之了注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2026.07.10

​税法作为注册会计师考试重难点科目，税种细碎、政策更新快，计税规则与税收优惠极易混淆，仅靠背诵知识点很难稳定拿分，常态化刷题是吃透考点、规避失分陷阱的关键。今天是2026年7月10日周五，之了课堂持续为大家提供注册会计师《税法》科目考试练习题，其中包含了7道试题及答案解析。之了君温馨提醒，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题，答案解析在文末哦。

1.【单选题·第2章】某按季申报的批发零售业小规模纳税人，于2027年7月16日自行更正2026年第四季度申报表，增加销售额300万元，纳税义务发生时间为2026年10月，重新计算后，纳税人在2026年10月年应征增值税销售额超标，其一般纳税人生效之日为（　　）。

A.2027年7月16日

B.2026年10月1日

C.2027年8月1日

D.2027年7月1日

2.【多选题·第2章】纳税人发生下列应税交易，增值税适用的税率正确的有（　　）。

A.销售软件产品的同时提供的软件安装服务，适用软件产品的税率

B.提供电动汽车租赁服务的同时收取的信息技术服务费，适用租赁服务的税率

C.充换电业务中销售电力产品的同时收取的维护服务费，适用电力产品的税率

D.销售活动板房的同时提供安装服务，适用建筑服务的税率

3.【单选题·第2章】某劳务派遣公司为增值税一般纳税人，当月向用工单位收取含税收入1060万元，其中，代收转付给员工的工资、社保及公积金等共计1000万元（取得相关合法有效凭证），手续费60万元（含增值税)。该公司选择差额纳税，当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.2.86

B.3.4

C.31.8

D.60

4.【单选题·第2章】根据增值税法的规定，一般纳税人购进项目发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（　　）。

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物用于简易计税方法计税项目

C.被依法征用的汽车

D.购进汽油用于无偿提供运输服务

5.【单选题·第2章】某房地产开发企业2026年7月申报期内，拟申请退还增值税留抵退税。该纳税人2026年1至6月留抵税额分别是30万元，80万元，100万元，60万元，50万元，80万元，2025年12月留抵税额20万元，2019年3月31日留抵税额50万元，假定该企业符合申请留抵退税的基本条件，则关于该企业申请退税的表述，正确的是（　　）。

A.该企业不得申请退税

B.该企业可以按月申请留抵退税，退税比例60%

C.该企业可以按照与2019年3月31日相比新增加留抵税额的60%，申请退税

D.该企业可以按照与2025年12月31日相比新增加留抵税额的60%，申请退税

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