2025年税务师《税法二》必刷100题及答案解析来了！立即查看

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2025考季《税法（Ⅱ）》必刷100题

一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（     ）。

A.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

B.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的乙公司

C.根据我国法律成立，在国外设立机构、场所的丙公司

D.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构、场所的戊公司

2.下列说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是（     ）。

A.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定

B.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

C.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额不得由分立企业继续弥补

3.依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（     ）。

A.销售货物的目的地

B.交易活动的发生地

C.销售货物的起运地

D.销售货物的企业所在地

4.纯牛企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（     ）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

5.纯生公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2024年9月1日到2027年8月31日，每年不含税租金480万元，2024年8月30日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（     ）。

A.2024年增值税应确认的收入为160万元

B.2024年增值税应确认的收入为480万元

C.2024年企业所得税应确认的收入为160万元

D.2024年企业所得税应确认的收入为1440万元

△以上为2025年税务师《税法二》必刷100题节选△

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