公式大全|2025年税务师税法二公式大全PDF【免费下载】

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公式大全|2025年税务师税法二公式大全PDF【免费下载】

1.企业所得税应纳税所得额的计算

直接法：企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

间接法：企业所得税应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额

2.国债利息收入的计算

国债利息收入＝国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

3.不得扣除投资未到位对应发生的利息支出

企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

4.贷款损失准备金的提取

准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额

5.企业重组的特殊性税务处理

（1）可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

（2）非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

▲2025年税务师税法二公式大全内容节选▲

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