÷ 5 = 181.875（元 / 条），大于 70 元 / 条，适用 56% 的比例税率。消费税 = 从价税+从量税=（关税完税价格 + 关税 + 定额税）÷（1 - 比例税率）× 比例税率 + 定额税 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 56%）× 56% + 3 = 543 ÷ 0.44 × 0.56 + 3 ≈ 694.09（万元）专业指导-帆帆老师 2025-10-27 17:33 34次浏览

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