2025年税务师第一次万人模考《税法二》模考卷及解析免费下载

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2025考季税务师第一次万人模考《税法（Ⅱ）》

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是（     ）。

A.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

B.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

2.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7：3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（     ）。

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

3.依据企业所得税相关规定，下列支出不可以在发生当期应纳税所得额中扣除是（     ）。

A.会议费

B.诉讼费

C.子公司向母公司支付的管理费

D.差旅费

4.下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的15%在企业所得税税前限额扣除的是（     ）。

A.化妆品制造企业

B.医药制造企业

C.医药销售企业

D.烟草企业

5.某新加坡企业2024年6月底将一项设备出租给境内某企业使用，约定自7月1日起，境外企业每月取得固定收入47万元，期限一年，中国涉及税费由境内企业负担。该企业属于收入的受益所有人。则该业务中，境内企业2024年应申报扣缴企业所得税（     ）万元。

A.16.92

B.28.2

C.18

D.30

▲以上为2025年税务师第一次万人模考《税法二》模考卷部分内容节选▲

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