每周一练|税务师《税法二》考试练习题及答案2025年1月27日

2025年1月27日，之了课堂为大家提供了税务师《税法二》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【单选】非金融企业发生的下列资产损失，可作为坏账损失在所得税前扣除的是（　　）。

A.债务人逾期2年的未偿还业务往来款

B.与债务人达成债务重组协议后无法追偿的应收账款

C.向触犯刑律的借款人追偿后确实无法收回的债权

D.对破产的借款人和担保人进行追偿后未能收回的债权

2.【多选】非金融企业发生的下列资产损失中可作为坏账损失，在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A.逾期3年以上，在会计上已经作为损失处理的应收款项

B.与债务人达成债务重组协议后无法追偿的应收款项

C.因债权人违约导致债务人拒不支付的业务往来款

D.向触犯刑律的借款人追偿后，确实无法收回的损失

E.逾期1年以上，会计上已作为损失处理的3万元应收款项

3.【单选】依企业所得税相关规定，下列资料属于确认资产损失外部证据的是（　　）。

A.资产盘点表

B.会计核算清单

C.经济行为业务合同

D.企业破产清算公告

4.【单选】下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是（　　）。

A.逾期3年的20万元的应收账款损失

B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失

C.逾期2年的10万元的应收账款损失

D.逾期1年的10万元的应收账款损失

5.【单选​】企业合并适用一般性税务处理方法时，下列说法错误的是（　　）。

A.被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理

B.被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补

C.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

D.被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继

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