请问这道题中，为什么换出无形资产不考虑增值税？换入资...-之了课堂

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发布于2025-09-06 15:12:2926次浏览

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老师，当期的所得税费用=当期所得税（调整后的所得税）+递延所得税，是吗？这道题的会计分录是不是：借：所得税费用 815 贷：应交税费 815 借：递延所得税资产 65 贷：所得税费用 65 ，计提的这个递延所得税什么时候能抵扣呢？未来，当会计当年折旧比税法折旧少的时候，那时候税法纳税调减，就可以转回了。专业指导-小蜗牛老师 2025-09-08 14:27 15次浏览为什么这里的变价收入不用考虑增值税啊，卖掉不应该有销项税嘛在更新改造中，被替换下来的部件通常不是作为“商品”出售，而是作为废料、旧物资处理。其变价收入金额往往很小，不具有商业实质。在这种情况下，严格的税务处理可能被简化。考试的时候根据题目要求进行判断，如果涉及到，需要计算销项税的专业指导-大海老师 2025-09-08 14:26 13次浏览如果我在6/21改变合同条款呢？是不是在6/21要确认新的应收终止旧的应收？“这个时候就等在6/21终止了吧” 同学你好，需要等到实际偿还债务时再进行终止确认，不可以按照协议签订的日期终止确认。专业指导-小新老师 2025-09-08 14:01 30次浏览一家公司预计3个月后要收到一笔美元货款，它担心美元贬值（人民币升值），它可以运用哪种衍生工具来规避风险？是外汇期货还是外汇期权？需要进行期货套期保值，要在未来收到美元货款，也就是未来卖出货物，担心美元贬值，所以套期保值者通过在期货市场建立空头头寸，预期对冲其目前持有的或未来将要卖出的商品或资产的价格下跌风险的操作。专业指导-澄澄老师 2025-09-08 13:43 22次浏览老师，前面的步骤我都懂了，就最后一步出售那儿，递延所得税资产转为0没太懂，出售之后账面价值变为0了，那怎么体现这个递延的差异了呢？是因为出售价低于了计税基础，所以不用交税，递延所得税资产才转回了？如果出售价格是1050，这个分录又该如何写啊？是递延所得税资产还是递延所得税负债啊？如果是负债，交税的时候又怎么写分录欸？同学你好，出售之后该资产已经不存在，即其账面价值与计税基础全部为0，需要将期初的递延所得税资产全部转回。出售价格不影响递延所得税转回的分录，这一笔分录是固定的。专业指导-小新老师 2025-09-08 13:42 16次浏览老师您好，债务现金流量这里为什么不是企业发行股票债券，债权人购入企业的股票债券？如果按照讲义上的内容“债权人发行企业购入金融资产”这时候拥有债权的不会变成企业了吗？同学对这句话的理解是没有错的，就是企业作为债权人；企业作为债权人产生的现金流入和流出也是属于债务现金流哟；因为债务现金流量是包括了“以及购入和出售金融资产（金融资产是超过实际生产经营需要的投资，可以抵销金融负债，被看成 “负的金融负债）” 专业指导-奇奇老师 2025-09-08 13:41 11次浏览

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精华这道题为什么选 c？ 1. 计算单位成本：总成本 = 200 + 70 = 270（万元），总数量 = 180吨单位成本 = 270÷180 = 1.5（万元/吨） 2. 计算销售成本：销售120吨，成本 = 120×1.5 = 180（万元） 3. 计算存货跌价准备结转：单位跌价准备 = 18÷180 = 0.1（万元/吨）销售120吨结转跌价准备 = 120×0.1 = 12（万元） 4. 计算对营业利润的影响：营业利润影响 = 销售收入 - 销售成本 + 结转跌价准备 = 280 - 180 + 12 = 112（万元）专业指导-帆帆老师 2025-08-20 10:50 41次浏览精华这2000是怎么来的，为什么先➕再－这里的 “2000” 是前两个季度已按原价（未扣10%折扣）确认的收入金额，需从累计计算中扣除，保证第3季度收入按全年预计达量后的折扣规则重新计算；甲公司约定 “全年提货达 1 万台，乙公司可享全年销售总额10% 折扣”，第3季度末预计全年能达标，需对前两季度已确认收入追溯调整（前两季度按原价5000 元/台确认，未扣 10% 折扣；第3季度起需按折扣后价格重新计算，因此要扣除前两季多确认的收入）；前两季度（第 1、2 季度），每季度销售2000台，单价 5000 元（未扣折扣），每季度确认收入1000万元（2000×5000÷10000 ），两季度合计 2000 万元；公式本质是 “重新计算全年应确认的累计收入（按扣10%折扣） - 前两季已确认的原价收入” ，即：先算 “前两季 + 第3季按原价的总金额” ：(1000 + 1000 + 4000×4500÷10000 ) （前两季各 1000 万，第 3 季 4000×4500÷10000 = 1800 万，合计 3800 万）再算 “扣 10% 折扣后的累计收入” ：3800×(1 - 10%) = 3420 万最后 “减去前两季已确认的原价收入（2000 万）” ，得到第3季应确认收入：3420 - 2000 = 1420 万这样处理，是因为前两季预计 “不达标” 时按原价确认收入，第3季预计 “达标” 后，需追溯调整前两季收入（扣10% 折扣），但会计上不直接冲销前两季分录，而是通过 “累计计算 - 已确认金额” ，在第3季一次性调整，保证最终全年收入按 “达标后折扣价” 核算；总结：“2000” 是前两季按 “未达标假设” 确认的原价收入总额，第3季预计达标后，需从 “扣折扣的累计收入” 中减去这部分，体现 “追溯调整折扣影响” ，确保收入准确反映 “达标后应享折扣” 的经济实质；希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-08-20 09:37 28次浏览精华继续涉入不满足终止确认，为啥还要终止应收账款要理解这个问题，需明确金融资产终止确认的判断标准：企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，就应当终止确认该金融资产。在本题中：甲公司“不再对该应收账款进行后续管理”，说明对该应收账款的管控权已大幅转移。同时“已将该应收账款的利率风险等转移给了乙银行”，利率风险是金融资产的重要风险之一，这表明甲公司已转移了应收账款所有权上几乎所有的风险和报酬。虽然甲公司因“承诺对不超过应收账款余额2.5%的信用损失提供保证”存在“部分继续涉入”，但“继续涉入”≠“未终止确认整体资产”。“继续涉入”是指企业对转移后的金融资产保留了部分权利或承担了部分义务，但整体上已满足“几乎所有风险和报酬转移”，因此仍需终止确认原应收账款，同时通过“继续涉入资产”和“继续涉入负债”核算保留的部分权利与义务。专业指导-燕子老师 2025-09-01 23:46 22次浏览精华 d理解不了，答案解析也很牵强，我的逻辑是最后要给钱出去的才是负债，这啥玩意都没付出就转换了一下，咋就成负债了划分为金融负债的定义，是未来负有不可避免交付现金或者其他金融资产的义务，故划分为金融负债；对于选项D里的优先股，合同规定2年后要强制转换为普通股，而且转股价格是转股日前一工作日的普通股市价；这就意味着，未来转换时需要交付的普通股数量是“可变”的；这种“交付可变数量自身权益工具”的情况，本质上相当于企业用“可变数量的自身股票”去履行一项合同义务，这符合金融负债的定义；因为不管转换股价怎么变动，支付的金额都是固定金额，也就可以理解为未来支付的金额不变，投资人不会因为未来股价发生变动而承担风险，故不属于权益，故为金融负债；从金融工具的本质来看，权益工具是“所有者权益”的体现，代表的是剩余权益，不需要企业强制交付资源；而选项D中，因为转股价格随市价变，导致交付的自身权益工具数量可变，企业实际上承担了“按固定金额，用可变数量自身股票去结算”的义务，所以要划分为金融负债；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-09-01 20:02 30次浏览精华胡选的，蒙对的，但d啥意思看不懂，麻烦翻译成人话，谢了同学你好，这里的意思简单来说就是利息的性质符合最基本、对简单的银行借款利息规则即可，其反映的是市场借贷关系中的利息，实务中的反应为lpr基准利率。专业指导-小新老师 2025-09-01 19:20 24次浏览精华行权时我感觉是回购自己的股票，直接划到权益里面，后面用自己股票换自己股票，感觉像是在搞笑没管它对于区分金融资产、金融负债和权益工具，其中一个重要原则是 “以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金” 的工具通常确认为权益工具；不满足该条件的，一般按金融资产或金融负债核算。已知在行权日，期权将以甲公司普通股净额结算。假设行权日甲公司普通股的每股市价为 40 元，当日期权的公允价值为 20000 元（计算过程为：行权日股价 40 元 × 股数 2000 - 行权价格 30 元 × 股数 2000 ，即40×2000 - 30×2000 = 20000元）。此时甲公司会收到 500 股（计算过程为：期权公允价值 20000 元 ÷ 行权日股价 40 元，即20000÷40 = 500股自身普通股对看涨期权进行净额结算。可以看出，甲公司收到的自身普通股的数量随着行权日甲公司普通股市场价格的变动而变动。这就不满足 “以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金” 这一条件。确定金融工具类型：因为不满足确认为权益工具的条件，所以不能将其确认为权益工具（排除选项 C）。该看涨期权属于衍生工具，且不满足权益工具的定义，又因为甲公司是购入看涨期权，所以应当将购入的看涨期权确认为一项衍生金融资产（选项 A 当选）。金融负债是指企业符合下列条件之一的负债：向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务等，本题不符合金融负债定义，排除选项 B。应付账款是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，本题是关于以自身普通股为标的的看涨期权，不属于应付账款范畴，排除选项 D。专业指导-燕子老师 2025-09-01 11:44 17次浏览

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