每周一练|税务师《涉税服务实务》考试练习题及答案2025年9月15日

2025年9月15日，之了课堂为大家提供了税务师《涉税服务实务》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【单选·第4章】下列各项中，须在“应交税费”科目中核算的是（ ）。

A.某化妆品企业生产的高档化妆品缴纳的消费税

B.房地产企业占用耕地缴纳的耕地占用税

C.企业购置房屋缴纳的契税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

2.【单选·第4章】甲公司系增值税一般纳税人，税务机关为其核定的纳税期限为10日，2025年5月15日预缴5月1日至10日纳税期的增值税税款10000元，该笔业务会计分录的借方科目是（ ）。

A.应交税费——应交增值税（预缴增值税）

B.应交税费——未交增值税

C.应交税费——应交增值税（已交税金）

D.应交税费——应交增值税

3.【多选·第4章】小规模纳税人增值税会计核算中，需要设置的会计科目包括（ ）。

A.应交税费——应交增值税

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.应交税费——未交增值税

D.应交税费——转让金融商品应交增值税

E.应交税费——代扣代交增值税

4.【多选·第4章】2025年1月某县企业（一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2015年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理有（ ）。

A.借：固定资产清理 230万

累计折旧 400万

贷：固定资产 630万

B.借：银行存款 1020万

贷：固定资产清理 1000万

应交税费——简易计税 20万

C.借：银行存款 1020万

贷：固定资产清理 1000万

应交税费——应交增值税（销项税额） 20万

D.借：税金及附加 60万

贷：应交税费——应交土地增值税 60万

E.借：固定资产清理 655万

贷：资产处置损益 655万

5.【多选·第4章】下列经济行为中，不会形成可抵扣暂时性差异的是（ ）。

A.缴纳税收滞纳金

B.新购置的固定资产符合条件在税前一次性扣除

C.发生符合加计扣除的研究开发费用（未形成无形资产）

D.资产计提减值准备

E.违反环保规定支付的罚款

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