怎么这个就不超10万免税呢？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-09-09 13:52:3123次浏览

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第7题每个选项解答一下步骤1：初始投资成本甲公司以银行存款3760万元购买股权，另支付相关税费20万元，长期股权投资初始投资成本为： 3760 + 20 = 3780 万元。乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元，甲公司应享有份额为： 10000 *40\% = 4000 万元。由于初始投资成本（3780万元）小于应享有份额（4000万元），需调整长期股权投资账面价值，调整后初始入账价值为4000万元。选项A错误专业指导-燕子老师 2025-09-09 13:57 30次浏览老实请问一下第二小题，为什么公益性捐赠和目标脱贫地区捐赠是据实扣除，不是按照 12% 利润总额限额扣除呢？同学你好，根据相关税收政策，对于企业的公益性捐赠，一般情况下是在年度利润总额 12% 以内的部分准予扣除，超过部分可结转以后三年扣除。但自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。本题中企业是通过市政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠，符合这一特殊政策规定，所以可据实扣除，而非按利润总额 12% 的限额扣除。专业指导-壹新老师 2025-09-09 11:59 22次浏览老师，这个题目您的板书为什么是90000拿13%的正常税率来算销项税额，他是出售旧的固定资产呀，卖旧货不是按3%减按2%来算税的吗？简易计税为什么错了？同学，因为题目说该固定资产在购进时已经抵扣进项税额了，所以在出售时要按照13%的税率缴纳增值税。注意卖旧货按3%减按2%来算税，针对的是购进时“没有”抵扣过进项税额的固定资产。专业指导-小燚老师 2025-09-09 11:31 23次浏览都说了可加计，那120000，为什么是108000，不应该是所有可以加计的吗，你别管我扣没扣，问题问的是可加计的，应该是全部的啊。同学，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除专业指导-小王老师 2025-09-08 13:44 24次浏览企业向母公司借款要考虑本金限制本金限制的规定是什么？企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例（债资比）超过规定标准时，超出部分对应的利息支出不得在税前扣除。具体规则如下：非金融企业：债资比上限为2:1。例如，若子公司权益性投资（如注册资本）为1000万元，母公司借款本金理论上不得超过2000万元，否则超出部分的利息无法税前扣除。金融企业：债资比上限为5:1。例外情形：若企业能证明交易符合独立交易原则，或实际税负不高于关联方（如子公司税率低于母公司），可不受上述比例限制。专业指导-小王老师 2025-09-08 13:44 21次浏览这个d凭什么按照经营所得？个人从事彩票代销业务时，通常以“独立经营”的模式开展：自主承接代销业务、承担经营成本（如设备、场地等）、自主决定经营方式，本质上属于“个人从事生产经营活动”，符合“经营所得”中“个人从事其他生产、经营活动取得的所得”的范畴。专业指导-小王老师 2025-09-08 13:44 29次浏览

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精华请教老师，关于当期软件产品可抵扣的进项的问题：教材关于当期软件产品增值税应纳税额的公式是=当期软件产品的销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额，本月购进材料的2340元条件中没说这个材料是用于软件产品的，为什么可以扣减？考试中若遇到这种比较模棱两可的表述，一般要如何判断？你好同学！在考试中，对于一般纳税人，取得合法扣税凭证（如增值税专用发票）注明的进项税额，默认是可以从销项税额中抵扣的。不能抵扣的情况属于“例外”，一般题目会明确告知的，如果没有特殊说明都是可以抵扣的如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-04 00:19 18次浏览精华老师，计算这道题时我忘记返利收入冲减进项的概念了，我是把返利收入当做该企业的一笔收入计算销项算的： =(23000-15000)/(1+9%)*9%+15000*5%/(1+9%)*9%=722.48 计算结果差不多。我想知道我这么计算逻辑上行不行得通，得出答案是不是一种巧合？还是必须严格按照冲减进项计算。有时候概念太多了记不清，做题的时候有时真的是根据题意现场推理的。题目问应缴纳的增值税你当作进项转出也好当作一笔销项税额也好，计算结果是都对的。但是有时候题目可能会问销项税额多少进项税额多少，这时候你算错了就错了，所以还是要准确掌握。专业指导-帆帆老师 2025-09-03 16:03 30次浏览精华老师，关于本题桥、闸通行费税率的问题：一般纳税人按一般计税方法桥、闸通行费的税率是9%，按教材的说法是“试点前”开工的桥、闸通行费，纳税人可以“选择”简易计税按5%征收率计算增值税。但本题条件里没有说明甲公司选择了简易计税也没有说是试点前开工的，我就按照9%的税率计算的。若考试遇到这种题，要默认纳税人会选择简易计税吗？考试中，只要题目里提到“桥、闸通行费，取得通行费发票”，默认按“5%征收率计算抵扣进项税”，不需要额外判断“是否选择简易计税”“是否试点前开工”。因为这是增值税里对“桥、闸通行费”的特殊且固定的抵扣规则，不是“纳税人选择简易计税”的问题，而是政策直接规定的抵扣方式简单说，桥、闸通行费的进项税抵扣，政策直接规定按5%征收率算，不管是不是试点前、选不选简易计税。考试遇到这类题，直接用“通行费金额÷(1 + 5%)×5%”算进项税就行，不用考虑9%税率专业指导-小亚老师 2025-09-03 14:23 41次浏览精华这个是小规模纳税人，为啥税率是13% 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，进口货物（除另有规定外），无论纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，均适用增值税税率（而非征收率）计算进口环节增值税。小汽车进口适用13%税率，故此处按13%计算。专业指导-王辰老师 2025-09-07 14:27 27次浏览精华您好，老师，为什么解析力还要解释这一句话”经复议改变原行政行为，当事人提起行政诉讼的案件，由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院和复议机关所在地人民法院共同管辖。原告可以选择其中任何一个法院起诉。“那如果说原告可以选择其中任何一个法院起诉的话，那么他可以向最初作出行政行为的行政机关起诉，也可以向后来这个行政机关起诉，那到底是向哪个起诉呢，还是不明白，请老师讲解。本案中，复议机关乙市人民政府改变了原行政行为（将罚款1000元改为200元），此时复议机关乙市人民政府为被告。根据规定，对县级以上地方人民政府的行政行为提起诉讼的案件由中级人民法院管辖，且经复议改变原行政行为的案件，由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院和复议机关所在地人民法院共同管辖，原告可选择其中一个法院起诉。所以乙市中级人民法院有管辖权，A选项当选。这里说的是管辖权问题，你可以选择向其中一个法院提起诉讼都是符合规定的。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2025-09-08 15:28 22次浏览精华老师，这道题算土增的时候那个税金，用销售额3200乘以13%，为什么减去了220呢？220不是17年购买时的进项税吗？那现在2023年卖的时候为什么还要减下去220，这个220在17年都已经抵扣了呀，还要算到2023年吗？一般纳税人采用“销项税额 - 进项税额”的方式计算应缴纳的增值税。对于甲厂转让综合楼的业务：首先，计算销项税额，根据规定，转让不动产适用的增值税税率假设为9%（不动产转让通常适用9%税率），所以销项税额是不含税转让收入3200万元乘以9%，即 3200×9%，进项税额方面，2017年7月1日购置综合楼时取得的增值税进项税额220万元，在当时已经按照规定申报抵扣了。但在转让这个综合楼时，需要计算转让环节实际应缴纳的增值税，就要用现在的销项税额减去之前已经抵扣过的进项税额220万元，这样得到的才是本次转让业务实际需要缴纳的增值税额。而城市维护建设税和教育费附加是基于实际缴纳的增值税额来计算的，所以要先准确算出转让环节的增值税应纳税额，就需要进行“销项税额 - 进项税额（220万元）”的操作，即便220万元在2017年已经抵扣，在本次转让业务计算增值税时，仍要这样处理，以此确定转让环节的增值税税负，进而计算相关的附加税费，最终用于土地增值税扣除项目中“转让环节缴纳的税金”部分的计算。专业指导-燕子老师 2025-09-05 00:19 26次浏览

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