2025年税务师《涉税服务实务》主观30题PDF版【免费下载】

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2025考季税务师涉税服务实务《主观30题》

一、简答题

（一）某先进制造企业(一般纳税人)向税务师事务所咨询增值税加计抵减政策，请回以下问题。

要求:

1.先进制造企业加计抵减比例?

2.高新技术资格条件有哪些?请从人员、研发经费与收入3个角度回答

3.若该企业高新资格在24年到期，可享受加计抵减时限是多久?

4.若该企业高新资格在24年到期，企业所得税预缴应按多少预缴，请说明理由?

（二）2024年1月，甲公司对正在使用的环境保护专用设备进行智能化改造，投入资金400万元，其中包括专用设备安装和调试费用20万元，已计入该专用设备固定资产价值。

已知该环境保护专用设备于2021年1月购入，不含税金额为600万元。假设甲公司2024年度应纳税所得额为1000万元。

要求:

1.计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税。

2.请对企业所得税中专用设备数字化智能化改造抵免税额政策和购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备投资额抵免税额政策作出比较说明。(可以从定义、适用对象、抵免基数等方面分析)

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