啤酒黄酒成品油的包装物押金不是不征消费税吗？为什么这...-之了课堂

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发布于2025-09-25 14:00:0321次浏览

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第6题c和e具体讲一下你好同学！选项C 这个行为属于非货币性资产交换。企业是用一项固定资产（非货币性资产）去换取另一家公司的长期股权投资（另一项非货币性资产）在会计上，这被视为处置一项固定资产并取得一项长期股权投资：首先，需要将固定资产的账面价值（原值-折旧-减值）转销，计入固定资产清理科目其次，长期股权投资的入账价值，通常按照投出固定资产的公允价值为基础来确定。因此，这里就产生了损益确认的问题，进而影响利润选项E 固定资产盘盈不属于日常活动，而是前期的会计差错。它的处理方式不能像存货盘盈那样直接冲减“管理费用”，而是必须：通过 “以前年度损益调整” 这个科目进行核算。 “以前年度损益调整”科目最终要结转，用于调整期初的留存收益（即“利润分配——未分配利润”和“盈余公积”），因此不会影响利润如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-25 14:11 13次浏览住宿费增值税专用发票，计算抵扣，是用发票合计金额6360元，直接乘以税率6%吗不是直接用发票合计金额乘以税率6%。住宿费增值税专用发票，计算可抵扣的进项税额时，需要先将发票合计金额换算为不含税金额，再乘以税率。公式为：可抵扣进项税额 = 发票合计金额÷(1 + 税率)×税率。对于该笔住宿费，发票合计金额6360元，税率为6%，所以可抵扣的进项税额为6360/(1 + 6%）*6%=360元。专业指导-燕子老师 2025-09-25 14:09 17次浏览老师，增值税发票的金额和捐赠票据的金额，这两个的表达意义不一样吗，后者含税，前者不含税，可以这么理解吗同学你好，您的理解正确。增值税专用发票注明金额不含税，增值税普通发票注明金额含税。捐赠票据金额是含税的。专业指导-汤汤老师 2025-09-25 14:03 16次浏览有商业用途的地下建筑原值为房产原价的80%这句话没用么，地下建筑不用算房产税么，这算是与之相连么？是的，这句话在本题中确实没用到。因为题目里明确是 “与地上房屋相连的地下建筑”，根据房产税相关规定，与地上房屋相连的地下建筑，要把地下部分和地上房屋当作一个整体，按照地上房屋建筑的规定来计算房产税，所以不需要单独考虑 “有商业用途的地下建筑原值为房产原价的 80%” 这一情形，而是将地下储藏室和地上仓库视为整体，以仓库的原值（包含相连的地下储藏室价值）来计算房产税。专业指导-壹新老师 2025-09-25 14:03 22次浏览这个解析里9000为啥要乘50%呢，减半征收么，好像没有这项规定吧税法规定，物流企业大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。专业指导-帆帆老师 2025-09-25 13:59 23次浏览老师，为什么这个21题，减去那个200+300，不乘以1-25%，税后的，如果不减就是多算了利润，为什么不调整所有者权益4735加上多交的税，最后求所有者权益余额，那个其他综合收益就是所有者权益，又为什么要扣税去乘以1-25% 对于减去200 + 300时不乘以(1 - 25%)，核心原因是税法规定上述少提的折旧不允许税前扣除，所以这部分差错更正不涉及企业所得税调整，直接调整留存收益，无需考虑税的影响。而其他综合收益要乘以(1 - 25%)，其他综合收益是公允价值变动，税法现在不认，但以后可能交税，所以先扣税，再按持股比例算应得的，增加所有者权益。专业指导-小熊老师 2025-09-25 13:57 24次浏览

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精华前半部分为啥要➕400啊首先，应纳税所得额的基本公式是：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。在本题中：收入总额是6000万元（包含免税收入600万元、技术转让收入1500万元）；各项扣除是4000万元（其中包含技术转让的扣除金额400万元）。当我们计算“收入总额 - 免税收入 - 技术转让收入 - 各项扣除”时，相当于把技术转让的扣除金额400万元也减去了，但这部分扣除是技术转让业务的合法扣除，需要“加回来”才能准确计算非技术转让业务的所得，再结合技术转让的税收优惠单独计算。具体来说：第一步：计算非技术转让业务的应纳税所得额，公式为： 6000 - 600（免税收入） - 1500（技术转让收入） - 4000（总扣除） + 400（把技术转让的扣除加回来）。这一步的目的是先剥离技术转让业务，算出其他业务的所得。第二步：计算技术转让业务的应纳税所得额，根据优惠政策：居民企业转让技术所有权所得，不超过500万元的部分免税，超过500万元的部分减半征收。技术转让的所得是“技术转让收入 - 技术转让扣除”，即 1500 - 400 = 1100 万元。其中，500万元免税，剩下的 1100 - 500 = 600 万元减半征收，所以这部分应纳税所得额是 600 *50% 。第三步：将两部分的应纳税所得额相加，再乘以税率25%，得到最终应缴企业所得税： [(6000 - 600 - 1500 - 4000 + 400) + (1500 - 400 - 500) * 50%] *25% = 150 万元。专业指导-壹新老师 2025-09-23 22:02 24次浏览精华你好，请问确认递延所得税资产和递延所得税负债的标准分别是什么，资产账面价值大于计税基础，负债账面价值小于基础基础是确认应纳税暂时性差异吗，还有这道题的分录是咋写的你好同学！同学的理解是正确的，具体来说： 1、资产的账面价值 > 计税基础产生应纳税暂时性差异确认递延所得税负债 2、资产的账面价值 < 计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产 3、负债的账面价值 > 计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产 4、负债的账面价值 < 计税基础产生应纳税暂时性差异确认递延所得税负债回归本题： 2022年4月1日，购入时借：其他权益工具投资—成本 1591 借：应收股利 15 贷：银行存款 1606 2023年12月31日，公允价值上升至1650万元公允价值变动 = 1650 - 1591 = 59万元借：其他权益工具投资—公允价值变动 59 贷：其他综合收益 59 此时，资产的账面价值（1650） > 计税基础（初始成本1591），产生了应纳税暂时性差异59万元。应确认的递延所得税负债 = 59 * 25% = 14.75万元由于公允价值变动计入了其他综合收益，所以递延所得税也计入其他综合收益借：其他综合收益14.75 (59 * 25%) 贷：递延所得税负债 14.75 2024年12月31日，公允价值下降至1400万元当期变动 = 期末公允价值1400 - 上年末公允价值1650 = -250万元借：其他综合收益250 贷：其他权益工具投资—公允价值变动 250 此时，资产的账面价值（1400） < 计税基础（1591），产生了可抵扣暂时性差异191万元（1591-1400）。这意味着之前确认的递延所得税负债（14.75万）需要全部冲回，并且还可能产生递延所得税资产应保留的递延所得税余额 = 191 * 25% = 47.75万元 (应为递延所得税资产) 借：递延所得税负债 14.75 (将原有的贷方余额冲平) 借：递延所得税资产 47.75 (确认新的资产) 贷：其他综合收益—其他权益工具投资公允价值变动 62.5 (14.75+47.75) 综上 2023年确认：+59 (公允价值变动) - 14.75 (所得税) = +44.25 2024年确认：-250 (公允价值变动) + 62.5 (所得税) = -187.5 累计其他综合收益 = 44.25 + (-187.5) = -143.25万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-24 14:05 19次浏览精华为啥会计11个月，税法12个月啊？要理解这个时间差异，我们需要从会计和税法对无形资产摊销的“时间规则”分别分析： 1. 会计上摊销月份为11个月的原因根据会计规定，当月增加的无形资产，当月开始摊销；当月减少的无形资产，当月不再摊销。该软件于2022年12月20日投入使用（属于12月增加的无形资产），因此2022年12月就开始摊销。会计上按2年摊销，到2024年时，2024年的摊销时间是“全年12个月减去2024年12月（因为2022年12月开始，2年摊销期到2024年11月结束）”，所以2024年只摊销11个月。 2. 税法上摊销月份为12个月的原因税法对无形资产摊销的时间规则是按“自然年度”完整计算，不考虑资产具体的增加月份，直接按全年12个月计算摊销（只要资产在该年度内处于使用状态）。税法规定该无形资产按3年摊销，2024年属于其摊销期内的完整年度，因此按12个月计算摊销。简单总结：会计遵循“当月增加当月摊，摊销期结束当月停”的精细化规则；税法则按“自然年度全期摊”的简化规则，因此出现了11个月和12个月的差异。专业指导-小亚老师 2025-09-23 09:47 32次浏览精华老师，还有这道题税的分录为何明明卖亏了，为何卖亏了的税283.02要写在贷方的投资收益，借方写转让金融商品应交增值税。卖亏了不是应该写在借方投资收益，贷转让金融商品应交增值税吗？还有那笔卖赚了的849.06的税又为何写借投资收益849.06贷转让金融商品应交增值税849.06？？？关于“卖亏了的税分录” 金融商品转让亏了的税额可以留着抵扣以后赚的税，相当于“可抵扣的税账”。借“转让金融商品应交增值税”：表示把这笔可抵扣的税先记下来，以后赚钱了能抵。贷“投资收益”：因为亏的税其实减少了亏损的影响，所以要调整投资收益（让亏损看起来“少一点”）。关于“卖赚了的税分录” 金融商品转让赚了就要交税，这税是从投资收益里扣的成本。借“投资收益”：赚钱的收益里得拿出一部分交税，所以投资收益要减少。贷“转让金融商品应交增值税”：表示确认要交的税，欠税务局的钱记在这里。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问哦~” 专业指导-王辰老师 2025-09-22 21:41 25次浏览精华老师，帮助看一下这个习题的解析，可以详细说一下吗，有点没看懂你好同学！对于关联企业之间的借款，税务局为了防止企业通过高额利息来转移利润、逃避税款，设立了两条“红线”：利率红线：借款利率不得超过金融机构的同期同类贷款利率。题目中约定利率是6%，但金融机构利率是4.8%，所以利率必须按4.8% 来计算，6%是无效的。本金（规模）红线：借款的本金不能超过一定的比例。这个比例由双方的资本关系决定，术语叫“债资比”。标准债资比：金融企业为 5:1，其他企业为 2:1。题目中甲乙都是制造企业（非金融企业），所以适用 2:1 的债资比。甲公司对乙公司的股权投资额 = 5000万元允许的债资比（其他企业） = 2 : 1 可扣除的借款本金上限 = 股权投资额 × 债资比 = 5000万元 × 2 = 10,000万元虽然乙公司借了20,000万元，但税务局只承认其中10,000万元产生的利息可以扣除，超出的10,000万元产生的利息，即使利率合规，也不能在税前扣除。利息 = 本金 × 利率 × 时间= 10,000万元 × 4.8% × (10个月 / 12个月)=400 所以，最终可以税前扣除的利息费用是400万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-18 11:43 20次浏览精华老师，为什么前面的土地成本、开发成本都按照80%的销售比例进行扣除，而期间费用、税金及附加可以全额扣除？税金及附加中的城建教育附加不是根据增值税计算的吗，为什么可以扣除？？ 1、土地成本、开发成本是直接对应 “开发产品（写字楼）” 的 “对象化成本”—— 只有 “已售部分” 的成本，才能与 “已售收入” 匹配，在当期所得税前扣除；未售部分（本题中 20% 自用）的成本，需留在 “开发产品（存货）” 中，待未来销售时再扣除。 2、像管理费用、销售费用、财务费用等期间费用，不是为了某一特定开发项目产生的，而是为了维持整个公司在一定时期内的整体运营而发生的。它们无法准确归集到某个具体的可售房产上。税法规定：根据税法规定，这类期间化的支出，在发生的当期就全额计入损益，因此可以在计算当期应纳税所得额时全额扣除，而不用考虑当期的销售比例是多少。 3、税金及附加的性质：虽然城市维护建设税、教育费附加等是以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据的，但它们在会计核算上被归类为“税金及附加”，属于期间费用的范畴。是企业当期的税费支出，会直接减少当期利润。因此，只要当期实际缴纳了这些税费，就可全额扣除。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2025-09-18 22:33 29次浏览

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