之了课堂每周一练|税务师税法二练习题及答案2026年5月27日

2026年5月27日，之了君为大家带来2026考季之了课堂税务师《税法二》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【单选·第1章】某居民企业2025年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出30万元，假设当年无其他纳税调整项目，2025年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.50

B.51.5

C.57.5

D.56

2.【单选·第1章】根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务都在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解，正确的是（　　）。

A.境外盈利不可以弥补企业当年的亏损

B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损

C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

D.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

3.【单选·第1章】某非居民企业其在中国境内设立机构场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税（　　）万元。

A.6.25

B.7.5

C.8.33

D.10

4.【多选·第1章】下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，正确的有（　　）。

A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额

B.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额

C.合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人

D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利

E.合伙企业的合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

5.【单选·第1章】某企业2025年计入成本、费用的实发工资为684万元（其中包括直接支付给劳务派遣公司的费用64万元）。发生职工教育经费35万元，有以前年度结转尚未扣除的职工教育经费15万元。则以上事项调整应纳税所得额的金额为（　　）万元。

A.0.4

B.-14.6

C.0

D.-15

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